Магазин розничной торговли на Патенте, иногда выписывают счета на оплату юр. лицам по безналу. В основном это бюджетные организации. Договор поставки + ТОРГ-12. Будут ли данные суммы попадать Патент или это будет УСН. Как правильно разнести в КУДИР?
Добрый день! Вы вручную ведете учет?
Оплата по ПСН от физических лиц должна попадать в Книгу учета доходов, а по УСН от юридических лиц — в Книгу учета доходов и расходов. Все суммы включаются в книги по оплате.
Ст. 346.43 НК РФ:
6. Патентная система налогообложения не применяется в отношении:
5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;
При рознице на ПСН в книге отражается выручка за день по Отчету за смену с гашением. При УСН — по выписке банка.
Здравствуйте, Наталья.
Определяющим здесь будет договор, который Вы заключаете.
В основном это бюджетные организации. Договор поставки + ТОРГ-12.
Наталья
Если это договор поставки, то на ПСН эти доходы учесть нельзя. При этом бюджетные учреждения могут заключать договоры или контракты по разным законам — 223-ФЗ (договоры) или 44-ФЗ (контракты).
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2017 г. N 03-11-12/38092
Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров юридическим лицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью, при условии соблюдения положений главы 26.5 Кодекса индивидуальный предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения.
Одновременно обращаем внимание, что к розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, а также предпринимательская деятельность, связанная с реализацией товаров по государственным (муниципальным) контрактам.
Добрый день! Спасибо за ответ. Учет веду в 1С. Можно ли в таком случае заключить с юридическим лицом договор розничной купли продажи + ТОРГ-12, для того, чтобы данные суммы не облагались УСН, а попадали под Патент. Ведь по сути это розничная торговля, а не оптовая. Или я заблуждаюсь?
Безопаснее проводить эти платежи по УСН, так как налоговая в основном против отражения данных продаж по ПСН. Но есть письмо Минфина от 09.02.21 № 03-11-11/8265, позволяющее реализовывать товары юр. лицам в рамках ПСН: