Есть ли нарушения с точки зрения налоговой?

Игорь, добрый день! Формального запрета на такое разделение деятельности нет, но если описанные субъекты работают на упрощенных режимах налогообложения налоговая может усмотреть тут незаконную налоговую оптимизацию применительно к ст. 346.13 НК РФ, например (максимальный размере годовой выручки).

Допустим ли такой вид одновременной деятельности. Есть ли нарушения с точки зрения налоговой?

 Здравствуйте.

Проблема может быть во взаимозависимости указанных лиц и в таком способе «налоговой экономии» как дробление бизнеса. Признаков дробления бизнеса ФНС в Письме от 11 августа 2017 г. N СА-4-7/15895@ насчитывает 17 и при это Ваш случай под них не подпадает, поскольку Вы как физическое лицо вправе заниматься предпринимательской деятельностью, а виды деятельности существенным образом различаются.

1. ООО производит и продает товар — производственная компания.

2. ИП намеревается закупать и продавать товар пусть даже и сходный с тем, который производит и продает ООО, но тем не менее не этот товар — торговля. 

Поэтому никаких проблем я тут не усматриваю со стороны налоговых органов. 

Игорь, здравствуйте. Не согласен с коллегами в том, что опасности никакой нет.

Вопрос у вас спорный как минимум по 3 ключевым моментам:

1. Собственник бизнеса один и ООО и у ИП

2. Вид деятельности (ООО не только производит, но и продает) по продаже обогревателей и у ООО и у ИП совпадает.

3. Самое важное, это разница систем, у ООО общая система, а у ИП УСН.

Кроме того, возможны иные факторы, которые вы в вопросе не указали.

Фактически возникает вопрос: что мешает ООО закупать и продавать не свои обогреватели? Ничего. С какой целью создается ИП? Наиболее вероятно с целью налоговой оптимизации, иных причин нет.

Таким образом считаю, что существует немалый риск претензий со стороны ФНС и вполне вероятно, что придется судиться.

Судебная практика есть как отрицательная, так и положительная.

Отрицательная:

Определением Верховного Суда РФ от 11.10.2021 N 301-ЭС21-17662 по делу N А11-6485/2018 налоговые доначисления признаны законными в результате неправомерности применения УСН. Было доказано, что:

— фактически управление действиями обоих обществ осуществлялось одними лицами;

— организации использовали единую материально-техническую базу.

Положительная:

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.08.2020 N Ф01-11998/2020 по делу N А43-8186/2019. Организации осуществляли самостоятельную хозяйственную деятельность, имели собственные материальные и трудовые ресурсы, самостоятельно и в полном объеме уплачивали налоги по избранной системе налогообложения, несли расходы, характерные для организаций, ведущих реальную хозяйственную деятельность. Факт взаимозависимости налогоплательщика и данных организаций сам по себе не является безусловным основанием для признания налоговой выгоды необоснованной.

Таким образом, рекомендую вам максимально обособить ИП от ООО в идеале вообще открыть ИП на другое лицо и не использовать никаких общих инструментов.

Кстати для торговли УСН 6% не выгодно,  при больших оборотах сильно переплатите, рекомендую рассмотреть УСН 15%, чтобы можно было принимать стоимость закупленного товара в расходы.