5 Нужно ли иметь какой-то определенный ОКВЭД, чтобы заключить агентский договор?

Question

Здравствуйте! Я составляю агентский договор с иностранной компанией из Польши, форма компании - Sp.z o.o. Я буду продавать их услуги на территории РФ: на моем сайте платный доступ к чтению книг, авторство которым принадлежит Принципалу . У меня ИП УСН 6% на доходы. Принимаю оплату на свой счет. Я буду производить расчеты с Принципалом за минусом моей комиссии. 1) Обязан ли я уплачивать какие-то налоги помимо моих налогов на прибыль с комиссий? НДС? 2) Какой может быть минимальная комиссия? Чтобы не иметь проблем с налоговой. Могу ли установить комиссию 0% на некоторую продукцию? Стоит ли иметь комиссию не ниже 6% чтобы не вызывать подозрений у налоговой в уклонении от уплаты налогов? 3) Возможно, не по адресу, но как правильно вести КУДИР в этом случае? Например, если на разные позиции установлены разные комиссии. Или например если комиссия - фиксированная плата. 4) От чьего имени лучше действовать в данном случае? От имени Принципала или от имени Агента? Можно ли указать в договоре "Агент действует от имени Принципала или от имени Агента." И дальше действовать по своему усмотрению (пока еще не представляю как)? 5) Нужно ли иметь какой-то определенный ОКВЭД, чтобы заключить агентский договор?

Евгений Беляев · Answer

Добрый день. По сути Вы ведете речь о построении схемы ведения бизнеса, что возможно в рамках отдельной полноценной услуги в чате. Здесь же дам общие моменты. 1) Обязан ли я уплачивать какие-то налоги помимо моих налогов на прибыль с комиссий? НДС? Вашим доходом будет лишь сумма агентского вознаграждения, с которой Вы и будете уплачивать налог по УСН — 6% — статья 251 п.1 пп.9 http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/850d11e08b0cb09a2318af00f2f0aff805d39c85/ Плательщиком НДС при реализации ИП на УСН не является — статья 346.11 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c3aa0b633551b6317d8aa20b40e4408a53239476/ Поскольку речь идет об оказании услуг в эл.форме, а Вы выступаете в роли агента участвующего в расчетах с покупателем в силу статьи 174.2 НК Вы будете налоговым агентом по НДС за Вашего принципала и будете обязаны удержать и перечислить НДС со стоимости его услуг 10. При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), налоговыми агентами признаются российские организации, индивидуальные предприниматели или обособленные подразделения иностранных организаций, расположенные на территории Российской Федерации, — посредники, состоящие на учете в налоговых органах и осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с покупателем на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги. Размер НДС определен п.5 статьи 174.2 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ae4f89299a9012dee14fc5628d79101eb39263f8/ Отдельный момент — риски с переводами денег в рамках Указа Президента РФ от 27 мая 2022 г. N 322 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми правообладателями» https://www.garant.ru/hotlaw/federal/1546208/ 2) Какой может быть минимальная комиссия? Чтобы не иметь проблем с налоговой. Могу ли установить комиссию 0% на некоторую продукцию? Стоит ли иметь комиссию не ниже 6% чтобы не вызывать подозрений у налоговой в уклонении от уплаты налогов? Размер агентского вознаграждения зависит целиком от усмотрения сторон. Если стороны не взаимозависимы рисков здесь нет. 3) Возможно, не по адресу, но как правильно вести КУДИР в этом случае? Например, если на разные позиции установлены разные комиссии. Или например если комиссия — фиксированная плата. Так и указываете — полученную(удержанную) Вами сумму оплаты согласно договора и отчета агента 4) От чьего имени лучше действовать в данном случае? От имени Принципала или от имени Агента? Можно ли указать в договоре «Агент действует от имени Принципала или от имени Агента.» И дальше действовать по своему усмотрению (пока еще не представляю как)? Не является принципиальным. Если действуете от своего имени — все права и обязанности по сделке перед покупателем возникают у Вас. Статья 1005 ГК По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. С точки зрения Ваших налоговых обязательств разницы нет 5) Нужно ли иметь какой-то определенный ОКВЭД, чтобы заключить агентский договор? ОКВЭД для агента — Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) 82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки 96.09 Предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163320/a05983ddc36d6d984f3a6deefb134b654ca4ee93/ Плюс в Вашем случае возможно добавить 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность 63.12 Деятельность web-порталов Все остальные моменты, касающиеся построения схемы работы, минимизации рисков по валютному законодательству, оптимизации налогообложения могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер) С уважением Евгений Беляев

Юрий Колковский · Answer

1) Обязан ли я уплачивать какие-то налоги помимо моих налогов на прибыль с комиссий? НДС? Здравствуйте. Начать следует с того, что у Вас не налог на прибыль, а налог УСН, который рассчитывается от Вашей выручки без каких-либо вычетов. Вашей выручкой является вся сумма агентского вознаграждения. НДС в силу прямого указания закона (ст. 346.11 НК РФ) со своего вознаграждения Вы не уплачиваете. Однако ввиду того, что Вы будете оказывать услуги в электронной форме и принимаете оплату от клиентов на свой счет, перечисляя поступившие средства своему принципалу, Вам придется выступать налоговым агентом по НДС в отношении принципала (ст. 174.2 НК РФ). То есть Вы должны будете уплачивать НДС с сумм, которые будете направлять принципалу. 2) Какой может быть минимальная комиссия? Чтобы не иметь проблем с налоговой. Могу ли установить комиссию 0% на некоторую продукцию? Стоит ли иметь комиссию не ниже 6% чтобы не вызывать подозрений у налоговой в уклонении от уплаты налогов? Комиссия 0% быть не может, поскольку в таком случае получится, что Вы оказываете услугу безвозмездно, что для хозяйствующих субъектов невозможно. В остальном размер вознаграждения является предметом договоренности между контрагентами. Лучше установить любое даже минимальное (0,1% например) агентское вознаграждение. 3) Возможно, не по адресу, но как правильно вести КУДИР в этом случае? Например, если на разные позиции установлены разные комиссии. Или например если комиссия — фиксированная плата. КУДиР Вы ведете, записывая в нее полученное вознаграждение, поэтому никакой проблемы при ведении книги у Вас не должно быть. Все вопросы, связанные с формированием агентского вознаграждения Вы определяете договором. 4) От чьего имени лучше действовать в данном случае? От имени Принципала или от имени Агента? Можно ли указать в договоре «Агент действует от имени Принципала или от имени Агента.» И дальше действовать по своему усмотрению (пока еще не представляю как)? Для Вас особого значения это не имеет. Тут возможно речь могла бы идти о том, кто именно выдает клиенту чек. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, ККТ должна применяться принципалом, так как права и обязанности возникают непосредственно у последнего. Но если сделку заключает агент с третьим лицом от своего имени, но за счет принципала, то в такой ситуации ККТ обязан применить агент, так как в такой сделке именно он приобретает права и обязанности (Письмо ФНС России от 9 августа 2018 г. № АС-4-20/15481@ «О представлении позиции по обращению АО»). Как именно оформляется чек в случае, если принципал инотсранная организация можно посмотреть вот тут: https://www.remkas.ru/pokupatelju/voprosy-otvety/chek-inagenta-na-kkt-merkurij/ 5) Нужно ли иметь какой-то определенный ОКВЭД, чтобы заключить агентский договор? Поскольку Вы являетесь ИП и оказываете агентские услуги принципалу юридическому лицу, естьсмысл добавить в перечень ОКВЭД 82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки в который как раз входят предоставление агентских услуг. Следать это желательно, поскольку законом № 129-ФЗ установлена обязанность в течение трех рабочих дней с начала ведения новой деятельности сообщить об этом в налоговый орган. При отутствии такого уведомления возможно применение предупреждения или штрафа по ст. 14.25 КоАП РФ. Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.