Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Можете ли помочь с заполнением декларации?
Добрый день. В 2008 г. приобрел земельный участок. С 2009 г. постепенно стал строить на нем дом-баню. Строительство было завершено в конце 2016 г. и зарегистрировано в Росреестре в 2017 г. (т.е. формально по документам собственником стал с 2017 г.) Однако в этом же - 2017 - году участок с домом-баней был продан за 2 млн рублей. Налоговая инспекция проснулась в 2021 г. и уведомила, что я должен представить декларацию 3-НДФЛ за 2018 г. на основании того, что я владел объектом меньше положенного по закону срока. Пока речь об оплате налога не заводили. Я попытался заполнить декларацию в личном кабинете Налоговой службы. Декларация выводит меня на то, что я должен уплатить в виде налога 260 тыс.рублей. Абсурдно - ведь я не покупал дом-баню, не извлек от продажи никакой прибыли (наоборот, на строительство было потрачено больше средств, чем было потом выручено). Подскажите, что делать. Можете ли помочь с заполнением декларации? Ситуация осложняется тем, что я, вполне вероятно, по прошествии стольких лет мог просто выкинуть документы (проверить в данный момент не могу, поскольку нахожусь за границей). Спасибо. Олег Мотченко
Добрый вечер, Олег!
На основании пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса:
Имущественный налоговый вычет предоставляется с учетом следующих особенностей: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 НК минимальный срок владения имуществом составляет 5 лет.
Следовательно, если доход превышает 1 000 000 рублей, начисляется налог с суммы, превышающей 1 000 000 рублей.
В Вашей ситуации размер налога должен составлять 130 000 рублей.
На основании части 2 пункта 2 статьи 220 НК:
вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Если Вы представите вместе с декларацией документы, подтверждающие расходы на строительство дома-бани, и они будут превышать Ваш доход, сумма налога будет равна 0.
Расходные документы о приобретении строительных материалов возможно восстановить в организациях, где приобретались стройматериалы.
Здравствуйте, Олег!
Меня смущает несостыковка двух фактов:
Однако в этом же — 2017 — году участок с домом-баней был проданОлег
и
я должен представить декларацию 3-НДФЛ за 2018 г.Олег
Согласно ч. 1 ст. 229 НК РФ, налоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором был получен доход.
То есть Вы продали дом-баню и получили доход в 2017 году, значит, декларацию должны были подать до 30 апреля 2018 года. Но это декларация за 2017 год, а не за 2018.
Уплатить налог в силу ч. 3 ст. 229 НК РФ Вы должны были в течение 15 дней с момента подачи декларации.
Срок давности по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения, согласно ст. 113 НК РФ, составляет 3 года со дня его совершения.
С 1 мая 2018 года считается, что Вы нарушили закон в плане подачи декларации. Соответственно, после 1 мая 2021 года к ответственности Вас за это привлечь уже нельзя.
Еще в 2011 году в Постановлении Президиума ВАС РФ от 22.02.2011 №13447/10, было разъяснено, что срок давности для привлечения к ответственности по статье 119 НК РФ (непредставление налоговой декларации) начинает течь со дня, когда истек предусмотренный законодательством срок представления налоговой декларации.
Здравствуйте, Олег.
Начать следует с того, что
Абсурдно — ведь я не покупал дом-баню, не извлек от продажи никакой прибыли (наоборот, на строительство было потрачено больше средств, чем было потом выручено).Олег
В данном случае Вы неверно оперируете понятиями. В главе 23 НК РФ нет понятия «прибыль», налогом облагается полученный доход от продажи. Согласно п.1. и п.3 ст.210 НК РФ (в редакции на 2017 г- год получения дохода)
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению,уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
Таким образом, налогооблажению подлежала сумма в размере цены договора купли-продажи (но не менее кадастровой стоимости дома*0,7 — см.п.5 ст.217.1 в редакции на 2017 г). за минусом налоговых вычетов, но для возможности их применения следовало указать их в налоговой декларации — п.7 ст.220 НК РФ, подаваемой в срок до 30.04.2018 г. включительно. — абз.2 п.1 ст.228 НК РФ.
Налог действительно подлежал уплате в срок до 15 июля 2018 г — п.4 ст.228 НК РФ.
Поскольку обязанность по декларированию не исполнена, то уже 01.05.2018 г Вы считаетесь совершившим налоговое правонарушение, предусмотренное ст.119 НК РФ. При этом срок давности привлечения к ответственности составляет 3 года со дня его совершения — п.1 ст.113 НК РФ, а не с даты, когда налог должен быть уплачен. Таким образом, на текущий момент Вас не могут привлечь к ответственности за его совершение.
Ответственности по ст.122 НК РФ Вы не подлежите, поскольку данная статья предусматривает такой состав в результате занижения налоговой базы в налоговой декларации, а Вы ее не подавали, соответственно и занизить (указать ниже, чем должно быть) не могли. Другими словами, Вас если и могли привлечь, то только по ст.119 НК РФ и в срок до 01.05.2021 г.
А вот пени (см. п.1 ст.75 НК РФ) начали начисляться на неуплаченную сумму налога начиная с 15.07.2018 г
Подскажите, что делать.
1. Декларацию подать нужно. Это необходимо для того, чтобы указать в ней о применении вычетов, снизив тем самым налоговую базу. 2. Уплатить исчисленный налог с тем чтобы прекратились начисляться пени. 3. Уплатить пени.
Следует отметить, что срок направления требования, установленный ст.70 НК РФ пресекательным не является, вряд ли Вам удастся признать требование недействительным с последующим признанием недоимки безнадежной.
Можете ли помочь с заполнением декларации?Олег
Да, конечно. Это возможно в рамках отдельной услуги в чате.
Ситуация осложняется тем, что я, вполне вероятно, по прошествии стольких лет мог просто выкинуть документы (проверить в данный момент не могу, поскольку нахожусь за границей)Олег
Тем не менее, знать точно, в какой сумме Вы можете подтвердить документально расходы на строительство, необходимо. От этого зависит, чтобы понимать, какой вычет возможно применить — по пп.1 п.2 (1 млн.) или по пп.2 п.2 ст.220 НК РФ (в размере документально подтвержденных расходов).
1. Вы пишите, что налог подлежит уплате, исходя из договора купли-продажи, за минусом налоговых вычетов, но для возможности их применения следовало указать их в налоговой декларации (п.7 ст.220 НК РФ), подаваемой в срок до 30.04.2018 г. включительно. Можете пояснить, что это за налоговые вычеты? Сразу скажу, что каких-либо счетов, подтверждающих расходы на строительство, не сохранилось. Просто в голову не могло прийти тогда, что они когда-либо могут понадобиться. Строительство шло долго, постепенно, а материалы приобретались на рынке у разных продавцов. Строили разные неорганизованные бригады. Следовательно, восстановить счета представляется нереальным.
По поводу декларации. Я попытался заполнить ее онлайн из своего личного кабинета на сайте налоговой службы. Честно говоря, что-то у меня не отложилось, чтобы там была возможность где-то указать налоговые вычеты. Помню, речь шла о вычете в размере 1000000 руб. Это имеется в виду? Или что-то другое?
2. По поводу срока давности. Вы пишите, что срок давности привлечения к ответственности составляет 3 года со дня его совершения (согласно п.1 ст.113 НК РФ), т.е. в моем случае с 1 мая 2018 г. (соответственно, он истек 30 апреля 2021 г.). Я полазил в интернете, чтобы убедиться в этом (что еще остается неспециалисту кроме как копаться в инете). На некоторых сайтах со ссылкой на судебные прецеденты и толкование ВС (извините, не зафиксировал ни сами сайты, ни конкретные решения ВС) утверждалось, что срок давности составляет 3 года с налогового периода, когда было совершено нарушение. Иными словами, в моему случае срок давности по двум эпизодам (неподача декларации и неуплата налога) истекают 31 декабря 2021 г., а не, соответственно, 30 апреля и 15 июля 2021 г. Может дополнительно пояснить этот момент?
3. Вы пишете, что ответственности по ст.122 НК РФ я не подлежу, поскольку данная статья предусматривает такой состав в результате занижения налоговой базы в налоговой декларации, а поскольку я ее не подавал, соответственно и занизить (указать ниже, чем должно быть) не мог. О чем конкретно идет речь? О привлечении к ответственности за НЕУПЛАТУ налога?
4. Я забыл упомянуть еще один, на мой взгляд, важный момент. Судя по письменному требованию ИФНС, налоговая исходит из того, что я в 2017 г. за 2 млн рублей продал только дом. На самом же деле, были проданы и дом, и земельный участок, на котором он стоит. Ведь ситуация была следующей: в 2008 г. я купил «голый» участок земли за 800 тыс. рублей (или 850 тыс.рублей – документов под рукой нет, поскольку я нахожусь за границей), строительство дома-бани на нем началось где-то в 2009 г., а завершено было где-то в конце 2016 г. – начале 2017 г., в 2017 г. этот дом-баня был зарегистрирован в Росреесте. Теперь получается, что ИФНС исходит из того, что я в 2017 г. подарил покупателю земельный участок (которым владел 8 лет и, следователь, все равно не должен «отчитываться» и «платить» за него), но продал дом за 2 млн рублей (которым владел менее 1 года и, следовательно, должен «отчитаться» за него и выплатить налоги). Непонятно, на каком основании они стоят эти умозаключения. Может, я, наоборот, «подарил» покупателю дом (следовательно, и отчитываться об этом не надо), но продал земельный участок (а поскольку я владел им 8 лет, то по закону не должен отчитываться). Буду признателен за ваш комментарий.
5. По порядку действий в дальнейшем согласен с вами. Сообщите, пожалуйста, поподробнее, как я могу оплатить ваши услуги за заполнение декларации 3-НДФЛ, сколько это будет стоить и как будет осуществлен процесс. Естественно, я был бы признателен за получение сначала ответов на вышепоставленные вопросы и информацию, сколько же в итоге мне придется оплатить налоговой службе.
Спасибо.
Олег, прошу прощения, но настолько подробные разьяснения- это формат индивидуальной консультации в чате, а не в формате услуг " вопрос-ответ" за оплаченную вами сумму. Ответы на поставленные изначально Вами вопросы даны с их обоснованием нормами права, как и требуется. Если имеется потребность подробного обсуждения, прошу, обращайтесь в чат.
Закон не делает исключение для граждан, которые построили дом или приобрели его в результате иной сделки. НК предусматривает налоговый вычет, сумма, полученная в виде дохода, которая выше предусмотренного вычета подлежит налогообложению.
Еще раз Вам подсказываю, что Вы можете обратиться в организации, чтобы они Вам предоставили необходимые документы, это реально сделать.