Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Не попадает ли это под ограничения (штрафы по валютному законодательству) и каковы налоговые последствия. С
Вопрос:
Может ли отец со счёта открытого за пределами РФ, зарегистрированного в налоговой, подарить своему сыну валюту на счёт открытый за пределами РФ, также зарегистрированный в налоговой? Не попадает ли это под ограничения (штрафы по валютному законодательству) и каковы налоговые последствия.
С одной стороны 174 ФЗ в ст. 9 как бы указывает на желание законодателя проводить подобные операции через банки РФ.
С другой стороны мне юрист подсазал, что операция разрешена по следующей логике:
173-ФЗ Статья 9. Валютные операции между резидентами
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
1) операций, предусмотренных подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1, частями 2 и 3 настоящей статьи, частью 6 статьи 12 и частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;
Далее идем в статью 12, часть 6
Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации. Вопрос в том, как на практике будет определяться место передачи имущества.
Далее смотрим на определение валютной операции в ст. 1
9) валютные операции:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
Далее идем в часть 3 статьи 14, которая также упомянута в ч.1 ст. 9
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
С точки зрения НДФЛ дарение между близкими родственниками не облагается налогом:
На основании п.5 ст.208 НК РФ в целях главы 23 НК РФ доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.
Здравствуйте, Константин.
В РФ такой доход освобождается от налогообложения согласно ст. 217 НК РФ.
18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Что касается валютных правил, то нужно учесть следующее.
Согласно ч. 5 ст. 12 закона о валютном регулировании на счета резидентов за рубежом могут зачисляться денежные средства, в том числе в случае, указанном п. 2 ч. 3 ст. 14 закона 173-ФЗ, то есть в случае дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам.
Вместе с тем, на сегодняшний день действуют ограничения, установленные указом Президента РФ № 79. Согласно этому указу зачисление иностранной валюты на счет за рубежом запрещено за некоторыми исключениями. В частности разрешены переводы между своими счетами при соблюдении необходимых условий.
Официальное разъяснение Банка России от 16 апреля 2022 г. N 4-ОР
1.1. Подпункт «б» пункта 3 Указа N 79 запрещает с 1 марта 2022 года зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка (далее — иностранные банки).
Данный запрет не распространяется на случаи зачисления резидентами денежных средств в рублях на свои банковские счета (вклады) в рублях, открытые в иностранных банках, в том числе на случаи последующей конвертации рублей, поступивших на указанные счета, в иностранную валюту и ее зачисления на банковские счета (вклады) резидентов в иностранной валюте, открытые в иностранных банках, либо последующего перевода по поручению резидентов полученной в результате такой конвертации иностранной валюты на банковские счета (вклады) иных лиц в иностранной валюте, открытые в иностранных банках.
Допускается зачисление в рублях, в том числе с последующей конвертацией в иностранную валюту.
Поэтому, в случае совершения такой операции есть риск привлечения к ответственности по ст. 15.25 КоАП за незаконную валютную операцию.
До.рый день.
С точки зрения ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле соверешение операции по дарению валюты между близкими родственниками путем перечисления со счета за пределами РФ на счет за пределами РФ полностью законны.
Это следует из
Статья 14 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле
3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;
Поэтому нарушений в переводах средств без участия уполномоченных банков в данном случае нет.
Сама же операция отнесена к разрешенным в силу статьи 9 п.1 пп.1
1. Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:
1) операций, предусмотренных подпунктами «ж» и «з» пункта 9 части 1 статьи 1, частями 2 — 4 настоящей статьи, частями 6 и 6.1 статьи 12, абзацами десятым — двенадцатым части 2 и частью 3 статьи 14 настоящего Федерального закона;
При этом сложность ситуации в наличии Указа Президента 79 от 28 февраля 2022г. в соответствии с которым
с 1 марта 2022г. запрещено
б) зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках и иных организациях финансового рынка, а также осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
При этом в силу позиции разрешительной комиссии от 14 марта 2022г.
Граждане смогут переводить средства в валюте со своих зарубежных счетов, открытых в иностранных банках до 1 марта 2022 года, на свои другие зарубежные счета, информация о которых раскрыта российским налоговым органам.
https://base.garant.ru/403694332/
В иных случаях переводы запрещены
Не смотря на всю неоднозначность Указа(это отдельный разговор), наличие данного запрета создает риски привлечения к ответственности при проведении перевода валюты со счета на счет за совершение незаконной валютной операции -с ответственностью по п.1 ст.15.25 КоАП в размере от 75 до 100% от суммы операции. На мой взгляд применение указанной статьи в данном случае невозможно, но как будет складываться судебная и административная практика сказать невозможно. Пока ее просто не выработано. Поэтому, повторю еще раз, риски есть.
Как вариант — перевод на счет в РФ и уже с него перевод валюты снова на счет за пределами РФ.
В соответствии с Решением ЦБ от 7 июня 2022г.
С 8 июня российские резиденты — физические лица имеют право в течение календарного месяца перевести со своего счета в российском банке на свой счет за рубежом или другому человеку не более 150 тыс. долларов США или эквивалент в другой иностранной валюте. Такую же сумму могут перечислять на зарубежные счета нерезиденты — физические лица из дружественных стран. Ранее лимит составлял 50 тыс. долларов США.
http://cbr.ru/press/event/?id=12929
Налогов в РФ при дарении валюты у Вас не возникнет — п.18.1 статьи 217 НК http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)
С уважением Евгений Беляев
Новые изменения . В соответствии с протоколом разрешительной комиссии ОТ 30 МАЯ 2022 ГОДА N 56/1 решено
разрешить резидентам-физическим лицам проведение операций по зачислению на счета (вклады), открытые в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных на территории иностранных государств, которые не совершают в отношении российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, денежных средств в иностранной валюте в результате переводов с их счетов, открытых в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
2. Установить, что вышеуказанное разрешение действует при условии раскрытия информации о таких счетах налоговым органам Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации
Приветствую! Нет, этот протокол допускает зачисление при переводе со своих зарубежных счетов. На перевод с зарубежных счетов родственников этот протокол не распространяется. Поэтому, пока прямое зачисление в Вашем случае будет нарушением запрета.