Принятие к вычетам взносы, уплаченные не в том квартале
ИП без сотрудников на УСН 6 %.
Уплата взносов:
В 1 квартале - не уплачены
Во 2 квартале - не уплачены
В 3 квартале:
ПФР: 8 112 за 1 квартал
ОМС: 2 107 за 1 квартал
ПФР: 8 112 за 2 квартал
ОМС: 2 107 за 2 квартал
ПФР: 8 112 за 3 квартал
ОМС: 2 107 за 3 квартал
Оборот за 3 квартал: 1 000 000 руб.
Можно ли принять к вычету сумму взносов за 1 и 2 квартал, уплаченные в 3 квартале?
За 3 квартал в ИФНС я должна уплатить:
6%*1 000 000 - (8 112 + 2 107)*3 = 29 343
или
6%*1 000 000 - 8 112 + 2 107 = 49 781????
, Ольга, г. Москва
при этом добавлю, что если бы Вы уплатили до конца третьего квартала взнос в размере 1% с суммы превышающей 300 000, а у Вас размер этого взноса с суммы 1 000 000 составит 7 000, то из суммы авансовых платежей по УСН за 3 квартал могли бы вычесть и эти 7 000 руб., т.е. расчет мог бы быть таким
6%*1 000 000 — (8 112 + 2 107)*3 — 7 000 = 22 343
Вообще же Вам нужно понять, что фикс.страховые взносы Вы не обязаны платить поквартально, в отличии от авансовых платежей по УСН. Это просто Ваше право. Авансовые же платежи налога УСН не смотря на то, что платятся поквартально, расчитываются нарастающим итогом. Поэтому сумма авансового платежа по налогу УСН рассчитывается с дохода нарастающим итогом с начала года, из суммы авансового платежа Вы вычитаете суммы уплаченных на конец 3 квартала страховых взносов и суммы авансовых платежей по УСН уплаченных за 1 и 2 квартал. Из Вашего расчета предположу что доходов в 1 и 2 квартал не было.