Можете ли помочь с заполнением декларации?

Question

Добрый день. В 2008 г. приобрел земельный участок. С 2009 г. постепенно стал строить на нем дом-баню. Строительство было завершено в конце 2016 г. и зарегистрировано в Росреестре в 2017 г. (т.е. формально по документам собственником стал с 2017 г.) Однако в этом же - 2017 - году участок с домом-баней был продан за 2 млн рублей. Налоговая инспекция проснулась в 2021 г. и уведомила, что я должен представить декларацию 3-НДФЛ за 2018 г. на основании того, что я владел объектом меньше положенного по закону срока. Пока речь об оплате налога не заводили. Я попытался заполнить декларацию в личном кабинете Налоговой службы. Декларация выводит меня на то, что я должен уплатить в виде налога 260 тыс.рублей. Абсурдно - ведь я не покупал дом-баню, не извлек от продажи никакой прибыли (наоборот, на строительство было потрачено больше средств, чем было потом выручено). Подскажите, что делать. Можете ли помочь с заполнением декларации? Ситуация осложняется тем, что я, вполне вероятно, по прошествии стольких лет мог просто выкинуть документы (проверить в данный момент не могу, поскольку нахожусь за границей). Спасибо. Олег Мотченко

Олег Чемоданов · Answer

Добрый вечер, Олег! На основании пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса: Имущественный налоговый вычет предоставляется с учетом следующих особенностей: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества , установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 НК минимальный срок владения имуществом составляет 5 лет. Следовательно, если доход превышает 1 000 000 рублей, начисляется налог с суммы, превышающей 1 000 000 рублей. В Вашей ситуации размер налога должен составлять 130 000 рублей. На основании части 2 пункта 2 статьи 220 НК: вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Если Вы представите вместе с декларацией документы, подтверждающие расходы на строительство дома-бани, и они будут превышать Ваш доход, сумма налога будет равна 0. Расходные документы о приобретении строительных материалов возможно восстановить в организациях, где приобретались стройматериалы.

Алина Гончарова · Answer

Здравствуйте, Олег! Меня смущает несостыковка двух фактов: Однако в этом же — 2017 — году участок с домом-баней был продан Олег и я должен представить декларацию 3-НДФЛ за 2018 г. Олег Согласно ч. 1 ст. 229 НК РФ, налоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором был получен доход. То есть Вы продали дом-баню и получили доход в 2017 году, значит, декларацию должны были подать до 30 апреля 2018 года. Но это декларация за 2017 год, а не за 2018. Уплатить налог в силу ч. 3 ст. 229 НК РФ Вы должны были в течение 15 дней с момента подачи декларации. Срок давности по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения, согласно ст. 113 НК РФ, составляет 3 года со дня его совершения. С 1 мая 2018 года считается, что Вы нарушили закон в плане подачи декларации. Соответственно, после 1 мая 2021 года к ответственности Вас за это привлечь уже нельзя.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Олег. Начать следует с того, что Абсурдно — ведь я не покупал дом-баню, не извлек от продажи никакой прибыли (наоборот, на строительство было потрачено больше средств, чем было потом выручено). Олег В данном случае Вы неверно оперируете понятиями. В главе 23 НК РФ нет понятия «прибыль», налогом облагается полученный доход от продажи. Согласно п.1. и п.3 ст.210 НК РФ (в редакции на 2017 г- год получения дохода) 1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной , так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло , а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. 3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса , с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Таким образом, налогооблажению подлежала сумма в размере цены договора купли-продажи (но не менее кадастровой стоимости дома*0,7 — см.п.5 ст.217.1 в редакции на 2017 г). за минусом налоговых вычетов, но для возможности их применения следовало указать их в налоговой декларации — п.7 ст.220 НК РФ , подаваемой в срок до 30.04.2018 г. включительно. — абз.2 п.1 ст.228 НК РФ. Налог действительно подлежал уплате в срок до 15 июля 2018 г — п.4 ст.228 НК РФ. Поскольку обязанность по декларированию не исполнена, то уже 01.05.2018 г Вы считаетесь совершившим налоговое правонарушение, предусмотренное ст.119 НК РФ. При этом срок давности привлечения к ответственности составляет 3 года со дня его совершения — п.1 ст.113 НК РФ, а не с даты, когда налог должен быть уплачен. Таким образом, на текущий момент Вас не могут привлечь к ответственности за его совершение. Ответственности по ст.122 НК РФ Вы не подлежите, поскольку данная статья предусматривает такой состав в результате занижения налоговой базы в налоговой декларации , а Вы ее не подавали, соответственно и занизить (указать ниже, чем должно быть) не могли. Другими словами, Вас если и могли привлечь, то только по ст.119 НК РФ и в срок до 01.05.2021 г. А вот пени (см. п.1 ст.75 НК РФ ) начали начисляться на неуплаченную сумму налога начиная с 15.07.2018 г Подскажите, что делать. 1. Декларацию подать нужно. Это необходимо для того, чтобы указать в ней о применении вычетов, снизив тем самым налоговую базу. 2. Уплатить исчисленный налог с тем чтобы прекратились начисляться пени. 3. Уплатить пени. Следует отметить, что срок направления требования, установленный ст.70 НК РФ пресекательным не является, вряд ли Вам удастся признать требование недействительным с последующим признанием недоимки безнадежной. Можете ли помочь с заполнением декларации? Олег Да, конечно. Это возможно в рамках отдельной услуги в чате. Ситуация осложняется тем, что я, вполне вероятно, по прошествии стольких лет мог просто выкинуть документы (проверить в данный момент не могу, поскольку нахожусь за границей) Олег Тем не менее, знать точно, в какой сумме Вы можете подтвердить документально расходы на строительство, необходимо. От этого зависит, чтобы понимать, какой вычет возможно применить — по пп.1 п.2 (1 млн.) или по пп.2 п.2 ст.220 НК РФ (в размере документально подтвержденных расходов).