Лизинг авто на ООО с УСН (доходы-расходы)

Добрый день. В данном случае это будет считаться как расходы на авто для деловых поездок и встреч, у ИФНС вопросов не должно быть.

Статья 346.16 НК РФ — Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);

2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);

2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;

2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 настоящего Кодекса;

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

Здравствуйте, Федор!

Можно ли приобрести автомобиль представительского класса на ООО с УСН (доходы-расходы). Стоимость в районе 3 500 000 руб.

Да. конечно. Вы можете заключить любую лизинговую сделку. при этом расходы на лизинговые платежи учитываются при расчете УСН на основании ст.346.16 НК РФ. 

Есть только небольшая вероятность того, что налоговая усомнится в обоснованности такого расхода из-за слишком большой стоимости служебного авто. Но такие претензии легко оспорить. 

Какой будет расчет налога в этом случае? 

Транспортный налог в случае лизинга платить та сторона, которая ставит автомобиль на учет. Это может быть и лизингодатель и лизингополучатель. 

Какие могут быть подводные камни?

Главный камень состоит в том, что по автомобилям стоимостью более 3 млн.рублей налог платится с повышающим коэффициентом. 

 Не возникнет ли вопросов у налоговой о целесообразности приобретения? 

Могут. Но с налоговой в этом случае легко спорить, так как она не наделена полномочиями определять целесообразность покупок налогоплательщиков. 

Уважаемый Фёдор! Здравствуйте! Статья 346.16 НК РФ это не запрещает.

Другой разговор, назначение т/с? И Вы такой покупкой полностью перекрываете доход или что?

Здесь скорее Вам надо ориентироваться на ст.252 НК РФ.

Назначение?

Какой будет расчет налога в этом случае? Какие могут быть подводные камни? Не возникнет ли вопросов у налоговой о целесообразности приобретения?

Федор

Федор, добрый день!  п. 4 ч. 1 ст. 346.16 НК РФ предусматривает возможность уменьшения налогооблагаемой базы при применении упрощенной системы налогообложения в том числе на расходы, связанные с уплатой лизинговых платежей

1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;

принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.

Добрый день, Федор!

Произведенные расходы признаются при условии, что они соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ. Такие расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение дохода.

Здравствуйте.

Поддерживая коллег в том, что данная сделка по приобретению будет законной, есть смысл обратить внимание на то, каким образом расценивают приобретение автомобиля представительского класса налоговики. Статья 252 НК РФ указывает на то, что все расходы организации должны быть документально подтверждены и экономически обоснованны. 

В одном из интервью, посвященном данному вопросу Олег Хороший, начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России указывает на несколько обстоятельств, позволяющих подтвердить или опровергнуть экономическую обоснованность расходов.

http://buhgaltershop.ru/faq/ka...

Во-первых следует сказать, что степень экономической  оправданности расходов организация в любом случае оценивает самостоятельно. Ни одна из отраслей права не содержит определения этого термина. То есть, на сегодняшний момент понятие «экономическая  оправданность» является оценочным. 

А вот далее налоговик предлагает определенные критерии, которые выявлены в результате анализа судебной практики. Это такие как: 

– наличие прямой взаимосвязи расходов с предпринимательской деятельностью;

– направленность понесенных затрат на получение дохода, которая определяется результатом всей хозяйственной деятельности организации, а не получением дохода в конкретном налоговом периоде;

– связь расходов с обязанностями организации, условиями договора или положениями закона.

В организации есть смысл оформить внутренний документ, в котором отметить обоснованность приобретения представительского автомобиля.