Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
И продавая это помещение за те же 11 000 000 р., я не смогу вычесть деньги, затраченные на его приобретение
У меня ИП упрощенка доход минус расход (15%) в Москве
ОКВЭД 68.10 Операции с недвижимым имуществом
Я покупаю коммерческую недвижимость в Москве и перепродаю
Для примера: Купил за 10 000 000, продал за 11 000 000, налог с прибыли 1 000 000 составляет при продаже 150 000 р.
.
Но если я вдруг, свое помещение буду сдавать и платить налог от сдачи,
и через какое то время продам помещение которое сдавал...
Для меня помещение не будет уже товаром, а станет средством производства.
И продавая это помещение за те же 11 000 000 р., я не смогу вычесть деньги, затраченные на его приобретение.
Т.е. придется заплатить 15% от всей суммы 11 000 000, итого 1 650 000 налогов.
.
Вопрос:
Есть ли способ или вариант, что бы я мог официально сдавать свои помещения в аренду,
а после продажи мог вычесть затраты на его приобретение?
Добрый день, Максим!
На основании части 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса:
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.
В данном случае недвижимость будет являться основными средствами и Вы вправе при ее продаже воспользоваться уменьшением доходов для исчисления налогов.
Здравствуйте, Максим!
И продавая это помещение за те же 11 000 000 р., я не смогу вычесть деньги, затраченные на его приобретение.
Т.е. придется заплатить 15% от всей суммы 11 000 000, итого 1 650 000 налогов.
Maksim
Вы немного не правы.
приобретя ОС Вы вправе учесть расходы по его приобретению в сроки и порядке, предусмотренном п.3 ст.346.16 НК.
но если Вы продадите ОС до истечения срока его полезного использования, то в этом случае осуществляется перерасчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за все отчетные (налоговые) периоды ее применения, в которых были учтены расходы на приобретение ОС по правилам гл.26.2 НК, для чего из состава расходов исключаются расходы на приобретение ОС, при этом в расходах учитывается сумма амортизации, начисленная в отношении данных ОС согласно гл.25 НК за период с момента их учета в составе расходов до даты их реализации (передачи).
возможность же учета в расходах остаточной стоимости ОС, реализованных до истечения вышеуказанных сроков их полезного использования не предусмотрена.
(письма Минфина от 26 апреля 2019 г. N03-11-11/30795, от 02.06.2021 № 03-11-06/2/43690)
Здравствуйте, Максим.
Сдача помещения в аренду не делает невозможным учет расходов в налоговой базе, только учитывать их нужно с момента ввода в эксплуатацию в течение неских отчетных периодов равными долями, как основного средства, что разъясняется в письмеМинфина РФ от 03.09.2020 N 03-11-06/2/77244 Год реализации при этом может и не совпадать с этим налоговым периодом. Однако при реализации в срок ранее, чем через 10 лет с даты приобретения (так как срок полезного использования наверняка превышает 15), налоговая база пересчитывается в соответствии с пп.3 п.3 ст.346.16 НК РФ.
Здравствуйте, Максим.
По устоявшемуся мнению Минфина РФ, при «досрочной» продаже ОС на «доходно-расходной» УСН в расходы можно включить только амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК, но не остаточную стоимость ОС. Однако с появлением Определения Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 18.05.2020 N 304-ЭС20-1243 по делу N А70-829/2019 есть надежда, что позиция налоговиков по этому вопросу изменится.
В приложении — Определение и Статья-комментарий, где и Ваша ситуация разобрана, и есть обоснование возможности применения указанного Определения в споре с налоговым органом.
Так что если готовы рискнуть и поспорить с ФНС вплоть до ВС РФ, можете данную позицию использовать.