8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Опишите ситуацию — юрист подскажет, что делать дальше.
500 ₽
Вопрос решен

Вопрос по УСН. Статья 248. Порядок определения доходов

Здравствуйте!

Вопрос вроде достаточно простой, но т.к. я не совсем в теме, прошу дать разъяснение. Занимаюсь розничной продажей товаров, сейчас на ЕНВД. Пытаюсь понять, сколько будет сдирать с моей организации налоговая, если я буду применять режим УСН доход минус расход. Конкретно, что меня интересует:

1. К доходам в целях настоящей главы относятся:

1) доходы от реализации товаров

Т.е. иными словами, вся моя выручка — это доход? А что тогда расходы? Каким образом в них включается закупочная стоимость товаров?

Смотрю Ст. 346.16. НК, п.1 подпункт 23: расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта)...

Подпункт 8: суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;

В итоге получается расход, уменьшенный на величину расходов... запутался. Объясните, сколько в итоге мне зачтут в расходы!

Пример, как я это понимаю:

Я продал товаров на 5млн. При этом закупочная стоимость составит 3,5млн., и плюс всякие подтверждённые расходы типа аренд, зарплат, процентов по кредитам ещё 1млн. Чистая моя прибыль остаётся в итоге 500тыс.

Налоговая база у меня будет 5млн. - 3,5млн. - 1млн. = 0,5млн?

Или же 3,5млн ещё уменьшат на какую-то там величину?

Показать полностью
, Стас, г. Самара

Здравствуйте!

Подпункт 8: суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 настоящего Кодекса;

Стас

это значит, что стоимость приобретенных Вами для перепродажи товаров надо уменьшить на включенный в нее НДС.

однако доход на НДС Вы вправе будете уменьшить. просто это отдельным подпунктом выделено — 8.

В итоге получается расход, уменьшенный на величину расходов… запутался. Объясните, сколько в итоге мне зачтут в расходы!

Стас

можете учесть в расходы и стоимость приобретенного товара без НДС (подп.23 п.1 ст.346.16 НК), и НДС (подп.8 п.1 ст.346.16 НК)

Налоговая база у меня будет 5млн. — 3,5млн. — 1млн. = 0,5млн?

Стас

да, все верно.

1
0
1
0

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.

Я продал товаров на 5млн. При этом закупочная стоимость составит 3,5млн., и плюс всякие подтверждённые расходы типа аренд, зарплат, процентов по кредитам ещё 1млн. Чистая моя прибыль остаётся в итоге 500тыс.

Налоговая база у меня будет 5млн. — 3,5млн. — 1млн. = 0,5млн?

Или же 3,5млн ещё уменьшат на какую-то там величину?

Стас

Стас, добрый вечер! Да, 5 млн. это доход который Вы вправе уменьшить на величину расходов, указанных в п. 23 ст. 346.16 НК РФ. Расходы, указанные в п. 8 считаются отдельно, т.к. НДС выделен в данной статьей в отдельный вид расходов на который уменьшаются доходы при УСН. Вместе с тем итоговый расчет 5-3,5 — 1 =0,5 млн. с которых уплачивается налог в рамках УСН верный

1
0
1
0
Стас
Стас
Клиент, г. Самара
Расходы, указанные в п. 8 считаются отдельно, т.к. НДС выделен в данной статьей в отдельный вид расходов на который уменьшаются доходы при УСН

Андрей Власов

Андрей, спасибо за ответ. Уточнение: считать данные расходы отдельно — это моё право или обязанность? Т.е. могу ли считать в расход просто 3,5млн. не учитывая отдельно НДС?

обязанность, т.к. это именно разные статьи, в КУДиР отдельно указываете стоимость товара без НДС и отдельно НДС, см.например письмо Минфина

от 5 сентября 2014 г. N 03-11-06/2/44783

Учитывая изложенное, налогоплательщик при заполнении Книги учета доходов и расходов должен указать в графе 5 отдельной строкой сумму налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком.

0
0
0
0
Похожие вопросы
1150 ₽
Вопрос решен
Недвижимость
Как второму собственнику долевой собственности получить доступ к помещению и долю доходов от аренды?
Здравствуйте! Интересует практическая сторона вопроса, теория известна. Есть нежилое помещение, два собственника, общая долевая. Первый сдал помещение в аренду без согласия второго, единолично получает доходы. Ключи есть только у первого собств, у второго ключей нет, второй из-за этого попасть в помещение не может. Длится эта ситуация уже долго. Второй собственник хочет написать в полицию, для сбора доказательств.  Вопрос 1: какую информацию должен зафиксировать участковый, чтобы потом это помогло в суде? Насколько подробным должен быть протокол и тд? Так же 2ой собств хочет отправить претензию по почте россии 1ому собств-ку, где просит передать ключи, передать договора аренды, выплатить его долю доходов от аренды. При этом 1ый собственник является ИП и сдает помещение в аренду как ИП, арендатор - тоже ИП, 2ой собств - физ.лицо. Вопрос 2: надо ли в этой претензии делать расчет суммы к выплате, чтобы был соблюден досудебный порядок? Если в претензии будет написано "прошу выплатить мою долю доходов, рассчитанную исходя из рыночной стоимости аренды" - будет ли считаться, что соблюден досудебный порядок? Или надо в досудебной претензии указать конкретные суммы для выплаты? И как быть, если у одного арендатора платеж официальный, т.е. вся сумма идет через банковский счет, а у другого арендатора - официальная сумма маленькая, основной платеж идет по серой схеме. Реально ли в такой ситуации, чтобы через суд выплата была не по сумме договора, а исходя из рыночной ставки? Какие правильные формулировки надо применить в такой претензии? Вопрос 3: как вообще действовать в такой ситуации? Спасибо!
, вопрос №5015696, Клиент, г. Санкт-Петербург

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Что делать, если пришла повестка от дознавателя, которого нет в отделении МВД?
Что делать, если приходит смс подобного рода,при этом звонишь в отделение спрашиваешь дознователя с такой фамилией , чтобы узнать по какому вопросу мне говорят,что такого нету них ........ ........ 30.03.1984! Вам необходимо явиться 30.07.2026 к 9:00 в УМВД России по г. Туле к дознавателю Казакову С В. по материалу проверки. В случае неявки будете подвергнуты приводу, а также денежному взысканию в порядке ст. 113, 117 и 118 УПК РФ.
, вопрос №5013711, Татьяна, г. Пермь

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Законно ли увольнение со службы военнослужащего с категорией В и госнаградами
Я являюсь военнослужащим со статусом роты В заключил контракт в 2023 в том же году получил тяжелое ранение после чего мне не давали пройти ввк так как я являюсь бывшим заключённым я имею государственные награды за 2024 год меня постоянно раненого и с больными ногами отправляли на передок ! После чего я решил что бы долечится покинуть часть верней не вернулся в часть с госпиталя ! И лишь сейчас после 7 месяцев соч я прошел ввк и то благодаря только тому что встал вопрос о ст 337 ч5 и от следственного комитета я был направлен на ввк где прошел ввк и мне поставили категорию В военная травма ! Но сейчас встал другой вопрос мне говорят что те кто подписал контракт из мест лешения даже если снят сам статус роты В не будут списываться по данной категории ввк у меня имеется приказ где президентом я освобожден от отбывания наказания по причине получения государственных наград но все равно мне говорят что я не уволюсь объясните это законно?
, вопрос №5012638, Сергей, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Как правильно оформить график работы вахтовым методом 15/15?
Если я ввожу график работы 15/15, то работник работает 15 дней по 12 часов и 15 отдыхает, или 6 дней в неделю по 12 часов работаем и 1 день в неделю должен быть выходным поскольку ст Я кадровый сотрудник. Мне работодатель поставил задачу ввести график работы вахта 15/15. У меня много вопросов и сомнений. Сомнение №1 ТК РФ содержит много критериев к определения вахты. Какой самый важный? Наличие бытового вахтового городка или невозможность работника вернуться к постоянному месту проживания? Сомнение №2. Если я ввожу график работы 15/15, то работник работает 15 дней по 12 часов и 15 отдыхает, или 6 дней в неделю по 12 часов работаем и 1 день в неделю должен быть выходным поскольку ст. 111 ТК РФ нам говорит что " Продолжительность еженедельного непрерывного отдыха не может быть менее 42 часов". Сомнение №3. Если установить при вахте 15/15 график работы 6 дней в неделю работаем и 1 в неделю отдыхаем а фактически человек будет работать, чтобы не нарушить ТК РФ ст. 111 и не получить штраф я должна буду оформить 1 выходной день в неделю как работу в выходной день с двойной оплатой? Сомнение №4. Работодатель настаивает на введении вахтовикам ненормированного рабочего дня. Насколько это законно? Главный вопрос: какой штаф я получу как ответственное лицо если не правильно оформлю график работы и не правильно оформлю сотруднику работу в выходной?
, вопрос №5012066, Сергей, г. Москва

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Вопрос: какими статьями ЖК РФ можно аппелировать, если выставлять претензию таким соседям?
Здравствуйте. В подъезде МКД согласно тех паспорта, плана общедомового имущества ( я это выяснила) отсутствует специальное помещение для велосипедов. Некоторые жильцы сваливают свои транспортные средства в холе, у самого входа, бывает даже, входя в подъезд, приходится перешагивать через велосипеды, к почтовым ящикам не подойти, к доске объявлений не подойти. Вопрос: какими статьями ЖК РФ можно аппелировать, если выставлять претензию таким соседям?
, вопрос №5011143, Светлана, г. Калининград

У вас похожая ситуация?

Опишите свои детали — юрист подскажет, что делать.
Дата обновления страницы 19.07.2018