Иностранное юр.лицо, желаем нанять на работу граждан РФ. Работа с НПД

1.Существует ли где-то список компаний, зарегистрированных в РФ как НКО валютный агент? Знаем только о PayPal, Qiwi, Yandex

Виктория

Здравствуйте. Все НКО есть на сайте ЦБ РФ

https://cbr.ru/banking_sector/credit/FullCoList/

2.Просить этих сотрудников оформлять самозанятость (НПД). На первый взгляд, компанию эти вопросы волновать не должны, НО есть сомнения, как бы такая практика не обернулась какими-то последствиями для компании

Виктория

Иностранная компания зарегистрирована в РФ? У нее есть тут представительство? Судя по другим вопросам — нет. Каких последствий Вы опасаетесь, если ни того, ни другого нет? 

Фрилансеры это не сотрудники — это либо лица, работающие с Вами по договору ГПХ как физлица, либо самозанятые, либо ИП. Если компания не имеет представительства в РФ, то ТК РФ на нее не распространяется, ввиду чего все отношения с привлекаемыми лицами строятся как гражданско-правовые, а не трудовые.

ТК РФ Статья 13. Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, в пространстве

Федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, содержащие нормы трудового права, действуют на всей территории Российской Федерации, если в этих законах и иных нормативных правовых актах не предусмотрено иное.

То есть надо понимать, чем эти фрилансеры будут заниматься, отсюда можно будет сказать, есть ли необходимость в организации представительства и соответственно распространения на Вашу компанию норм в том числе и ТК РФ.

Каковы риски для компании, что при наличии какого-то кол-ва сотрудников из РФ получающих выплаты через самозанятость или ИП, правительство РФ обяжет нашу компанию открыть официальное представительство в РФ, платить налоги и т.д.? На каком основании и как этого избежать?

Виктория

Виктория, все зависит от того что именно делают эти Ваши фрилансеры, которых Вы называете сотрудниками. Надо больше информации. 

Добрый день. Если компания не имеет представительства в РФ Вы вправе работать с физ.лицами в РФ по обычным договорам ГПХ.

 При этом никаких обязанностей у Вас, как у работодателя в РФ не возникнет. Вы будете вне рамок правового поля РФ. В качестве договора возможно предложить тот же договор услуг, подчинив его праву Вашей страны

ГК РФ Статья 1210. Выбор права сторонами договора
 1. Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору

при этом никаких налоговых или страховых платежей в РФ за данных лиц Вы оплачивать не будете.

1.Существует ли где-то список компаний, зарегистрированных в РФ как НКО валютный агент? Знаем только о PayPal, Qiwi, Yandex

Для Вас валютный контроль значения не имеет. Прохождение валютного контроля в данном случае обязанность самих  исполнителей.  Все приведенные ЭПС являются официально действующими в РФ и выполняют роль агентов валютного контроля. Посмотреть список можно по ссылке 

https://cbr.ru/banking_sector/...

2.Просить этих сотрудников оформлять самозанятость (НПД). На первый взгляд, компанию эти вопросы волновать не должны, НО есть сомнения, как бы такая практика не обернулась какими-то последствиями для компании, н-р статья

Оформление НПД это в интересах самих физ.лиц для снижения налогов(6% НПД вместо 13 %НДФЛ). Для Вас это тоже не имеет значения. 

Если Вы заключите гражданско-правовой договор и подчините его праву иностранной юрисдикции, а сама компания в РФ не представлена, распространить дейтсвие ТК РФ на Вас будет невозможно.

Все остальное требует детальной проработки, что возможно в рамках полноценной услуги в чате.

С уважением Евгений Беляев

Добрый день! 

1.Существует ли где-то список компаний, зарегистрированных в РФ как НКО валютный агент? Знаем только о PayPal, Qiwi, Yandex

Да, есть. https://cbr.ru/banking_sector/credit/FullCoList/

Каковы риски для компании, что при наличии какого-то кол-ва сотрудников из РФ получающих выплаты через самозанятость или ИП, правительство РФ обяжет нашу компанию открыть официальное представительство в РФ, платить налоги и т.д.? На каком основании и как этого избежать?

У Правительства РФ просто нет правовых инструментов, которые бы могли обязать юридическое лицо, зарегистрированное за пределами РФ, открыть представительство и платить налоги в РФ. Возможна ситуация, когда самозанятым запретят работать с иностранными организациями, но сейчас такого запрета нет.

Письмо Минфина от 5 сентября 2019 года № 03-11-11/68560 

Положения Федерального закона не предусматривают запрета на применение МИД физическими лицами, получающими доход от заказчиков из иностранных государств.

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Отсюда сопутствующий вопрос, для того чтобы компанию за уши не притянули и не обязали открывать представительство в РФ, есть ли вариант составления какого-то договора с этими сотрудниками?

Обязать открыть представительство невозможно. Договор будет регулироваться нормами гражданского права, в договоре, в свою очередь можно выбрать применимое право. То есть исходя из принципа свободы договора можно выбрать применимое право как страны, где зарегистрирован заказчик, так и право страны, с которой у сторон договора нет связи.

Статья 1210. ГК РФ Выбор права сторонами договора
 
1. Стороны договора могут при заключении договора или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору.

НО есть сомнения, как бы такая практика не обернулась какими-то последствиями для компании, н-р статья: https://www.klerk.ru/blogs/blo...

Эта практика не затронет юридические лица, зарегистрированные за пределами РФ. Иностранная организация без представительства в РФ не является налоговым агентом и тем более плательщиков взносов в фонды. 

Для иностранной организации указанная Вами схема работы рабочая, важнее проработать правовое регулирование деятельности самозанятых, а именно: 

1) подчинить договор праву иного государства, чтобы гарантированно исключить переквалификацию гражданско — правового договора в трудовой

2) грамотно сделать выбор между ИП и режимом самозанятого

3) проработать схему получения денежных средств

Добрый день!
Исходя из своего опыта работы в части сопровождения моих клиентов при работе с иностранными заказчиками (в основном это США, Канада, Кипр, Великобритания, Австралия, Германия, Швейцария, Нидерланды, Бельгия, Чехия и другие страны ЕС, а также Китай), прохождения валютного контроля, а также прохождения налоговых проверок со своими клиентами хотелось бы отметить следующее.
1. В рамках выстраивания отношений с иностранными контрагентами, как правило, возможны 3 варианта:
1.1. Работа с иностранной компанией как физическое лицо.
1.2. Работа как ИП (либо открытие ООО).
1.3. Работа как самозанятый (действует пока только в Москве, МО, Калужской области и Республике Татарстан, но возможно в ближайшее время перечень субъектов расширится).
Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы и подходит для определенных ситуаций, а для других не подходит, нужно смотреть все индивидуально.
2. Что касается самого Договора с иностранным заказчиком, то его можно заключить в нескольких формах:
— в форме стандартного договора.
— в форме счета-договора (инвойса-договора) – то есть когда мы объединяем инвойс и договор и делаем все в одном документе (больше подходит для разовых/периодических услуг).
— в отдельных случаях можно использовать вариант с договором-офертой (есть особенности).
Также часто бывают ситуации, когда у Вас нет вообще договора с иностранным заказчиком по разным причинам (контрагент не хочет подписывать, сотрудничество нерегулярное и т.п.) – в этом случае у Вас все равно сохраняется возможность легализовать свой доход как физическое лицо.
3. Также есть различные способы подписания договора с иностранным заказчиком, в частности:
— стандартный обмен бумажными формами через курьера (сейчас все реже применяется).
— подписание договора путем обмена сканами (п.2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). То есть подписали, отсканировали – скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту, но при условии, что в этом случае Вы соблюдаете специальные требования, установленные законом и практикой для данного способа подписания Договора.
4. Валютный контроль. Если Вы будете работать как ИП с иностранной компанией, то будете проходить валютный контроль при получении денег на расчетный счет в Вашем банке.
В целом на сегодняшний день правила такие, что договоры с иностранными заказчиками подлежат обязательной регистрации если они превышают 6 млн рублей по экспорту (или эквивалент в валюте), 3 млн рублей (или эквивалент в валюте) по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет и превысит указанные суммы.
Также с учетом последних изменений если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб. (то есть если будет 3 платежа по 100 т.р., то это уже 300 т.р. и под исключение Вы не подпадаете), то не обязательно даже предоставлять документы в банк. Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций.
5. К самому договору с иностранным заказчиком есть определенные требования в плане его содержания. Требования, как правило, можно разделить на 2 составляющие:
— требования законодательства (то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.д.).
— требования из банковской практики. В рамках прохождения валютного контроля банк будет изучать Ваш договор и помимо соблюдения формальных требований законодательства банк должен видеть и понимать, что цель договора – это действительно оформление реальных правоотношений между Вами и контрагентом. Здесь уже есть отличия от банка к банку (Сбербанк имеет свою практику, Модульбанк и Тинькофф свою и т.д.). Если эти требования не соблюдать, то банк может заподозрить Вас в фиктивности договора, а в отдельных случаях еще и в попытке отмывания денег через данный договор.
Логика банка здесь очень простая – когда 2 стороны заключают между собой реальный договор, они заинтересованы в защите своих интересов по договору. Например, если российский ИП заключает договор с компанией из США на разработку программного обеспечения (ПО), то с точки зрения банка логично, что заказчик из США будет заинтересован в том, чтобы в договоре были прописаны сроки выполнения работ, порядок устранения недостатков, порядок приемки и т.п., а исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре четко были прописаны условия и порядок оплаты по договору. Если банк видит, что в договоре «криво» прописаны условия про сроки выполнения работы и порядок приемки, то у банка могут возникнуть сомнения – действительно ли договор реальный, поскольку для банка подозрительно почему заказчик так беспечен по отношению к таким важным пунктам в правоотношениях между сторонами.
Безусловно, что все нюансы по требованиям банков к договору здесь я не смогу описать, но наиболее общими требованиями являются следующие:
5.1. Предмет договора. Обязательно должен быть конкретизирован, то есть просто «разработка программного обеспечения» — это не лучший вариант, желательно прописать, например, для чего разрабатывается ПО (для каких целей, для какого проекта и т.п.). Здесь допустимы следующие варианты:
— в договоре делается непосредственно ТЗ на разработку.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка, например, та же «разработка программного обеспечения» + дополнительно прописываем, что Стороны конкретные услуги и требования к ним согласовывают дополнительно и фиксируют в инвойсах (счетах на оплату) или в отдельных дополнительных соглашениях.
— делаем рамочный договор, а именно в договоре прописывается общая формулировка + дополнительно указываем в договоре, что конкретные услуги согласовываются в переписке по электронной почте, мессенджерах, системах постановки задач и т.п. Обращаю внимание, что подобный вариант также полностью соответствует закону и также устраивает банки.
5.2. Порядок и сроки оплаты. За нарушение сроков оплаты можно получить штраф вплоть до 100% от суммы перевода, поэтому обычно я рекомендую прописывать сроки таким образом, чтобы они точно не были нарушены (то есть с привязкой к какому-либо событию, которое мы сами контролируем – выставление инвойса, подписание акта + прописывать сроки с запасом и т.д.). Еще бывают ситуации, когда компания проводит оплату не напрямую на р/с ИП/ООО, а через различные системы – тут нужно каждую ситуацию смотреть отдельно (допустимо это или нет) и, если допустимо – этот момент также обязательно должен быть прописан в договоре.
Как это ни странно, но сумма оплаты также может заинтересовать банк, а именно если сумма покажется банку неоправданно завышенной (например простая консультация стоит 50000 долларов), либо банку покажется сомнительным порядок формирования стоимости услуг (например, если из договора следует, что услуги оказываются нерегулярно, а стоимость, указанная в договоре, прописана фиксированная каждый месяц) – тоже могут быть проблемы.
Обращаю внимание, что оплата может быть определена в договоре следующими способами:
— фиксированная плата за весь договор – это подходит для разовых услуг.
— фиксированная ежемесячная оплата – это подходит для вариантов, когда Ваш заказчик – это Ваш работодатель, либо, когда объемы работы примерно одинаковые из месяца в месяц.
— почасовая оплата. Самый распространенный вариант. Подходит для любых ситуаций, поскольку механизм оплаты максимально прозрачен. Этот вариант также полностью законен, единственное к нему есть свои требования. В частности, важно расписать как именно ведется учет количества часов (через специальную программу, либо учет количества часов ведет исполнитель) и по итогу количество часов и общий размер должны фиксироваться в ежемесячных актах (бывают исключения из такого порядка, иногда без актов обходимся). То есть здесь важно, чтобы для банка и для налоговой механизм расчета количества часов был максимально прозрачен.
Также отмечу, что если нужно, то в договоре можно прописать выплату бонусов от иностранного заказчика (отношения с иностранным заказчиком все равно не могут признать трудовыми), а также компенсацию расходов (например, на покупку оборудования (ноутбука и т.п.), на связь и иные подобные расходы).
5.3. Сроки выполнения работы. До 2018 г. в плане этого пункта было проще, сейчас с учетом последних изменений требований к данному пункту стало больше, а именно сейчас в плане сроков выполнения работ должно быть больше конкретики. Если ситуациях такая, что определить срок заранее нельзя (а так происходит в большинстве случаев), то обычно мы привязываем срок к определенным событиям (оплата и т.д.) + в отдельных случаях прописываем предварительные сроки, а затем по ходу работы конкретизируем их через дополнительные соглашения.
5.4. Порядок приемки услуг. Здесь все зависит от ситуации, с точки зрения закона допустимы следующие варианты:
— стандартный вариант, при котором подписываются акты выполненных работ. Акты обычно подписываются: а) либо один раз за весь договор (обычно подходит если договор на разовую услугу), б) помесячно/поквартально – если это фактически трудовой контракт, либо договор предполагает выполнение регулярной работы, в) по итогам выполнения отдельных заданий в рамках договора по каждому заданию отдельно.
— упрощенный вариант, когда факт приемки работ мы привязываем к определенным событиям (оплата по договору, направление определенного текста на электронную почту, отсутствие претензий в течение какого-либо времени и т.п.).
Выбор конкретного варианта зависит от ситуации, обычно я рекомендую определенный вариант уже после детального изучения ситуации клиента.
5.5. Применимое право. Здесь нужно определиться с тем, каким законодательством регулируются взаимоотношения с контрагентом и суды какого государства будут рассматривать споры – обычно рекомендуется РФ, остальное уже зависит от того, согласен ли на это контрагент.
5.6. Если у Вас дистанционное взаимодействие с контрагентом (а при работе с иностранными заказчиками это почти 100% случаев), то обязательно нужно:
— ввести договором электронный документооборот (если делать это грамотно, там будет достаточно много пунктов, я сейчас не буду все их расписывать),
— указать в договоре все контактные данные Сторон (электронные почты, номера телефонов, мессенджеры) и данные уполномоченных представителей сторон.
— если используются специальные системы для связи между сторонами, а также для постановки задач или учета количества часов – также обязательно нужно это фиксировать в договоре.
5.7. Реквизиты сторон. Как ни странно, здесь часто допускаются ошибки. Например, я часто встречал некорректное написания страны контрагента (упускали слово «Республика …» и т.п.). Желательно точное наименование брать из общероссийского классификатора стран мира Классификатор ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001. Также по моей практике часто не полностью указываются реквизиты банка (упускается адрес банка).
6. Ответственность. По практике, легче всего при получении денег от иностранного заказчика попасть на ст. 15.25. КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Ответственность по данной статье может достигать 100% от полученной Вами на счет суммы. Например, бывают ситуации, когда заказчик перечисляет оплату за услуги, но делает это каждый раз с задержкой на неделю-две — в такой ситуации есть реальные шансы получить штраф до 100% от суммы каждого перевода (то есть вообще могут по всем платежам забрать все деньги).
В отдельных случаях может грозить ответственность по ст. 193 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» (репатриация — это промежуток времени между датой экспорта и датой поступления денег в качестве оплаты эксперта или между датой платежа по импорту и датой импорта).
Готов ответить на Ваши дополнительные вопросы.
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.