Вопрос: первые 183 я буду оставаться налоговым резидентом России, должен ли я буду платить в России налог со своей зарплаты в Армении?

Здравствуйте, Владимир!

Согласно ст. 209 НК физические лица — налоговые резиденты РФ платят НДФЛ с доходов как от источников в РФ, так от иностранных доходов.

Вместе с тем, на настоящий момент между двумя странами действует Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество».

В соответствии со ст. 232 Налогового Кодекса РФ и статьи 22 Соглашения Вы будете вправе сумму налога на доход, уплаченную в Армении, вычесть из НДФЛ, представив документы подтверждающие уплату армянского налога.

Открыв зарплатный счет в Армении Вы должны будете уведомить об этом ФНС в силу статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Проблема может быть в получении на него валюты в связи с действием Указа Президента РФ от 28.02.2022 N 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций", а его нарушение чревато риском признания операции незаконной с ответственностью за ее совершение по ст.15.25 КоАП от 75 до 100% от суммы операции.

Вопрос: первые 183 я буду оставаться налоговым резидентом России, должен ли я буду платить в России налог со своей зарплаты в Армении? Нужно ли мне кого-то уведомлять в России о том, что я начал работать в Армении и получать зарплату? После 184 дня, я перестану быть налоговым резидентом в РФ, мне ничего платить не нужно будет, верно?

 Владимир, добрый день! Налоговое резидентство определяется в целом за налоговый период (календарный год). Армянский работодатель не является применительно к ст. 226 НК РФ налоговым агентом который должен удерживать и перечислять ндфл в РФ, он это делает по своему законодательству в бюджет Армении. Поэтому если по итогам налогового периода у Вас в не будет статуса налогового резидента РФ то за налоговый период в РФ в части указанных доходов Вы ничего платить не должны в силу ст. 208, 209 НК РФ поскольку данный доход не является доходом от источника в РФ (источник определяется по месту нахождения исполнителя)

Добрый день! 

В Армении у меня будет подоходный налог в размере 21%.

Да, но в следующем году ставка в РА будет ниже. 

Вопрос: первые 183 я буду оставаться налоговым резидентом России, должен ли я буду платить в России налог со своей зарплаты в Армении?

Нет, не будете в любом случае. Налоговый статус определяется на конец года.

Далее два варианта:

1) Вы уже не налоговый резидент России и Ваш источник дохода вне России и согласно ст. 209 НК РФ Вы ничего не платите. 

2) Вы остались налоговым резидентом России, в этом случае есть обязанность подать декларацию и заплатить НДФЛ, но так как между двумя странами действует Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество», Вы делаете зачет налога уплаченного в РА и поскольку ставка его выше, чем в России, то по факту ничего в РФ не платите. 

Нужно ли мне кого-то уведомлять в России о том, что я начал работать в Армении и получать зарплату?

Нет, но нужно будет уведомить об открытии счета и подавать отчеты о движении денежных средств. Опять же, если станете налоговым резидентом РА, то это не потребуется. 

После 184 дня, я перестану быть налоговым резидентом в РФ, мне ничего платить не нужно будет, верно?

Да

Здравствуйте, Владимир.

Налоговое резиденство определяется по итогам календарного года. Соответственно, если будете находиться в Армении более 183 дней в 2022 году, то Вы не будете налоговым резидентом РФ, соответственно не должны платить налог с дохода за ее пределами. Уведомлять в РФ о начале работы и о зарплате в Армении тоже не должны.

Что касается открытия счета и зачисления на него зарплаты в валюте, то это разрешено. Информация Минфина РФ от 12 марта 2022 г. N 05-06-10/ВН-11081

2. Разрешить проведение операций по зачислению на счета (вклады) резидентов — физических лиц, открытых в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте, полученных от нерезидентов в виде заработной платы, арендной платы, купонов и дивидендов по ценным бумагам и иных процентных платежей.

Добрый день. 

Не соглашусь с ответом коллеги.

1. Статус налогового резидента определяется на конец года. Если Вы будете за пределами РФ в 2022г. Более 183 дней налоговым резидентом являться не будете — статья 207 НК

Налоговые нерезиденты оплачивают налоги в РФ лишь с доходов от источников в РФ — статья 209 НК.

Статья 208 НК 

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся

6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации.

Поэтому налогов от дохода полученного при работе в РА,  если Вы будет налоговым нерезидентом в РФ в России у Вас не будет

2. Уведомлять об открытии счета в РА если Вы будете в 2022г. за пределами РФ более 183 дней, как и подавать отчет о движении средств не нужно — п.2 и п.8 статьи 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле 

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/15452676240afa2b4ce846308d8f9434eaac4019/

Все остальные  моменты, касающиеся построения схемы  работы,  минимизации рисков по валютному законодательству,  наличия у Вас рисков двойного налогообложения могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

С уважением Евгений Беляев