Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.
Повторное внесение фиксированных платежей за себя, если оплата прошла в следующем отчетном периоде
Здравствуйте.
Фиксированный платеж в размере 27990 руб. за 2017 год мной был перечислен 06.01.2018г., что не нарушает сроков оплаты (можно до 09.01.2018, так как 31.12.2017 выпало на воскресенье). При составлении декларации по УСН - я уменьшила на данную сумму (так как думала, что данный период отсрочки до 09.01.2018 дает возможность учитывать фиксир.платеж в декларации). На что налоговая потребовала у меня правомерность уменьшения исчисленной суммы за 2017г.
Возникает вопрос: если платеж будет зачислен за период в котором он оплачен, т.е. за 2018г, то что станет с 2017 годом - данный период будет без фиксированной оплаты по страховым выплатам? Или ее опять нужно будет оплатить (но это будет опять другой год)?
Если из-за переноса выходных фиксированные взносы подлежали оплате до 09.01.18 (вместо 31.12.17), то их уплата 06.01.18 не означает их просрочки, т.е. де юре они были уплачены в 2017 году. Может, Вы не указали корректное назначение платежа — «взносы за год 2017» и налоговая приняла их за взносы за следующий год?
Ст.346.19 ч.1 НК РФ — Налоговым периодом признается календарный год.
Еще как вариант, Вы уплатили эти взносы позже, чем налоги за год, поэтому налоговая не согласилась с применением вычета.
0
0
0
0
Лариса
Клиент, г. Барнаул
Здравствуйте, Ольга!
Налоговая ссылается на эту же ст. 346. НО обосновывают ответ тем что, просрочкой данная сумма считаться не будет ( пеня не начислится), а вот применить их как вычет при заполнении декларации я не могу, так как они проплачены в другом налоговом периоде ( 06.01.18)
Поэтому у меня возник вопрос: мне что нужно оплатить теперь УСН, а сумма фиксированного платежа по страховым взносам за 2017 год останется без оплаты, так как мою проплаченную засчитают за этот год — 2018
В соответствии со ст. 346.21 пункт 3 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие налогооблагаемую базу «доходы» и не имеющие наемных сотрудников, уменьшают сумму исчисленного налога (авансовых платежей) по упрощенной системе налогообложения на величину уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС. Однако в Налоговом кодексе не указано до какого момента должны быть уплачены страховые взносы для того, чтобы индивидуальный предприниматель имел право уменьшить налог УСН. В соответствии с п. 7 ст.346.21 налог по УСН уплачивается не позднее срока подачи налоговой декларации, то есть не позднее 30 апреля.
Письмо МНС РФ от 02.02.2004 № 22-2-14/160@ «О порядке применения упрощенной системы налогообложения» дало разъяснения по этому вопросу — сумма единого налога по УСН уменьшается на сумму страховых взносов, фактически уплаченных до срока подачи налоговой декларации. Вот цитата из данного письма дословно:
Сумма исчисленного за отчетный (налоговый) период единого налога подлежит уменьшению налогоплательщиками только на сумму фактически уплаченных ими (в пределах суммы начисленных (подлежащих уплате) за отчетный (расчетный) период) на дату представления налоговой декларации по единому налогу страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.Налогоплательщики, уплатившие после представления налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за последний месяц истекшего отчетного (расчетного) периода по страховым взносам, вправе уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за истекший отчетный (налоговый) период, представив в установленном порядке в налоговые органы уточненные налоговые декларации по единому налогу.
Таким образом, из данных норм следует, что если страховые взносы уплачены до 30 апреля года, следующего за отчетным, то единый налог по УСН можно уменьшить. В том случае, если налоговая декларация уже сдана, то необходимо подать уточненную декларацию. Если декларация не сдана и срок сдачи ещё не наступил, то в первичной декларации указывается сумма фактически уплаченных взносов и уменьшенный налог.
Если же страховые взносы уплачены после 30 апреля, то уменьшить единый налог по УСН нельзя.
Налоговая хочет Вас подвести к ситуации, когда уплаченные Вами 06.01.18 страховые взносы она зачтет за 2018 год, и насчитает пени за неуплату таких взносов за 2017 года, и кроме того, Вы не сможете применить налоговый вычет по УСН за 2017 год. Думаю, что необходимо настаивать на том, что фактически Вы уплатили взносы в 2017 году (с учетом переноса срока уплаты) и до подачи налоговой декларации и имеете полное право сделать вычет по УСН
1
0
1
0
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
.Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
Я ИП с 22.04.2025, мать троих детей. 01.09.2025 подала заявление на единое пособие. Сотрудник СФР попросил меня написать рукописную справку о доходах от предпринимательской деятельности за период с апреля по сентябрь 2025 года. Я написала: 441 000 руб. (фактически полученный доход на тот момент) и 0 руб. за сентябрь — потому что на 01.09.2025 сентябрь только начался, и поступлений в этом месяце ещё не было.
В налоговой декларации за 2025 год мой годовой доход составил 4 872 800 руб. (около 4,5–4,9 млн). Этот доход я полностью задекларировала в апреле 2026 года, налог и взносы уплачены. То есть я не скрывала деньги — они все видны в отчётности и в выписке по расчётному счёту.
Сейчас СФР прислал требование вернуть 833 430 руб., ссылаясь на то, что я указала «заведомо неверные сведения». Они сравнили мою справку с данными ФНС за апрель–сентябрь, где стоит 840 000 руб., и говорят, что я занизила сумму.
Но я заполняла справку 01.09.2025. На ту дату сентябрь ещё не начался, и денег за него не было. Я не могла знать о поступлениях, которые придут позже. Крупные суммы пришли после 31.07.2025, что подтверждается выпиской по расчётному счёту. Расчётный период для пособия — август 2024 – июль 2025, и в нём по выписке было только 441 100 руб. Сентябрь в расчётный период не входит. А сумма 4 872 800 руб. — это доход за весь 2025 год, который не должен учитываться при расчёте пособия за прошедший расчётный период.
Подскажите, пожалуйста:
1. Как грамотно объяснить, что указание 441 000 и 0 за сентябрь — это не занижение, а фактический доход на дату подачи заявления?
2. Как оспорить требование СФР? Я уже подала жалобы в Москву и Минтруд.
3. Что делать, если СФР подаст в суд?
, вопрос №5055912, Клиент, г. Петрозаводск
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Здравствуйте! Нужна разовая консультация о праве на учебную отсрочку и о моём текущем положении по воинскому учёту перед поступлением в вуз.
Мне 23 года. Ранее был гражданином Украины, проживал в Луганской области. В 2022 году переехал в Россию и перевёлся из украинского университета в российский. В 2023 году меня отчислили из российского вуза. Во время прежнего обучения и на момент отчисления гражданства РФ у меня не было. На тогдашний момент оформлял ВНЖ
Российский паспорт получил в 2025 году по упрощённой процедуре для жителей ЛНР и ДНР. Предыдущее обучение не закончил. Дипломов о среднем профессиональном или высшем образовании у меня нет.
На воинский учёт в РФ самостоятельно никогда не вставал. Медицинское освидетельствование в военкомате не проходил. Приписного удостоверения и военного билета у меня нет. За учебной отсрочкой в РФ не обращался.
Мне неизвестно, могли ли меня поставить на учёт без моего личного обращения, сформировать повестки или принять какие-либо решения в отношении меня. Наличие записей в реестре воинского учёта и реестре повесток я не проверял. Учётной записи на Госуслугах у меня нет.
Сейчас хочу заново поступить на первый курс бакалавриата по направлению, связанному с программированием, на очную форму обучения в российский вуз, на программу с государственной аккредитацией. Вуз уже выбрал.
Прошу ответить на следующие вопросы:
1. Имею ли я право на первую учебную отсрочку, если прежнее обучение и отчисление происходили до получения гражданства РФ, а отсрочка ранее мне не предоставлялась?
2. Могли ли меня автоматически поставить на воинский учёт и сформировать повестку без моего обращения в военкомат? Могло ли уже существовать решение о моём призыве, если медицинское освидетельствование я не проходил?
3. Как официально проверить мой статус, наличие повесток и решений призывной комиссии без Госуслуг?
4. Какие последствия может иметь то, что после получения гражданства я самостоятельно не встал на воинский учёт, и как правильно действовать сейчас?
5. В какой последовательности оформлять поступление, воинский учёт и отсрочку? Какие документы нужно получить до оплаты обучения?
6. Если обнаружится действующая повестка или уже принятое решение о призыве, как это повлияет на оформление учебной отсрочки и какие действия потребуются?
Нужен краткий письменный вывод применительно к моей ситуации, со ссылками на действующие нормы. До оплаты консультации прошу сообщить её фиксированную стоимость и какие дополнительные документы понадобятся.
, вопрос №5055681, Владислав Владислав, г. Москва
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Хочу приобрести машину и соответственно оформить ее на себя. Вопрос заключается в следующем, у меня временная регистрация, когда закончится временная регистрация , я продлю её по тому же адресу, нужно ли мне будет снимать машину с учета и заново мне ее переоформлять? Или можно как то продлить в ГИБДД , предоставив справку о временной регистрации по тому же адресу?
, вопрос №5054600, Самвел, г. Красногорск
У вас похожая ситуация?
Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Здравствуйте, Ольга!
Налоговая ссылается на эту же ст. 346. НО обосновывают ответ тем что, просрочкой данная сумма считаться не будет ( пеня не начислится), а вот применить их как вычет при заполнении декларации я не могу, так как они проплачены в другом налоговом периоде ( 06.01.18)
Поэтому у меня возник вопрос: мне что нужно оплатить теперь УСН, а сумма фиксированного платежа по страховым взносам за 2017 год останется без оплаты, так как мою проплаченную засчитают за этот год — 2018
С уважением, Лариса
Лариса, доброе утро!
В соответствии со ст. 346.21 пункт 3 НК РФ индивидуальные предприниматели, выбравшие налогооблагаемую базу «доходы» и не имеющие наемных сотрудников, уменьшают сумму исчисленного налога (авансовых платежей) по упрощенной системе налогообложения на величину уплаченных страховых взносов в ПФР и ФОМС. Однако в Налоговом кодексе не указано до какого момента должны быть уплачены страховые взносы для того, чтобы индивидуальный предприниматель имел право уменьшить налог УСН. В соответствии с п. 7 ст.346.21 налог по УСН уплачивается не позднее срока подачи налоговой декларации, то есть не позднее 30 апреля.
Письмо МНС РФ от 02.02.2004 № 22-2-14/160@ «О порядке применения упрощенной системы налогообложения» дало разъяснения по этому вопросу — сумма единого налога по УСН уменьшается на сумму страховых взносов, фактически уплаченных до срока подачи налоговой декларации. Вот цитата из данного письма дословно:
Таким образом, из данных норм следует, что если страховые взносы уплачены до 30 апреля года, следующего за отчетным, то единый налог по УСН можно уменьшить. В том случае, если налоговая декларация уже сдана, то необходимо подать уточненную декларацию. Если декларация не сдана и срок сдачи ещё не наступил, то в первичной декларации указывается сумма фактически уплаченных взносов и уменьшенный налог.
Если же страховые взносы уплачены после 30 апреля, то уменьшить единый налог по УСН нельзя.
Налоговая хочет Вас подвести к ситуации, когда уплаченные Вами 06.01.18 страховые взносы она зачтет за 2018 год, и насчитает пени за неуплату таких взносов за 2017 года, и кроме того, Вы не сможете применить налоговый вычет по УСН за 2017 год. Думаю, что необходимо настаивать на том, что фактически Вы уплатили взносы в 2017 году (с учетом переноса срока уплаты) и до подачи налоговой декларации и имеете полное право сделать вычет по УСН