Могут ли сервисы обмена электронных валют быть легальными, при этом не убыточными?

Добрый день. В данном случае произвести экономический расчет можно лишь при рассмотрении условий конкретных банковских структур с которыми Вы планируете работать, условий работы выдвинутых ЭПС, и выяснении их тарифов.

 Но здесь для Вас важнее все же  немного иное. Любой обмен электронных денег на реальные( фиат) будет являться с точки зрения законов РФ банковской операцией. Для ее осуществления необходимо лицензирование. ФЗ «О банках и банковской деятельности»

Статья 13. Лицензирование банковских операций

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, за исключением случаев, указанных в частях девятой и десятой настоящей статьи и в Федеральном законе «О национальной платежной системе»

работа обменника без лицензии попадает под ответственность от самой легкой в этом случае ст. 14. 1 КоАП http://www.consultant.ru/docum...

до ст.  172 УК http://www.consultant.ru/docum...

То что 

На сегодняшний день существуют если не несколько тысяч, то сотни обменников уж точно.

не говорит о законности их деятельности в РФ. В нашей стране обмен на реальную валюту возможен лишь при наличии лицензии.

Поэтому для законности работы необходимо либо работа после  получение лицензии ЦБ, либо регистрации и работы обменника в юрисдикции за пределами РФ в соответствии с законами данной юрисдикции, если в ней более лояльные условия в отношении данного бизнеса. 

С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте.

Поддержу коллегу Беляева. Указанная деятельность по определению не может быть легальной ввиду того, что предполагает наличие банковской лицензии (ст. 13 Закона «О банках и банковской деятельности»). Поэтому все рассуждения о прибыльности или убыточности могут носить исключительно умозрительных характер, не учитывающий, что в какой-то момент до конкретного обменника дойдут руки у налоговиков или сотрудников полиции и не только деятельность будет прекращена, но и «держатель» указанного обменника может понести наказание вплоть до сурового уголовного. И тут неважно сколько вокруг работает подобных «обменников» — к ним просто пока еще не пришли. Это как с онлайн-казино — они в любом случае незаконны, но либо зарегистрированы вне российской юрисдикции, либо их пока еще не поймали.

То есть если хотите заняться «в белую» — только с получением лицензии. А тут еще и невозможность получить ее будучи ИП. Что же касается собственно экономической части, то безусловно банковские «три копейки» подлежат учету при расчете собственных тарифов. Не исключаю, что банки, задействованные в указанных Вами незаконных схемах имеют свой интерес и позволяют нелегальным обменникам договориться с ними о переводах с фиксированной комиссией. Не зря по массе банков, лицензии у которых отзывает ЦБ, идет информация о незаконных оборотах, связанных с обналичкой или иными сходными операциями.   

Доброго дня.

В данный момент Минфин опубликовал лишь проект ФЗ «О цифровых финансовых активах». Текст опубликован на сайте ведомства.  Проект закона предусматривает определение статуса цифровых технологий, применяемых в финансовой сфере, в том числе криптовалюты. Законопроектом также урегулированы вопросы, связанные с публичным привлечением денежных средств и криптовалют путём размещения токенов (ICO) по аналогии с регулированием первичного размещения ценных бумаг, а также определены особенности оборота цифровых финансовых активов». Цифровым финансовым активом является «имущество в электронной форме, созданное с использованием шифровальных средств». К таким активам относятся криптовалюта и токен. При этом отмечается, что цифровые финансовые активы не могут использоваться в качестве средства платежа на территории России — таковым может являться только российский рубль.

Кроме того, лицензированием на территории РФ занимается специальный орган, назначенный  и определенный Правительством РФ. Ввиду того, что закон о криптовалюте на данный момент официально не принят, то и органа занимающегося этим вопросом не создано, а потому залицензировать свою деятельность Вы не сможете. 

Между тем, органы внутренних дел  ФСБ следят за такого рода предприятиями, так как на подобных Сайтах имеет место отмывание денег, а также через подобные сайты происходит финансирование терроризма. Ввиду чего, некоторые российские предприниматели регистрируют такую деятельность в других государствах. Например в Чехии создано довольно подробное законодательство в этой области, имеется лимит производства криптовалюты в месяц. 

Некоторые сайты в РФ предлагают лицензирование таких сайтов через другие страны. 

При этом выгодность и сам процесс получения прибыли просчитать человеку далекому от этой темы- практически невозможно. На мой взгляд, здесь уместнее обратиться к людям, которые работают в этой области занимаются торгами на криптовалюте. 

О взаимоотношениях вашего будущего сайта и банков говорить вообще не приходится, так как деньги Сайта выводятся только на электронные кошельки пользователей сайта, а дальше на электронные кошельки Яндекс, Киви, ВебМани и др. Так работают большинство обменников. Комиссия таких кошельков минусуется из денег пользователя, которые он получит в итоге. Вас эта комиссия не касается. Размер комиссии самого сайта Вы можете описать в Договоре-Соглашении, которое будет подтверждать пользователь при регистрации на Сайте.

С уважением Кононова Я.А.

Добрый день.

Прежде всего нужно понимать, что деятельность онлайн-обменников в России не урегулирована и в целом российское законодательство отдельно не выделяет такой вид деятельности.

I) Стоит отметить, что все обменники можно разделить на 2 «подвида»:
1. Обменники, которые помимо прочего работают с криптовалютой (большая часть всех обменников).
2. Обменники, которые не работают с криптовалютой (то есть работают только с банковскими картами, а также с платежными системами WebMoney, Qiwi, Яндекс деньги, многие еще работают с зарубежными платежными системами Skrill, payeer, perfect money и т.д.).
По своей личной практике не могу сказать, что в схеме работы между ними есть принципиальная разница, но тем не менее наличие или отсутствие в списке обменных операций криптовалюты накладывает определенные особенности на правовую модель работы обменника.
II) Также среди ключевых нюансов деятельности онлайн обменников следует отметить:
— сложности с ведением бухгалтерского учета обменных операций и учета переводов в составе расходов.
Основной вопрос в части учета и уплаты налогов, который возникает у обменника – можно ли часть переводов ставить в доходы, часть в расходы, а налог платить с разницы?
Суть в том, что если мы говорим об УСН, то в ст. 346.16 НК РФ указан перечень расходов, которые ИП на УСН может официально поставить себе в расходы и соответственно за счет этих расходов уменьшить налогооблагаемую базу (ту сумму, с которой платится налог). То есть если соответствующие расходы указаны в ст. 346.16 НК РФ, то их можно официально ставить в расходы и уменьшать сумму налога к уплате, если же соответствующие расходы не приведены в указанном перечне, то этого сделать нельзя.
В данной статье приведен большой перечень из 38 пунктов, но дело в том, что подвести обменные операции под какой-либо из пунктов весьма проблематично. Из этого следует, что формально нельзя ставить часть переводов в доходы, часть в расходы и платить налог с разницы.
При этом в рамках общей системы налогообложения аналогично есть те же сложности с тем, чтобы поставить часть обменных операций в расходы (в соответствии со ст. 252-270 НК РФ в рамках ОСНО можно учесть только расходы на производство и реализацию и внереализационные расходы (проценты по кредитам, оплата и т.д. – подвести обменные операции под данные категории также нельзя).
Это первый нюанс, которые нужно учитывать обменникам в своей деятельности. Некоторые пытаются рассматривать другие системы налогообложения (патент и т.д.), но они здесь совсем не применимы.
— второй ключевой нюанс в работе обменника в России – это ограничения со стороны банков и платежных систем, зарегистрированных в РФ (и кстати не только в РФ).
Дело в том, что и банки, и платежные системы, которые зарегистрированы в РФ не разрешают по личным счетам совершать какие-либо операции, связанные с предпринимательской деятельностью.
Это требование с одной стороны вытекает из Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов:
2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
И с другой стороны это требование закреплено в Правилах банковского обслуживания всех банков (смотреть, например, п.2.5, 2.44, 4.2, 3.20.4 Условий банковского обслуживания физических лиц ПАО Сбербанк) и правилах платежных систем (смотреть, например, п.4.21.15 «Соглашения об осуществлении переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием сервиса Яндекс.Деньги»).
Это второй существенный нюанс, который нужно учитывать в деятельности обменника.
III) Что касается схем работы обменника, то с учетом описанных выше особенностей, всего на практике применяется 2 схемы:
1. Схема, связанная с открытием компании в российской юрисдикции. Несмотря на описанные выше нюансы, как Вы знаете, в России успешно работает большое количество онлайн обменников и многие зарегистрированы в России и работают при этом совершенно спокойно годами несмотря на всю нюансы российского законодательства.
Суть данной схемы я не смогу здесь подробно описать, так как это достаточно большой объем информации, просто отмечу, что на практике используются и варианты работы как ООО и варианты работы как ИП.
2. Схема, связанная с открытием компании в иностранной юрисдикции. Многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов, то есть ведения полностью законной деятельности. То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются.
В данной ситуации подбирается юрисдикция, в рамках которой деятельность обменников в большей степени урегулирована, либо в которой как минимум урегулированы особенности совершения операций, связанных с криптовалютой.
Суть довольно простая – подбирается юрисдикция, которая наиболее отвечает требованиям обменника. Например, в некоторых юрисдикциях вообще можно получить лицензию на деятельность обменника. Далее в этой юрисдикции открывается компания, которой и будет принадлежать обменник.
В рамках второго варианта существует также большое количество нюансов в части российского законодательства о КИК (контролируемых иностранных компаниях). То есть если российский гражданин становится учредителем иностранной компании, то у него возникает ряд обязанностей перед российскими налоговыми органами (уведомление о КИК, ежегодная отчетность, налогообложение КИК и т.д.), причем законодательство о КИК – это также отдельный и довольно большой вопрос.

IV) Что касается документов, которые необходимы для деятельности онлайн-обменника, то требуются следующие документы:

1. Пользовательское соглашение (регулирует общие вопросы деятельности обменника).

2. Политика конфиденциальности — регулирует вопросы использования информации о пользователях обменника.

3. Политика AML («Anti-Money Laundering» или «Политика противодействия отмыванию денег») и Политика KYC («Know Your Client» или «Знай своего клиента») — обычно 2 указанные политики мы объединяем в одну.

V) Также отмечу, что, безусловно, многие обменники работают в «тени» и не платят налоги, однако нужно учитывать, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше. 
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
2. Также если собственник обменника будет получать от обменника хороший доход, то так и или иначе он сам тоже будет пользоваться услугами банков и даже если через его личные счета никаких операций, связанных с деятельностью обменника, не проводилось, то при последующем совершении крупных личных операций через банки будут риски того, что банк запросит информацию о происхождении денежных средств и при отсутствии такого подтверждения заблокирует операцию. К таким операциям относится обмен валюты через банк, внесение денег во вклад или на брокерский счет с последующим снятием (несмотря на то, что Вы снимаете те же самые деньги, которые сами же и вносили, банки при этом пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на брокерский счет счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги с брокерского счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег), переводы в больших суммах (в том числе даже родственникам), валютные переводы и т.д.
3. Также дополнительные нюансы скорее всего появятся после введения в действие с 2021 г. нового налога на вклады, поскольку теперь налоговая будет иметь доступ ко всем Вашим накоплениям и помимо исчисления самого налога на вклады также сможет параллельно инициировать проверки источника происхождения денежных средств на вкладах.
4. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации деятельности онлайн-обменника Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением, 
Васильев Дмитрий.