1Б (ИП в РА, ФЛ в РФ): %

Question

Налоговый резидент РФ имеет доход за пределами РФ, рассмотрим два варианта: 1. ИП на спецрежиме 5% налог на оборот 2. ФЛ получает дивиденды от ООО (это его КИК) и платит 5% налог Процент указан в стране получения доход. Страна - Армения, т.е. ЕАЭС, соглашение о двойном налогообложении. В РФ резидент является (два варианта): А. ИП на усн 6% (если это важно, то ПСН на разработку ПО) Б. ФЛ, т.е. закрыл ИП. Какой налог должен платиться в РФ 1А (ИП в РА, ИП в РФ): % 1Б (ИП в РА, ФЛ в РФ): % 2А (дивиденды, ИП): % 2Б (дивиденды, ФЛ): % С какой суммы: после уплаты налога в Армении или до. Про штрафы за получение валюты на счет ИП вне РФ в курсе, представим, что 79 указа не существует.

Давид Замирович · Answer

Добрый день! Постановка вопроса не совсем корректна. Например «Страна — Армения, т.е. ЕАЭС, соглашение о двойном налогообложении.» — в отношении ИП (и следовательно его доходов от ИП в Армении) СОИДН так не работает, т.к. соглашение о двойном налогообложении не содержит ПСН/УСН в списке налогов, к которым оно применяется. Во-вторых, Закон требует сообщать налоговой обо всех счетах резидента, открытых за пределами РФ. В-третьих, никаких «штрафов за зачисление валютной выручки на счета за рубежом» нет. п3 79 Указа Президента содержит запрет на зачисление резидентами валюты на счета за рубежом. ЦБ уже выходил с разъяснениями, что на такие счета от нерезидентов могут быть получены зарплата и арендные платежи. Не вижу ни одной причины, почему туда не могут быть зачислены доходы за услуги или работы по договору ГПХ и неоднократно тут об этом писал. Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (под которыми понимаются физических лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), объектом налогообложения признается, в том числе, доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации. К таким доходам относятся и доходы от предпринимательской деятельности за пределами Российской Федерации, поскольку предпринимательской деятельностью признается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Декларацию в РФ НДФЛ скорее всего во всех случаях придется подавать, а вот что там писать второй вопрос. Есть некоторая гипотеза о том, что налоги в Армении можно зачесть в НДФЛ РФ, но это такой вопрос теоретический и его надо обсуждать отдельно скажем так. Еще есть 5ый вариант к примеру: работник в ООО РА, с которого там платится 21% и 0% в РФ (но это не очень интересная история). Поэтому, отвечая на ваш вопрос коротко (но повторяю, он не совсем корректен и голые цифры по этой причине не имеют для вас никакого смысла): Какой налог должен платиться в РФ 1А (ИП в РА, ИП в РФ): 5% на свой оборот в РА и в теории по ПСН (как и по УСН) также полный налог. Валютная выручка включена в доходы УСН/ПСН, поэтому перевод с р/сч ИП в Армении на р/сч ИП в РФ не имеет экономического смысла. Кроме того Армянские обязательные налоги, социальные налоги (насколько я знаю для ИП это в районе 2000 руб./ежемесячно) 1Б (ИП в РА, ФЛ в РФ): в теории если вы продолжаете оставаться налоговым резидентом РФ, то это будет 5% на свой оборот ИП в РА и 8% в РФ (п. 1 ст. 22 СОИДН) кроме того Армянские обязательные налоги, социальные налоги (насколько я знаю для ИП это в районе 2000 руб./ежемесячно) ДИВЫ: Налог на дивиденды от КИК для резидентов и нерезидентов в РА составляет 5%. Хотя есть нюансы и возможности для зачета, а также вся отчетность по КИК даже меньше 10 млн. никуда не девается. Поэтому в общих чертах так: 2А (дивиденды, ИП): 5% в РА (после уплаты всех налогов), опять же дальше непонятно вы со счета ООО будете переводить на счет ИП в РФ или что? см. выше двойной налог % так как ИП нет в СОИДН в чистом виде! 2Б (дивиденды, ФЛ): 5% в РА (после уплаты всех налогов) и 8% в РФ по декларации (НДФЛ на дивы 13-5) С какой суммы: после уплаты налога в Армении или до. После. Про штрафы за получение валюты на счет ИП вне РФ в курсе, представим, что 79 указа не существует. Не понятно о каком штрафе речь (см. выше) Все остальные моменты могут быть детально разобраны только в рамках отдельной полноценной услуги в чате (кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер). Удачи вам.

Юрий Колковский · Answer

В РФ резидент является (два варианта): А. ИП на усн 6% (если это важно, то ПСН на разработку ПО) Б. ФЛ, т.е. закрыл ИП. Какой налог должен платиться в РФ Здравствуйте. 1А.ИП на УСН будет продолжать платить 6% от всего дохода от предпринимательской деятельности вне зависимости от места его получения. ПСН не будет, поскольку ПСН работает только в случае оказания соответствующих услуг в субъекте федерации, в котором выдан патент. Для РФ неважно будете Вы где-то еще ИП или нет. При этом ввиду того, что спецрежимы не попадают всоглашения об устранении двойного налогообложения, платиться налоги будут и в РА и в РФ без возможности зачета. 1Б. В случае если ФЛ закрыл ИП по истечении 183 дней вне территории РФ он перестанет быть налоговым резидентом (ст. 207 НК РФ) и будет оплачивать налоги только по месту своего пребывания. 2А и 2Б. От того, что ФЛ является ИП ничего не меняется, поскольку дивиденды получает именно ФЛ и в доход ИП такой вид дохода не попадает. Дивиденды всегда платятся с чистой прибыли, т.е. после уплаты налогов. Уменьшить сумму НДФЛ с прибыли КИК разрешено на сумму иностранного налога, исчисленного с этой прибыли – при условии, что сумма иностранного налога подтверждена документально. Таким образом, если налг КИК будет 5%, то уплатить в РФ НДФЛ можно будет по декларации 3-НДФЛ в размере 8% (с зачетом уплаченных 5%). Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.