1Б (ИП в РА, ФЛ в РФ): %

Добрый день!

Постановка вопроса не совсем корректна. Например «Страна — Армения, т.е. ЕАЭС, соглашение о двойном налогообложении.» — в отношении ИП (и следовательно его доходов от ИП в Армении) СОИДН так не работает, т.к. соглашение о двойном налогообложении не содержит ПСН/УСН в списке налогов, к которым оно применяется.

Во-вторых, Закон требует сообщать налоговой обо всех счетах резидента, открытых за пределами РФ.

В-третьих, никаких «штрафов за зачисление валютной выручки на счета за рубежом» нет. п3 79 Указа Президента содержит запрет на зачисление резидентами валюты на счета за рубежом. ЦБ уже выходил с разъяснениями, что на такие счета от нерезидентов могут быть получены зарплата и арендные платежи. Не вижу ни одной причины, почему туда не могут быть зачислены доходы за услуги или работы по договору ГПХ и неоднократно тут об этом писал.

Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (под которыми понимаются физических лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), объектом налогообложения признается, в том числе, доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации. К таким доходам относятся и доходы от предпринимательской деятельности за пределами Российской Федерации, поскольку предпринимательской деятельностью признается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Декларацию в РФ НДФЛ скорее всего во всех случаях придется подавать, а вот что там писать второй вопрос. Есть некоторая гипотеза о том, что налоги в Армении можно зачесть в НДФЛ РФ, но это такой вопрос теоретический и его надо обсуждать отдельно скажем так.

Еще есть 5ый вариант к примеру: работник в ООО РА, с которого там платится 21% и 0% в РФ (но это не очень интересная история).

Поэтому, отвечая на ваш вопрос коротко (но повторяю, он не совсем корректен и голые цифры по этой причине не имеют для вас никакого смысла):

Какой налог должен платиться в РФ

1А (ИП в РА, ИП в РФ):

5% на свой оборот в РА и в теории по ПСН (как и по УСН) также полный налог. Валютная выручка включена в доходы УСН/ПСН, поэтому перевод с р/сч ИП в Армении на р/сч ИП в РФ не имеет экономического смысла.

Кроме того Армянские обязательные налоги, социальные налоги (насколько я знаю для ИП это в районе 2000 руб./ежемесячно)

1Б (ИП в РА, ФЛ в РФ):

в теории если вы продолжаете оставаться налоговым резидентом РФ, то это будет 5% на свой оборот ИП в РА и 8% в РФ (п. 1 ст. 22  СОИДН)

кроме того Армянские обязательные налоги, социальные налоги (насколько я знаю для ИП это в районе 2000 руб./ежемесячно)

ДИВЫ:

Налог на дивиденды от КИК для резидентов и нерезидентов в РА составляет 5%. Хотя есть нюансы и возможности для зачета, а также вся отчетность по КИК даже меньше 10 млн. никуда не девается. Поэтому в общих чертах так:

2А (дивиденды, ИП):

5% в РА (после уплаты всех налогов), опять же дальше непонятно вы со счета ООО будете переводить на счет ИП в РФ или что? см. выше двойной налог % так как ИП нет в СОИДН в чистом виде!

2Б (дивиденды, ФЛ):

5% в РА (после уплаты всех налогов) и 8% в РФ по декларации (НДФЛ на дивы 13-5)

С какой суммы: после уплаты налога в Армении или до.

После.

Про штрафы за получение валюты на счет ИП вне РФ в курсе, представим, что 79 указа не существует. 

Не понятно о каком штрафе речь (см. выше)

Все остальные моменты могут быть детально разобраны только в рамках отдельной полноценной услуги в чате (кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер). Удачи вам.

В РФ резидент является (два варианта):

А. ИП на усн 6% (если это важно, то ПСН на разработку ПО)

Б. ФЛ, т.е. закрыл ИП.

Какой налог должен платиться в РФ

 Здравствуйте.

1А.ИП на УСН будет продолжать платить 6% от всего дохода от предпринимательской деятельности вне зависимости от места его получения. ПСН не будет, поскольку ПСН работает только в случае оказания соответствующих услуг в субъекте федерации, в котором выдан патент. Для РФ неважно будете Вы где-то еще ИП или нет.

При этом ввиду того, что спецрежимы не попадают всоглашения об устранении двойного налогообложения, платиться налоги будут и в РА и в РФ без возможности зачета. 

1Б. В случае если ФЛ закрыл ИП по истечении 183 дней вне территории РФ он перестанет быть налоговым резидентом (ст. 207 НК РФ) и будет оплачивать налоги только по месту своего пребывания.

2А и 2Б. От того, что ФЛ является ИП ничего не меняется, поскольку дивиденды получает именно ФЛ и в доход ИП такой вид дохода не попадает. Дивиденды всегда платятся с чистой прибыли, т.е. после уплаты налогов.

Уменьшить сумму НДФЛ с прибыли КИК разрешено на сумму иностранного налога, исчисленного с этой прибыли – при условии, что сумма иностранного налога подтверждена документально. Таким образом, если налг КИК будет 5%, то уплатить в РФ НДФЛ можно будет по декларации 3-НДФЛ в размере 8% (с зачетом уплаченных 5%).

Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за платной персональной консультацией.