Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Как правильно выбрать систему налогообложения?
Добрый день, я начинающий дизайнер и декоратор, много вещей делаю своими руками (вяжу предметы интерьера , перекрашиваю и реставрирую мебель, украшаю и декорирую консультирую по интерьеру).
Решила организовать ИП и встала перед вопросом какую систему выбрать , склоняюсь к патенту с основным ОКВЭД 1) 74.10 (услуги по оформлению интерьера жил помещения и худож оформления )
2) 13.9 производство прочих текстильных изделий, но тут же понимаю что в дальнейшем хочу реализовывать свои творения через интернет магазин (сайт в разработке )(и может быть арендовать островок в ТЦ для реализации)
Вопрос:
1)какой выбрать ОКВЭД для реставрации и перекраски мебели и предметов интерьера ?
2) Каким образом я должна вести учет деятельности на патенте , если физ лица будут оплачивать услуги наличными ?
3) и как учитывать мои расходы на закуп материалов ?
4) как отчитываться за реализацию товаров и услуг через интернет магазин?
Виктория, добрый вечер!
Вы можете применять НДП согласно Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“.
П. 1 ст. 6 Закона
Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Данный налоговый режим распространяется на реализацию товаров собственного производства.
Ставка налога при оказании услуг, продаже товаров физ лицам — 4%, юр лицам и ИП — 6%. Страховые взносы уплачивать не обязаны, клиентам предоставляете (направляете) чек, передаете сведения о расчетах в налоговую.
Здравствуйте Виктория.
1)какой выбрать ОКВЭД для реставрации и перекраски мебели и предметов интерьера?
Виктория
95.24 - Группа «Ремонт мебели и предметов домашнего обихода»
Эта группировка включает:
— перетяжку, повторную полировку, ремонт и восстановление мебели и предметов домашнего обихода, включая офисную мебель
2) Каким образом я должна вести учет деятельности на патенте, если физ лица будут оплачивать услуги наличными?
Виктория
Статья 346.53 НК РФ. Налоговый учет.
1. Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346.45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Вы как ИП, в соответствии с п. 8 ст. 7 290-ФЗ можете не использовать ККТ при условии выдачи физическим лицам БСО.
3) и как учитывать мои расходы на закуп материалов?
Виктория
Предприниматели находящиеся на ПСН не обязаны вести учет расходов связанных с этой деятельностью.
4) как отчитываться за реализацию товаров и услуг через интернет магазин?
Виктория
Согласно п.2 ст. 346.43 НК РФ ИП на патенте разрешается вести реализацию продукции через торговую сеть только при непосредственном физическом контакте с покупателем. Точкой продаж может быть магазин, рынок, или другое торговое место.
Бизнес в интернете описывает п. 3 ст. 346.43 НК РФ. Там сказано, что ИП на ПСН запрещено торговать товарами через компьютерные сети. Однако в письме Минфина № 03-11-11/77 от 07 марта 2012г. есть разъяснение, согласно которому, разрешается продажа товаров предпринимателям на ПСН через компьютерный терминал с последующей доставкой, при условии, что заказ и оплата продукции должны произойти при физическом присутствии покупателя в точке продаж.
Здравствуйте, Виктория!
согласен с коллегой, что если доход не будет превышать 2,4 млн. руб в год, то оптимально для Вас это постановка на учет как плательщика НПД в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“. при этом регистрация ИП не нужна.
по остальному.
реставрация это восстановление качеств предмета по возможности близко к первоначальным.
соответственно,
1)какой выбрать ОКВЭД для реставрации и перекраски мебели и предметов интерьера?
Виктория
выбирайте ОКВЭД 95.24 „“Ремонт мебели и предметов домашнего обихода»
Эта группировка включает:
— перетяжку, повторную полировку, ремонт и восстановление мебели, мебельной фурнитуры и деталей мебели, включая офисную мебель;
— ремонт и реставрацию антикварной мебели;
— ремонт и восстановление предметов домашнего обихода, включая ремонт и реставрацию зеркал и стекол для мебели, багетных рам, карнизов и т.п;
— сборку мебели
с учетом этого и п.3-2 ст.2-1 Закона Свердловской области от 21 ноября 2012 года N 87-ОЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области и установлении налоговой ставки при ее применении для отдельных категорий налогоплательщиков» для данной деятельности также возможно выбрать ПСН.
2) Каким образом я должна вести учет деятельности на патенте, если физ лица будут оплачивать услуги наличными?
Виктория
плательщики ПСН ведут учет книге учета доходов ИП, форма которой утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.
плательщики ПСН с видами деятельности по подп.7 и 27 п.2 ст.346.43 НК в силу п.2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» могут ККТ не применять при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета между ИП и покупателем, содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4-12 п.1 ст.4.7 Федерального закона.
3) и как учитывать мои расходы на закуп материалов?
Виктория
учесть расходы именно на производство текстильных изделий Вы сможете, если в отношении этих доходов будете отчитываться по ОСНО (НДФЛ + НДС) или УСН 15% (доход минус расходы); на ПСН расходы учесть нельзя. т.е. Вам придется совмещать ПСН например УСН.
плательщики УСН отражают расходы в КУДиР, как и доходы впрочем.
4) как отчитываться за реализацию товаров и услуг через интернет магазинВиктория
поскольку по доходам от реализации товаров собственного производства Вы вероятнее всего выберете УСН, то будете отчитываться соответственно, сдавая декларацию.
Что касается ПСН, то налог уплачивается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН (ст. 346.48 НК РФ). Устанавливается он законом субъекта РФ. Размер потенциально возможного к получению годового дохода по виду предпринимательской деятельности, установленный законом Свердловской области, Вы можете посмотреть по ссылке http://publication.pravo.gov.r... Ставка налога — 6%.
При ПСН нужно вести книгу учета доходов, форма и порядок ведения которой установлена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Бухучет ИП вправе не вести.
Расходы при ПСН не учитываются. Если Вы планируете в налоговую базу засчитывать расходы, то выбирайте УСН доходы минус расходы (выгодно, если расходы составляют более 60% доходов).
Здесь имеются определенные особенности. Вы пишите
ПСН применяется в отношении вида деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий». На счет этого вида деятельности в Письме Департамента налоговой политики Минфина России от 20 августа 2020 г. № 03-11-09/73386 О применении патентной системы налогообложения сказано
Указанные в Письме коды ОКВЭД относятся к производству одежды и обуви. Таким образом, исходя из этого Письма можно сделать вывод, что в отношении вязания предметов интерьера ПСН не применяется. Но считаю, целесообразным будет сделать запрос (обращение) в Минфин по поводу применения ПСН в отношении вязания предметов интерьера, чтобы получить конкретный ответ от контролирующего органа.
Далее
В этом случае можно применять ПСН по виду деятельности «ремонт мебели».
Также применяется ПСН, но по виду деятельности «услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления». Причем, применять можете только в отношении жилых помещений. Оформление интерьера и художественное оформление нежилых помещений на ПСН не переводится (Письмо Минфина РФ от 01.04.2019 N 03-11-11/22384).
Патент приобретается по каждому виду деятельности. Декларация не предоставляется.
Данный вопрос решается в зависимости от того, насколько велики Ваши расходы и какой размер дохода планируется.
Так, если применять ПСН, то, например, по ремонту мебели и по услугам по оформлению интерьера жилого помещения и услугам художественного оформления годовой доход, с которого платите налог — 107460 руб. (для Екатеринбурга, без работников) по каждому виду деятельности (всего 214920 руб.).
При УСН доходы минус расходы налог платите исходя из разницы между доходами и расходами.
Замечу, что в соответствии с Законом Свердловской области от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ Об установлении на территории Свердловской области налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков в течении 2 первых лет регистрации в качестве ИП ставка налога на УСН доходы в отношении производства текстильных изделий равняется нулю.
При НПД налог платите с дохода.
Также уплачиваете страховые взносы, кроме применения НПД. Размер составляет немногим более 40 тыс в год. Плюс к этому, если годовой доход более 300 тыс руб. в год, на ОПС также платите 1% от суммы, превышающей 300 тыс руб. При этом размер страховых взносов на ОПС не может быть более восьмикратного размера взносов на ОПС.
При ПСН, в отличие от УСН, доходы (налог) уменьшить на взносы нельзя.