Налогооблажение при работе с маркетплейсом ОЗОН (УСН Доходы)

Question

Добрый день. Уважаемые юристы, пожалуйста, помогите разобраться. Мы ИП на УСН Доходы, реализуем товары на Маркетплейсе ОЗОН. У нас возник вопрос по налогооблажению за 1 квартал. Нами был реализован товар через договор комиссии с Озоном в марте, оплату за реализацию мы получили за март в апреле (15 апреля). Отчет о реализации по товарам за март нами был получен 5 апреля. В соответствии с договором ОЗОН указывает, что мы должны оплачивать налог на УСН Доходы за весь товарооборот без вычета комиссии. Товар был доставлен/реализован маркетплейсом в марте! Оплату мы получили в апреле. Вопрос: налог за 1 квартал как мы должны были рассчитывать/оплачивать? Мы должны были оплатить налог за 1 квартал в марте в соответствии общего товарооборота за март (отчет был получен в апреле)? Или нам нужно было оплачивать налог когда мы получили отчет и получили оплату (апрель) - т.е. сейчас во 2 квартале? Объяснили как могли. Спасибо.

Евгений Каргапольцев · Answer

Здравствуйте, Александр. Применение УСН предполагает по кассовый метод их учета в соответствии со ст. 346.17 НК РФ. 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Таким образом, датой получения его будет полугодие, а не 1 квартал, поэтому и исчислять авансовый платеж с учетом дохода в 1 квартале оснований нет. Вместе с тем, в налоговую базу включается вся сумма, в том числе и уплаченное ОЗОНу вознаграждение. См. по данному вопросу также Письмо Минфина РФ от 20.04.2017 N 03-11-11/23918

Нурлан Алимбетов · Answer

Здравствуйте Александр. Совершенно верный ответ моего коллеги Евгения Каргопольцева, хочу дополнить следующей, полезной для вас информацией по вашему вопросу. Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года. Платежи в кварталах называют авансовыми, потому что вы таким образом авансируете бюджет своим налогами, по которым отчитываетесь один раз в год. Каждый квартал нужно платить налог: До 30 апреля 2021 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2020 год. до 27 апреля — за 1 квартал 2020 года, до 27 июля — за полугодие 2020 года, до 25 октября — за 9 месяцев 2020 года. Один раз в год сдаётся общая декларацию по УСН ИП — до 30 апреля 2021 года. С уважением юрист, аттестованный профессиональный бухгалтер ИПБ России Нурлан Алимбетов.