Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Взыскание налога с доходов граждан ЕАЭС, работающих в РФ и не являющихся резидентами
Добрый день.
Я гражданин Казахстана, недавно устроилася работать в российскую компанию. Как известно, регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.
По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.
Однако при попытке перечислить зарплату на мою карту в российском Аьфа-банке, мой работодатель столкнулся с проблемой. Система онлайн-банка определяет мой счет, как счёт нерезидента. То есть, работодатель отправляет зарплату на счет, который маркирован таким образом. И не может делать вид, что он считаем меня резидентом.
И получается, что в этом случае он должен отчислять с моего договорного оклада 30% НДФЛ, а не 13%.
Как можно решить эту проблему, учитывая то, что физически в ближайшие полтора месяца я буду находиться на территоии Казахстана?
Спасибо заранее.
Добрый день!
Да, Ваш НДФЛ должен составлять 13%, а не 30%.
«Договор о Евразийском экономическом союзе» (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 11.04.2017)Статья 98
Права и обязанности трудящегося государства-члена
10. Доходы трудящегося государства-члена, полученные им в результате осуществления трудовой деятельности на территории государства трудоустройства, подлежат налогообложению в соответствии с международными договорами и законодательством государства трудоустройства с учетом положе
«Договор о Евразийском экономическом союзе» (Подписан в г. Астане 29.05.2014) (ред. от 11.04.2017)Статья 73
Налогообложение доходов физических лиц
В случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.
Положения настоящей статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.
ний настоящего Договора.
Кроме международного договора есть разъяснение Минфина.
Письмо Минфина России от 27 января 2015 года № 03-04-07/2703
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации в связи со вступлением в силу 01.01.2015 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. сообщает следующее.
Статьей 73 данного договора предусмотрено, что в случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.
Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.
Таким образом, доходы в связи с работой по найму, полученные гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, с 1 января 2015 г. облагаются по налоговой ставке 13 процентов, начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.
Просим довести данную информацию до сведения налоговых органов для руководства в работе.
Связываливались ли Вы с банком напрямую?
Возможно работодатель открыв счет, указал неверные данные.
Здравствуйте, Александр! Согласно ст.224 НК РФ доходы резидентов РФ облагаются по ставке 13%. В отношении доходов, получаемых налогоплательщиками, которые не являются резидентами РФ, применяется налоговая ставка 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Для граждан стран — членов ЕАЭС (в частности, казахов ), нанимающихся к российскому работодателю на территории РФ установлен иной порядок. Статьей 73 Евразийского договора закреплено особое правило, в соответствии с которым в странах — участниках ЕАЭС доходы работников, прибывших из других стран — участниц ЕАЭС, получаемые ими в связи с работой по найму, с первого дня должны облагаться НДФЛ по налоговым ставкам, установленным для налоговых резидентов страны-участницы ЕАЭС, в которую они приехали трудиться:
«Договор о Евразийском экономическом союзе» (Подписан в г. Астане 29.05.2014)
Статья 73 Налогообложение доходов физических лиц
В случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.
Положения настоящей статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.
Следовательно, с заработной платы граждан ЕАЭС НДФЛ всегда удерживается по ставке 13 %, при этом не имеет значения, сколько дней такой налогоплательщик находится на территории России (письмо Минфина России от 27.01.2015 № 03-04-07/2703 (направлено для сведения нижестоящих налоговых органов и использования в работе письмом ФНС России от 10.02.2015 № БС-4-11/1561@)).
В данной ситуации применяются нормы Евразийского договора, а не Налогового кодекса РФ. В соответствии с Конституцией РФ установлен безусловный приоритет международных норм над нормами национального законодательства Российской Федерации (ч. 4 ст. 15 Конституции РФ). То есть, если международная норма (к примеру, в нашем случае ст. 73 Евразийского договора) противоречит внутреннему закону РФ -статье 207 НК РФ, то применяться должны именно международные правила.
Я связался с банком напрямую, и они ответили, что в их банке (Альфа) резидентский счёт я смогу открыть только через 183 дня проживания на территории России. Хотел бы уточнить: могут ли российские банки в принципе открывать при желании резидентские счета для граждан ЕАЭС раньше положенного срока, не нарушая законодательство?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 июня 2015 г. N 03-04-07/32205 О налогообложении НДФЛ доходов граждан государств — членов Евразийского экономического союза
Таким образом, с учетом положений статьи 73 Договора и статьи 224 Кодекса доходы от работы по найму, осуществляемой в Российской Федерации, полученные гражданами государств — членов Евразийского экономического союза подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13 процентов.
При этом по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде.
Таким образом, если по итогам налогового периода сотрудники организации не приобрели статус налогового резидента (находились в Российской Федерации менее 183 дней), их доходы, полученные в данном налоговом периоде, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
С Вас в любом случае должна удерживаться ставка 13 %.
Добрый день. Совершенно верно. В силу «Договора о Евразийском экономическом союзе» (Подписан в г. Астане 29.05.2014)Статья 73
Таким образом Ваш доход должен облагаться по ставке НДФЛ 13% именно с первого дня работы по найму.Налогообложение доходов физических лиц
В случае если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.
Положения настоящей статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.
Но здесь стоит учесть позицию Минфина, о том, что ставка определяется по окончательны итогам налогового периода в части будете Вы считаться налоговым резидентом РФ или нет. Она изложена в письме от 23.05.2018 № 03-04-05/34859
С уважением Евгений БеляевС 1 января 2015 года вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее — Договор), заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединились Республика Армения и Киргизская Республика.
Статьей 73 Договора предусмотрено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.
Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств — членов Евразийского экономического союза.
Пунктом 1 статьи 224 Кодекса для доходов за выполнение трудовых обязанностей, получаемых физическими лицами, признаваемыми налоговыми резидентами Российской Федерации, установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.
С учетом положений статьи 73 Договора и пункта 1 статьи 224 Кодекса доходы в связи с работой по найму, осуществляемой в Российской Федерации гражданами государств — членов Евразийского экономического союза, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13 процентов начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.При этом по итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации в данном налоговом периоде. Таким образом, если по итогам налогового периода сотрудники организации не приобрели статус налогового резидента (находились в Российской Федерации менее 183 дней), их доходы, полученные в данном налоговом периоде, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов. Изложенный порядок определения налогового статуса применяется в отношении физических лиц независимо от гражданства.
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
Что касается того, как работает банковская программа, тут наверное все же стоит обратиться в сам банк.
При этом указанная позиция Минфина, на мой взгляд, не совсем однозначна, но тем не менее она существует. Посмотрите например вот эту статью https://www.buhonline.ru/pub/n...
Я связался с банком напрямую, и они ответили, что в их банке (Альфа) резидентский счёт я смогу открыть только через 183 дня проживания на территории России. Хотел бы уточнить: могут ли российские банки в принципе открывать при желании резидентские счета для граждан ЕАЭС раньше положенного срока, не нарушая законодательство?
Нет, не могут. Есть определенная принадлежность счетов.
Счет Вам открыли верный, однако, сейчас Ваш налог 13%. Работодатель должен без проблем начислить заработную плату. Даже если Вы сейчас нерезидент, сейчас Ваша ставка 13%, помимо граждан ЕАЭС в такой же ситуации находятся высококвалифицированные иностранные граждане, работающие в РФ.
Вы уверены, что работодатель пытался перечислить заработную плату?