Переход ООО и ИП с ОСН на УСН в середине года

Question

Здравствуйте, Кратная информация о фирмах: Сфера деятельности — Оптовая и Розничаня продажа сигарет ООО — Дата регистрации 19.02.2020, при регистрации присвоил ОСН, в середине года добавил ЕНВД. ИП — Дата регистрации 05.02.2019, при регистрации присвоил ЕНВД по Районам, на УСН и ОСН при регистрации не подавал. Задача: Есть ООО и ИП, нужно либо ЗАМЕНИТЬ, либо ДОБАВИТЬ ( уже по возможности ), и там, и там, налоговый режим УСН , режим уже нужен в ближайшие дни, а до даты регистраци ждать долго для смены. * На ООО (Оптовая деятельность) — не выгдно работать с ОСН, нужно заменить на УСН * На ИП (Розничная деятельность) — желательно нужно добавить УСН, что бы тоже начать Оптовую продажу совместно с Розничной, то есть, совместить УСН и ЕНВД. Вопросы : 1) Какие есть варианты что бы это реализовать? 2) Если вдруг УСН в ближайшее время не получается сделать на ИП, и там стоит только налоговый режим ЕНВД, получается только розница и от оптовых клиентов я ни разу, не получал оплату по безналичному расчету, тогда , возможно ли будет получать оплату по безналичному расчету если ОСН и УСН нету, а стоит только ЕНВД? И если возможно, как отчитываться за полученную оплату и по какому налоговому режиму?

Андрей Власов · Answer

Добрый день! Перейти на УСН можно либо при регистрации ИП/ООО либо с начала очередного года. Исключение установлено п. 2 ст. 346.13 НК РФ для лиц, применяющих ЕНВД. В этом случае согласно указанной норме Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплат е единого налога на вмененный доход. таким образом перейти на УСН можно с начала того месяца, в котором прекращена деятельность по ЕНВД, т.е. если например деятельность на ЕНВД прекращается с 10 июля лицо, ранее работавшее на ЕНВД вправе применять УСН с 01 августа можно применять УСН. Для прекращения применения ЕНВД необходимо подать заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД (форма и порядок определены приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@). Срок подачи — 5 рабочих дней со дня окончания деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Соотвественно если у ВАс ИП на ЕНВД на УСН можно перейти до окончания года не прекращая регистрацию в качестве ИП, в случае с ООО только с начала 2021 либо создавать новое ООО и подавать при регистрации уведомление на УСН.

Юрий Колковский · Answer

1) Какие есть варианты что бы это реализовать? Родиое Здравствуйте. Вариантов собственно нет. Перейти на применение УСН ИП или ООО может исключительно в начале года. Возможность перехода в иные сроки предоставляется только вновь зарегистрированным компаниям или ИП в течение 30 дней после регистрации. Для плательщиков ЕНВД возможен вариант, при котором если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог ЕНВД, то имеется возможность перейти на УСН по другому виду деятельности. В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако при этом перейти с ЕНВД на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя. 2) Если вдруг УСН в ближайшее время не получается сделать на ИП, и там стоит только налоговый режим ЕНВД, получается только розница и от оптовых клиентов я ни разу, не получал оплату по безналичному расчету, тогда , возможно ли будет получать оплату по безналичному расчету если ОСН и УСН нету, а стоит только ЕНВД? Родиое Закон не запрещает продажу по безналу при ЕНВД или оказание услуг, подпадающих под уплату данного налога. Такую позицию неоднократно высказывал Минфин России в своих письмах (от 23.06.2015 № 03-11-11/36156, от 05.04.2016 № 03-11-06/3/19246). Но естественно тут речь может идти именно и только о рознице. На опт ЕНВД распространяться не может. Реализация товаров по договорам поставки признается оптовой торговлей и к ЕНВД не относится. Отличительные особенности такой торговли указаны в письме Минфина от 5 апреля 2016 г. за №03-11-06/3/19246: Исходя из статьи 506 ГК РФ по договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием . При этом Кодекс не устанавливает для организаций и индивидуальных предпринимателей, реализующих товары, обязанности осуществления контроля за последующим использованием покупателем приобретаемых товаров (для предпринимательской деятельности или для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью). Если в целях реализации товаров, например, заключаются договоры, в которых определяются ассортимент товаров, сроки их поставки, порядок и форма расчетов за поставляемые товары, а также оформляются и передаются покупателям накладные, счета-фактуры, ведутся журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, то такая деятельность относится к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли. В связи с изложенным предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров, осуществляемая на основании договоров поставки либо на основании иных договоров гражданско-правового характера, содержащих признаки договора поставки, независимо от формы расчетов с покупателями не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.