Какие еще нюансы нужно учесть?

Question

Добрый день! У нас ИП УСН Доходы 6%. Работает с 2022г. Оснавная деятельность интернет-торговля по России. Хотим осуществить перезд в Калмыкию, где действует льготная налоговая ставка. Вопрос: Как все правильно оформить, чтобы небыло претензий со стороны налоговых органов в дальнейшем? Достаочно ли просто оформить прописку, или обязательно покупать недвижимость в собственность или долю. Какие еще нюансы нужно учесть?

Юрий Колковский · Answer

Достаочно ли просто оформить прописку, или обязательно покупать недвижимость в собственность или долю. Какие еще нюансы нужно учесть? Здравствуйте. Самый главный нюанс — Вам необходимо фактически проживать в регионе, в котором Вы намерены получить льготу. Дело в том, что при установлении факта непроживания (просто офрмить прописку, купить недвижимость, но фактически не проживать) налоговый орган может выйти в суд с требованием о довыскании неуплаченных сумм. В качестве примера можете посмотреть Постановление АС Республики Крым от 23.08.2018 № А83-6320/2018. Инспекторы посчитали, что ИП получил необоснованную налоговую выгоду за счет применения пониженной ставки. В ходе камеральной проверки налоговики получили заключение полицейских о том, что крымская регистрация предпринимателя была фиктивной. Инспекторы доначислили ему налог исходя из ставки 6%, соответствующие штрафы и пени. Региональное УФНС оставило жалобу без удовлетворения. Суд встал на сторону инспекции.

Анна Гурина · Answer

Добрый день! В ст. 1 Закона Республики Калмыкия от 11 октября 2022 года N 243-VI-З Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения указано 3. Действие настоящей статьи распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей: 3) впервые поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места нахождения или места жительства после 1 января 2023 года. К ИП применяется фраза «впервые поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места жительства». Т.е. ИП необходимо изменить место жительство. Быть зарегистрированным по месту пребывания и/или только купить недвижимость не достаточно. Соответственно, Вы должны проживать в Калмыкии, а не периодически для вида туда приезжать. В противном случае ИФНС пересчитает налог, применяемый Вами согласно указанного Закона и начислит пеню.

Роман Янушко · Answer

Здравствуйте. Согласно ст. 1 закона Калмыкии от 11 октября 2022 года N 243-VI-З достаточно регистрации по месту жительства. 3) впервые поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой ими места нахождения или места жительства после 1 января 2023 года. Вместе с тем, если зарегистрированы фиктивно, а фактически проживать и вести деятельность будете в другом регионе, то не исключены претензии налоговой по поводу применяемых льготных ставок.

Александр Вандакуров · Answer

Добрый день. Подготовьтесь к тому, что ФНС будет Вас допрашивать для выяснения, не является ли единственной целью Вашей миграции снижение налоговой нагрузки. И допрашивать серьезно. Вот один из последних прецедентов на эту тему, почитайте приблизительно какие там могут быть вопросы — они есть в тексте Постановления: Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 24 мая 2022 г. N Ф10-1544/22 по делу N А83-14979/2021 https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/40173096/?ysclid=ldmxdwx38e128877202 С уважением, Вандакуров Александр

Людмила Миролюбова · Answer

Если ИП переезжает в другой регион с льготным режимом налогообложения, он переходит на льготную ставку со дня регистрации по новому адресу регистрации по месту жительства в льготном регионе. Чтобы применять льготную ставку, необходимо иметь регистрацию по постоянному месту жительства в льготном регионе. Миграционная служба сообщает в налоговую инспекцию о том, что у ИП поменялся адрес, и ИП автоматически зарегистрируют в новой ИФНС по новому адресу. Эта регистрация происходит с даты регистрации гражданина по новому месту жительства. Согласно п. 3 ст.85 НК РФ сведения об изменении места жительства предпринимателя передаются Федеральной миграционной службой, а не самим физическим лицом. Срок передачи этих сведений в ИФНС — десять рабочих дней. После получения данных о новой регистрации по месту жительства предпринимателя налоговая инспекция должна внести эти сведения в ЕГРИП в течение пяти рабочих дней и выдать ИП соответствующее уведомление о внесении изменений в ЕГРИП. Из старой и новой налоговой инспекций Вам пришлют уведомление о снятии с учёта и о постановке на учёт. ИНН останется тот же. Согласно п. 3 ст. 11 ФЗ № 129-ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предприниматель должен получить: — уведомление о постановке на учет в новой инспекции; — уведомление о снятии с учета в старой инспекции; — документ, подтверждающий внесение записи в ЕГРИП. В ПФР, ФОМС и органах статистики Вас перерегистрируют автоматически. В ПФР при перерегистрации у Вас сменится регистрационный номер, он будет указан в уведомлении, которое придёт из ПФР. Также данный номер будет указан в выписке из ЕГРИП. Если ИП использует онлайн-кассы и фактически сменит место жительства, то придется их перерегистрировать. Сделать это можно самостоятельно через личный кабинет налогоплательщика. При смене адреса у предпринимателя поменяется ещё и ОКТМО — код, указывающий к какому муниципальному образованию относится ИП.