ООО имеет помещение. Требуется передать единственному учредителю

Здравствуйте, Владимир!

важными моментами в данной ситуации являются система налогообложения ООО, нужно ли Вам ООО в дальнейшем и размер расходов участника по приобретению им доли.

если ООО не требуется для дальнейшей работы, а расходы участника по приобретению доли ООО сопоставимы с рыночной стоимостью недвижимости, то можно ликвидировать ООО с передачей недвижимости участнику (ст.64 ГК), при этом участник будет вправе уменьшить облагаемый доход заявив налоговый имущественный вычет по подп.2 п.2 ст.220 НК (письмо Минфина от 5 июля 2018 г. N 03-04-05/46568).

в остальном, например при продаже недвижимости ООО: 

— применяющим ОСН надо будет уплатить НДС и налог на прибыль;

— применяющим УСН надо будет уплатить налог УСН.

при дарении недвижимости ООО:

— применяющим ОСН, обществу надо будет уплатить НДС, а участнику НДФЛ;

— применяющим УСН, НДС у него не будет, поскольку оно освобождено от него по ст.346.11 НК, а участнику придется уплатить НДФЛ.

соответственно, 

если ООО на ОСН, то самое разумное его ликвидировать, уплатив НДФЛ 13% с полученного участником дохода в виде недвижимости; 

если ООО на УСН, то лучше продать объект участнику, с уплатой ООО налога в зависимости от объекта — «доход» 6% или «доход-расход» 15%.

Владимир, добрый день!

Помещение можно либо продать, либо подарить учредителю.

Продажа: 

при ОСНО ООО платит НДС и налог на прибыль;

при УСН ООО платить налог УСН.

Дарение:

при ОСНО ООО платит НДС, учредитель — НДФЛ 13%;

при УСН ООО платит налог УСН, учредитель — НДФЛ 13%.

При дарении на ОСНО организация платит НДС в силу положений пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ:

1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

Учредитель же не освобождается от уплаты НДФЛ при дарении, поскольку ст. 217 НК РФ не предусматривает освобождение доходов, полученных в результате дарения между организацией и ее учредителем, от уплаты налога.

Если организация находится на УСН, то на основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ она не является плательщиком НДС, поэтому уплачивает только налог УСН.

Уважаемые юристы, не закрывайте вопрос ранее 31.10. Так как клиенту требуется больше времени на изучение вопроса.

Владимир, здравствуйте,

2. Собственник ООО с единственным учредителем.

Владимир

в данном случае к рассматриваемой ситуации не будут применяться положения ст. 45. «Заинтересованность в совершении обществом сделки» и ст.46. «Крупные сделки» Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ, следовательно Вы самостоятельно принимаете решения по распоряжению данным имуществом и никаких дополнительных обоснований Вам не требуется, далее

3. Кадастровая стоимость существенно меньше балансовой

Владимир

для данный правоотношений это не имеет существенного значения, далее:

Как может учредитель минимизируя потери получить его (продажа, подарок от ООО, в качестве дивидендов или еще как)

Владимир

наиболее распространенными в такой ситуации является сделка дарения, но Вам необходимо учитывать, что она должна быть проведена в соответствии с ограничениями установленными ст.575 ГК РФ (Определение ВАС РФ от 28.11.2011 N ВАС-15225/11 по делу N А40-109685/10-60-714), при продаже налоговая нагрузка естественно растет для ООО, о налоговых ставках при сделке дарения — коллеги уже расписали конкретные ставки и не думаю необходимым повторять данные ставки, если у Вас остались вопросы, задавайте, с радостью отвечу.