Здравствуйте, Анна.
Согласно ст. 346.43 НК РФ патентная система может применяться в отношении розничной торговли и не может применяться в отношении торговли оптовой.
Поэтому, оформить патент можно только на розничную торговлю. Для оптовой торговли нужен другой режим — ОСН или УСН.
Также следует учитывать, что под ПСН не подпадает торговля подакцизными товарами.
К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса,
Если магазин с торговым залом, то согласно ст. 2 Закона Самарской области N 117-ГД о патентной системе размер годового дохода будет определяться от площади торгового зала.
8) для вида предпринимательской деятельности, предусмотренного пунктом 45 части 1 статьи 1 настоящего Закона, — в размере 21 600 рублей за квадратный метр площадей торгового зала;
При этом налог на ПСН — 6 % от потенциального годового дохода можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные ИП за себя и за работников, в порядке ст. 346.51 НК РФ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d64434f3895da64e749c616b0f8368962a7ad139/.
На ОСН уменьшить налог на страховые взносы нельзя, можно лишь учесть их в расходах.
На ОСН можно уменьшать доход на расходы, но налоговая нагрузка при указанных обстоятельствах будет больше.
Нет, фактический доход может превышать потенциальный (площадь зала, а не магазина, х на 21600). Но налог на ПСН платите с потенциального дохода, а не с фактического (прибыли) как на ОСН.
Но если будет убыток, то все равно должны платить налог на ПСН с потенциального дохода.