Может ли сотрудник (трудовой договор по ТК) компании (OOO не в сфере недвижимости), будучи при этом самозанятым, сдавать квартиру по договору найма/аренды своему работодателю (действующему сотруднику и одному из учредителей), как частному лицу ? как ООО? и платить при этом НПД 4/6% с арендной платы, как самозанятый
Ольга, добрый день! С учетом положений статьи 6 Федерального закона №422-ФЗ доходы, полученные от сдачи жилого помещения работником своему работодателю не могут признаваться доходом, облагаемым налогом на профессиональный доход, соот. такие доходы облагаются НДФЛ в общем порядке. Данный вывод подтверждается, напр. разъяснениями ФНС, данными в письме от 03.08.2021 №СД-4-3/10980@
Здравствуйте, Ольга
Если у Вас будет заключен договор найма жилого помещения с указанными гражданами как с физическими лицами, без всякой «привязки» к тому, что один из них работник ООО, другой — участник ООО и ООО не будет им компенсировать эти расходы, по крайней мере — официально, то риски минимальны.
Согласно пп.8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ Вы не можете оказывать услуги именно самому ООО — работодателю, но не иным лицам, пусть даже связанным с ним трудовыми или корпоративными отношениями.
Другое дело, что налоговый орган может усмотреть в подобной схеме признаки незаконных операций, если, например, эти граждане реально в этой квартире проживать не будут, а деньги будут просто таким образом „обналичиваться“ (если платить за них будет в конечном итоге ООО)..
Как налоговый орган может усмотреть…Ольга
я писала о ситуации, когда используется «схематоз» и при проверках в документах ООО могло бы что-то всплыть. Собирать сведения налоговый орган (а в отдельных случаях — правоохранительные органы) может по-разному.
Счётчики проверять?
вряд ли будут, достаточно посмотреть квитанции, там видно, изменялись ли показания приборов учета. Могут опросить соседей, осмотреть помещение на предмет наличия личных вещей нанимателя и т.п. Но это, конечно, когда суммы неуплаченных налогов «тянут» на уголовную ответственность.
По большому счету налоговый орган интересует, чтобы не выводились доходы из-под налогообложения, поэтому если договор найма будет между плательщиком НПД и физ. лицом, то риски минимальны.
Примечание: ограничение (обременение) права собственности на жилое помещение, возникающее на основании договора найма, заключенного на срок не менее года подлежит регистрации в Росреестре.
в приложении Мой налог(для самозанятого) даже не прикрепляется договор найма и нигде не идентифицируется нанимательОльга
договор не прикрепляется, а но заказчик / наниматель может быть идентифицирован. Только ю.л. идентифицируется прямо — по ИНН и наименованию, их нужно обязательно указывать в квитанции, а гражданина можно определить опосредованно — по адресу электронной почты или телефону, привязанному к мессенджеру, куда плательщик НПД обязан отправить квитанцию при получении оплаты.
В этом случае ответ по НПД тоже отрицательный? Только через НДФЛ?
если так и расходы на аренду никак не компенсируются ООО то в этом случае применять НПД можно