Ситуация следующая, в феврале 2023 года была приобретена квартира, сейчас планируется покупка дома(в связи с переездом в другой город)

Здравствуйте!

Предложенная вами схема ни на что не влияет.

Если владели квартирой менее 3-5 лет, возникает обязанность по налогу.

Для уменьшения налога вы можете зачесть расходы на покупку (ст.220 нк).

Если ранее вы не получали вычет при покупке недвижимости, покупка в году продажи позволяет зачесть такой вычет в счет уплаты налога.

Налог за продажу квартиры нужно будет уплачивать в любом случае, так как Вы владели квартирой менее трех- пяти лет. 

Согласно пп. 4  ч. 3 ст. 217.1 НК РФ  то о чем Вы говорите — это установление предельного минимального срока владения 3 года — когда в собственности налогоплательщика  не должно находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю. И указание на 90 дней  — о том, что не будет учитывать приобретенное жилое помещение в этот период ( приобретенное  в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение). 

Однако Вы можете заявить о применении имущественного налогового вычета, согласно ст. 220 НК РФ  в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов  на приобретение  квартиры.

Алексей, добрый день.

Доходы от продажи квартиры будут являться налогооблагаемыми в силу п.1 ст.210 НК РФ. Нормы п.17.1 ст.217 НК РФ, п.3 ст.217.1 НК РФ к ситуации не применимы, поскольку с даты приобретения не прошло и 3 лет.

в течении 90 дней после продажи квартиры,

 это о ситуации, когда истекло 3 года с даты приобретения жилого помещения. В этом случае при определении критерия его единственности (пп.4 п.3 ст.217.1 НК РФ, при этом для вверного понимания необходимо читать его полностью, начиная с 

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

.......

4) в собственности налогоплательщика .........

При этом в целях настоящего подпункта не учитывается жилое помещение приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение 

Варианты для уменьшения налога (вплоть до 0).

1. Если имеется двое несовершеннолетних детей, то следует рассмотреть освобождение от налогооблажения в соответствии с п.2.1 ст.217.1 НК РФ и условия освобождения, предусмотренные в самой норме.

2. Использование налоговых вычетов:

2.1. Вычеты, предусмотренные при продаже:

а). фиксированный в размере 1 млн.рублей -пп.1 п.2 ст.220 НК РФ

либо

б). в размере фактических документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого жилья -пп.2 п.2 ст.220 НК РФ)

2.2. Вместе с указанными вычетами возможны вычеты, предусмотренные при приобретении

а). в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры либо дома, либо и на то и на другое, но не более 2 млн.рублей и если ранее такой вычет не использовался -см. пп.3 п.1 ст.220 НК РФ (данный вычет схож с вычетом, предусмотренным при продаже и предусмотренный пп.2 п.2 ст.220 НК РФ, но все же он другой.).

б) если квартира или дом приобретались с использованием целевых (ипотека, например) займов (кредитов), то вычет в размере фактически уплаченных процентов по такому займу (кредиту), но не более 3 млн.рублей -пп.4 п.1 ст.220 НК РФ.

Также следует учесть, что для целей налогооблажения доход принимается равным цене, указанной в договоре купли-продажи, но не менее кадастровой стоимости*0,7 -см. п.1 и п.2 ст.214.10 НК РФ.

Подробная консультация по вопросу оптимизации налогооблажения при получении доходов от продажи недвижимости, в т.ч. с конкретными расчетами возможна в чате.

С уважением