Здравствуйте, Ева.
1. С продажи. Я правильно понимаю работает ИЛИ учет расходов на покупку и ремонт (доказанных) ИЛИ налоговый вычет 1 млн?Ева
Да, Вы верно понимаете. При продаже Вы можете уменьшить налоговую базу на вычет в размере 1 млн. рублей (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ), либо в размере документально подтвержденных расходов на приобретение продаваемого жилья (пп.2 п.2 ст.220 НК РФ).
1.1. Налоговый вычет 1 млн или это максимум и сколько по факту будет зависит от каких-то факторов?Ева
1 млн и вычет в размере расходов — это два разных вычета, предусмотрены разными нормами. Вы используете либо тот либо другой.
1.2. ИП не светит, так?Ева
Нет, не так. Доходы от продажи объектов недвижимости, не связанные с ведением предпринимательской деятельности облагаются НДФЛ, а не по тому спец. режиму налогооблажения, что он использует, поэтому вычеты в полной мере могут быть использованы.
2. С покупки нового жилья.
2.1 Апартаменты — никак нельзя зачесть, верно?
Ева
Да, верно. Апартаменты — это нежилое помещение, а вычеты используются при приобретении жилых помещений -см. пп.3 п.1 ст.220 НК РФ.
2.2. С покупки как созаемщик дома (первоначальный взнос платила именно я переводом со счета) учитывается не весь расход, а тоже только налоговый вычет, так? Это 2 млн — опять точно или как пойдет?Ева
Тут важно понимать, будет ли созаемщик одним из собственников приобретаемого жилья, так как право на вычет возникает не в силу его кредитного обязательства, а в силу возникновения права собственности. И если ранее, при приобретении в 2020 г квартиры вычет по приобретению не использовался, то он может быть использован при приобретении дома в 2021 г в полном объеме. Если использовался, то остаток вычета, если он есть, также уменьшит налоговую базу, поскольку она считается в совокупности по всем налогооблагаемым НДФЛ доходам — см. п.1 ст.210 НК РФ.
3. Какие есть еще варианты и каким путем лучше пойти?Ева
Нет иных вариантов. Доходы могут быть уменьшены только на вычеты, о которых указано. Разве что, занижать стоимость, но при этом не более чем до 70% от кадастровой стоимости продаваемого жилья -см. п.2 ст.214.10 НК РФ. Теоретически можно рассмотреть налогооблажение в рамках предпринимательской деятельности и с занижением же стоимости, если, например ИП на УСН 6%, но вряд ли это экономически и с правовой точки зрения оправдано, да и сразу так сделать не получится, придется использовать жилье в предпринимательской деятельности (сдавать какое-то время), и при этом право на вычеты будет утеряно.
Это максимальный размер вычета предусмотренного п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК ( на 1 человека), не важно кто там заемщик/созаемщик, важно кто собственник (дольщик по договору если ДДУ) и кто платил. Последнее условие не играет роли при наличии законного брака, в этом случае плательщиком может быть любой из супругов
Соот. В вашем случае налоговую базу ( 8,5 млн. либо 70% кадастровой стоимости если цена продажи ниже 70% КС) можно уменьшить на 4 млн. расходов на покупку данной квартиры + заявить налоговый вычет в размере до 2 млн. на человека ( с учетом состава собственников) + вычет предусмотренный п.п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ в размере фактически уплаченных процентов если квартра приобреталась с использованием кредитных средств. Также расходы на проценты можно учесть в составе первого вычета ( вместе с 4 млн.). Соответственно до 30 апреля 2022 необходимо подать налоговую декларацию и приложить копии документов, подтверждающих расходы.