Галина, здравствуйте!
В вашей ситуации, согласно законодательству РФ, внесение изменений в контракт, который уже был исполнен и закрыт, представляет собой сложную задачу. Тем не менее, существует несколько вариантов решения, которые можно рассмотреть:
1. Дополнительное соглашение к контракту
44-ФЗ не предусматривает возможность внесения изменений в закрытый контракт, особенно после его исполнения. Однако, можно попытаться заключить дополнительное соглашение к контракту, которое будет касаться изменений условий по НДС.
— Основания для заключения доп. соглашения: Возможность изменения условий контракта предусмотрена ст. 95 44-ФЗ, но, к сожалению, она ограничивается только случаями, когда контракт ещё не исполнен. Поскольку ваш контракт закрыт, такой вариант может не подойти.
2. Исправительные счета-фактуры и корректировочные документы
Если ошибка заключается в выставлении счета-фактуры с НДС, то в рамках бухгалтерского и налогового учёта можно составить исправительные документы.
— Исправление счёта-фактуры: Согласно п. 7 ст. 169 НК РФ, если в счете-фактуре была допущена ошибка, возможно составить исправительный счёт-фактуру без НДС. Этот документ может быть принят на учёт, если он составлен и представлен в пределах установленных сроков (не позднее налогового периода, в котором была совершена ошибка).
— Корректировочный документ (акт или накладная)**: Можно составить корректировочный передаточный документ (например, накладную или акт выполненных работ) без НДС, который отразит изменение условий поставки.
3. Взаимодействие с налоговыми органами
Если допущена ошибка в выставлении документов с НДС, то возможно рассмотреть подачу уточнённой декларации и корректировку налоговой базы.
— Подача уточнённой декларации: В случае, если налог уже был уплачен или включён в декларацию по НДС, можно подать уточнённую декларацию и пересчитать налоговые обязательства, чтобы исключить из базы сумму, ошибочно включённую как НДС.
4. Возможные юридические действия
Если ни одно из вышеуказанных действий не поможет, возможно, стоит рассмотреть юридические действия, такие как:
— Обращение в суд: В случае отказа заказчика от заключения дополнительного соглашения можно обратиться в суд для установления правовой позиции по этому вопросу и подтверждения вашей правоты в расчёте без НДС.
— Консультация с ФАС или другими органами: Обращение в ФАС или к другим компетентным органам может помочь получить консультацию или разъяснения по возможности корректировки закрытого контракта.
Заключение: Основная возможность корректировки — это исправление документов, таких как счёт-фактура или корректировочный акт, и взаимодействие с налоговыми органами. Доп. соглашение к закрытому контракту крайне сложно реализуемо в рамках 44-ФЗ, однако это не исключает попыток заключения его при наличии согласия всех сторон.
Желаю Вам удачи!
