Что делать, если я подавала ОДДС по иностранному счету в срок, а мне предъявляют административное правонарушение, утверждая что я его не подавала?

Марина, здравствуйте.

Согласно п.6  Правил представления ОДДС (Утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. №1365):

В целях получения отметки налогового органа о принятии отчета отчет представляется на бумажном носителе в 2 экземплярах непосредственно физическим лицом — резидентом либо его представителем или направляется физическим лицом — резидентом в налоговый орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Один экземпляр отчета с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу — резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.

Как видите, вам следовало запастись вторым экземпляром отчета на котором при принятии отчета должны были поставить отметку. Поскольку у вас его нет, то доказать, что вы его сдавали сейчас нереально. 

Протокол да, это скорее всего штраф в размере 2-3 тысячи рублей, как предусмотрено п.6 ст. 15.25 КоАП РФ. Проще всего не спорить с тем, что отчет вы сдали своевременно, а заплатить штраф, он не настолько велик, чтобы оспаривать его в суде тем более что шансов выиграть дело практически нет. 

Марина, добрый день! В данном случае в письме указано на то, что Вы пропустили предусмотренный п.9 Правил отчетности, утв. постановлением Правительства РФ №1365 срок подачи отчета — в случае закрытия счета отчет подается не по итогам отчетного периода а не позднее срока уведомления о закрытии счета

В случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

ч. 2 ст. 12 ФЗ №173-ФЗ " О валютном регулировании" указывает, что отчет подается не позднее месяца с даты закрытия счета в иностранном банке, но за исключением случаев, указанных в ч. 8 ст.12 данного закона. Ч. 8 в свою очередь говорит, что требования о предоставлении отчетности не распространяются на резидентов, срок пребывания которых в РФ составляет менее 183 дней в отчетном году.

а далее закон указывает на то, что если отчет такими лицами не представлялся, то в случае если за пределами РФ в отчетном году они пробыли менее 183 дней отчет, в том числе о закрытии счета, представляется ими по месту учета не позднее 1 июня следующего за отчетным года. На этом противоречии, с учетом выезда Вами за пределы РФ я бы и построил защиту. Протокол является только фиксацией факта адм. правонарушения, адм. наказание назначается по результатам рассмотрения дела путем вынесения постановления. Штраф по данной статье (ч. 6 ст. 15.25 КоАП) составляет от 2до 3 тыс.

Уважаемая Марина! Здравствуйте! В дополнение к мнению уважаемого и профессионального коллеги:

в принципе два варианта: или просто согласиться и уплатить штраф (иных санкций нет) или попытаться доказать факт отсутствия как события, так и состава правонарушения (нет вины).

При этом в порядке ст.25.1 КоАП РФ Вы объективно и полно даете свои объяснения, заявляете те или иные ходатайства, в т.ч. об опросе свидетелей и т.п. и т.д.

Марина добрый день!

В вашей ситуации, с учетом санкции по ст.15.25 КоАП РФ ч.6 максимальный штраф может составить 3 тыс. руб. Вместе с тем, с учетом того как вы излагаете ситуацию о том, что 16.07.2018 г. вы сдали также и отчет и сотрудник органа у вас его принял,  возможно в адрес  налогового органа направить письмо с просьбой провести проверку по данному факту. На приеме документов ведется   как  аудио, так видеофиксация. Соответственно, по вашему обращению Вам должны дать ответ, обращение можно направить параллельно  и в вышестоящую организацию (чтобы не затерялось в районном органе). В целом   защиту  можно выстроить на данном факте, с учетом того что все сомнения в виновности должны толковаться в вашу пользу.

КоАП РФ Статья 1.5. Презумпция невиновности

Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

В ответ на письмо из налогового органа от 13.11.18 г. вам необходимо привести те же аргументы, что вина в ваших действиях отсутствует, документы в налоговый орган представлены и приложить копию обращения. Безусловно гарантии в данной ситуации нет, что налоговый орган отреагирует должным образом, но попытаться целесообразно. Затрат особых это не несет.