Ранее при проверках нарушений в этом вопросе на возникало, а в этом году аудитор обратил внимание что мы

Добрый день, Юрий!

Термин «дробление бизнеса» закрепили в подпункте 1 пункта 1 Закона № 176-ФЗ от 12.07.2024. 

В данном законе прямо сказано: 

Статья 6
1. Для целей настоящей статьи используются следующие понятия:

1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

То есть использование спецрежимов является неотъемлемой частью понятия дробления бизнеса. 

   Добрый день.  

   Прежде всего признаки дробления отражены  в Письме ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@:

www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/

оно достаточно объемное, предполагаю.что Вы его знаете, либо можете изучить.

      Риски при указании на схему —  с большой долей вероятности ФНС применит ст.54.1 НК с перерасчетом налогов, начислением пени и штрафов по всей группе исходя из того, что центром группы, а соответственно субъектом налогообложения, будут считать ООО, естественно с зачетом налогов уплаченных ИП.

       При этом в соответствии с Письмом ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113

  признаки «дробления бизнеса»не являются исчерпывающими, поскольку основания вменения схемы «дробления бизнеса» устанавливаются применительно к фактическим обстоятельствам деятельности группы формально самостоятельных лиц в каждом конкретном случае. При этом налогоплательщик вправе опровергнуть выводы налогового органа, представив доказательства ведения участниками группы самостоятельной деятельности в организационном, финансовом и других ее аспектах и наличия разумных экономических причин выбора соответствующей структуры бизнеса.

      До принятия ФЗ от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» в НК отсутствовало определение понятия дробления. Таким образом существовал риск указания в Вашей ситуации на наличие схемы дробления — налог на прибыль у ООО все же гораздо выше НДФЛ у  ИП на ОСНО. Однако в своей практике при двух субъектах на ОСНО претензий ФНС по дроблению я не встречал. С момента же принятия 176 -ФЗ дроблению было дано определение — ст. 6 

1) дробление бизнеса — разделение единой предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными лицами (организациями, индивидуальными предпринимателями) (далее в настоящей статье — группа лиц), в отношении которых осуществляется контроль одними и теми же лицами, направленное исключительно или преимущественно на занижение сумм налогов путем применения специальных налоговых режимов с превышением предусмотренных статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации пределов осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налогов;

     Т.е. обязательным признаком дробления является применение стороной схемы специальных налоговых режимов. В Вашем случае этого нет, поэтому рисков не вижу. 

      Все остальные  моменты, а нюансов масса, могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев