Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Налогообложение переводов от нерезидентов
Добрый день!
Помогите разобраться в ситуации по оплате налога.
ИП На двойной системе налогообложения: ЕНВД и УСН. Занимается розничной торговлей и предоставлением услуг СТО. Наш покупатель, зарегистрирован как налогоплательщик в Армении, хочет приобретать у нас запчасти и устанавливать их на нашем СТО (на территории РФ). Оплату будет производить со своего р/сч (Армения) на наш (РФ).
Каким налогом будет облагаться такой перевод от нерезидента? Желательно ссылку на закон
Каким налогом будет облагаться такой перевод от нерезидента? Желательно ссылку на законКристина
Кристина, добрый день! Перевод не облагается налогом ( комиссии агрегаторов и банков не рассматриваем), налогом облагается доход. При осуществлении видов деятельности на разных налоговых режимах необходимо ведение раздельного учета в соот. с требованиями п. 7 ст. 346.26 НК РФ
Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения.соот. если доход указанный в вопросе относится к ЕНВД в рамках ЕНВД он учитывается, если под ЕНВД не попадает — то по УСН. В последнем случае при получении дохода в валюте для целей учета налоговой базы доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода
Кристина, добрый день!
Не сам перевод подлежит налогообложению, а доход, полученный с продажи товара. Так, при применении УСН в отношении указанной Вами операции (торговли за рубеж) согласно ст. 346.18 НК РФ
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.
2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
В случае продажи товара через Интернет применить ЕНВД Вы не можете согласно ст. 346.27 НК РФ, в этом случае следует платить налог с полученных доходов по УСН.
Кроме того на ЕНВД осуществляется розничная купля-продажа. Согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ
По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Ваш покупатель независимо от того физ лицо это или ИП, либо юр лицо использует купленный товар в целях, отличных от предпринимательских. Поскольку Вы пишите
хочет приобретать у нас запчасти и устанавливать их на нашем СТОКристина
то видимо предполагается, что приобретенные запчасти будет использовать в предпринимательской деятельности, а потому доход, полученный от продажи запчастей перевести на ЕНВД Вы не можете.
По поводу стоимости запчастей используемых при ремонте авто, см. напр.
Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-11-11/8074