Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Есть ли нарушения с точки зрения налоговой?
Добрый день. Я являюсь учредителем и генеральным директором ООО, которое производит и продает собственную продукцию-обогреватели. Сейчас планирую открыть ИП, которое будет закупать и продавать аналогичную продукцию-обогреватели другой торговой марки у другого производителя, который никак не связан с моим ООО. каналы продаж ООО и ИП одинаковые - озон и оптовые продажи. Допустим ли такой вид одновременной деятельности. Есть ли нарушения с точки зрения налоговой?
Игорь, добрый день! Формального запрета на такое разделение деятельности нет, но если описанные субъекты работают на упрощенных режимах налогообложения налоговая может усмотреть тут незаконную налоговую оптимизацию применительно к ст. 346.13 НК РФ, например (максимальный размере годовой выручки).
Допустим ли такой вид одновременной деятельности. Есть ли нарушения с точки зрения налоговой?
Здравствуйте.
Проблема может быть во взаимозависимости указанных лиц и в таком способе «налоговой экономии» как дробление бизнеса. Признаков дробления бизнеса ФНС в Письме от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@ насчитывает 17 и при это Ваш случай под них не подпадает, поскольку Вы как физическое лицо вправе заниматься предпринимательской деятельностью, а виды деятельности существенным образом различаются.
1. ООО производит и продает товар — производственная компания.
2. ИП намеревается закупать и продавать товар пусть даже и сходный с тем, который производит и продает ООО, но тем не менее не этот товар — торговля.
Поэтому никаких проблем я тут не усматриваю со стороны налоговых органов.
Игорь, здравствуйте. Не согласен с коллегами в том, что опасности никакой нет.
Вопрос у вас спорный как минимум по 3 ключевым моментам:
1. Собственник бизнеса один и ООО и у ИП
2. Вид деятельности (ООО не только производит, но и продает) по продаже обогревателей и у ООО и у ИП совпадает.
3. Самое важное, это разница систем, у ООО общая система, а у ИП УСН.
Кроме того, возможны иные факторы, которые вы в вопросе не указали.
Фактически возникает вопрос: что мешает ООО закупать и продавать не свои обогреватели? Ничего. С какой целью создается ИП? Наиболее вероятно с целью налоговой оптимизации, иных причин нет.
Таким образом считаю, что существует немалый риск претензий со стороны ФНС и вполне вероятно, что придется судиться.
Судебная практика есть как отрицательная, так и положительная.
Отрицательная:
Определением Верховного Суда РФ от 11.10.2021 N 301-ЭС21-17662 по делу N А11-6485/2018 налоговые доначисления признаны законными в результате неправомерности применения УСН. Было доказано, что:
— фактически управление действиями обоих обществ осуществлялось одними лицами;
— организации использовали единую материально-техническую базу.
Положительная:
Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.08.2020 N Ф01-11998/2020 по делу N А43-8186/2019. Организации осуществляли самостоятельную хозяйственную деятельность, имели собственные материальные и трудовые ресурсы, самостоятельно и в полном объеме уплачивали налоги по избранной системе налогообложения, несли расходы, характерные для организаций, ведущих реальную хозяйственную деятельность. Факт взаимозависимости налогоплательщика и данных организаций сам по себе не является безусловным основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.
Таким образом, рекомендую вам максимально обособить ИП от ООО в идеале вообще открыть ИП на другое лицо и не использовать никаких общих инструментов.
Кстати для торговли УСН 6% не выгодно, при больших оборотах сильно переплатите, рекомендую рассмотреть УСН 15%, чтобы можно было принимать стоимость закупленного товара в расходы.
Факторы даны в письме ФНС РФ от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@:
— налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью схемы, являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса;
— создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала (формальным его распределением по компаниям);
— несение расходов участниками схемы друг за друга;
— прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность, подконтрольность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность, единый бухгалтерский и кадровый учет, доверенности на одних и тех же лиц и т.п.);
— использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в Интернете, адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и др.
Перечень открытый на самом деле. Это могут быть любые иные факторы показывающие взаимосвязь ИП и ООО.
Замечу, что для признания схемы незаконной вовсе необязательно наличие всех факторов, достаточно нескольких ключевых. То, что вы уже описали уже достаточно, по моему мнению, для того, чтобы риски возникли.
Что значит с одинаковым названием? Вы же писали:
Так все же товарный знак один и тот же или разные?