Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.
Что делать, если между ИП на УСН и на ОСНО заключен агентский договор?
Принципал возмещает коммунальные затраты агенту по Агентскому договору . Агент (ИП) выставляет счета на оплату БЕЗ НДС , отчета агента без НДС, перепредъявляет счета фактуры от поставщиков , где выделена сумма НДС и платежные документы об оплате.
Агент (ИП) ведет журнал учета полученных и выставленных счетов фактур , в данном случае в выставленных пишу перевыставленные счета фактуры м сдаю в налоговую декрарацию пустую с разделом 10 и 11 и журнал учета.
Принципал оплачивает данный счет, но в платежном поручении пишет в назначении "Оплата по агентскому договору возмещение коммунальных услуг,,,.." в т.ч. НДС
Вопрос. Агент получает на расчетный счет сумму возмещения с НДС. Чем ему это грозит?
Не придерется ли налоговая, что сумму получил агент должен уплатить в бюджет ?
правомерно ли это?
Предпрниятие (принципал) не согласен оплачивать сумму не выделяя НДС
Спасибо
Добрый день!
Так как ИП на УСН, то он освобожден от обязанности плательщика НДС. Обязанности по уплате НДС у ИП в указанной вами ситуации не возникает.
У ИП могут возникнуть обязанности налогового агента по НДС. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами установлена ст.161 НК РФ. Но к вашей ситуации данное положение не имеет отношения.
НК РФ Статья 346.11. Общие положения
5. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, а также обязанностей контролирующих лиц контролируемых иностранных компаний, предусмотренных настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
Также посмотрите
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 января 2013 г. N 03-11-06/2/12 Об учете агентского вознаграждения в составе доходов агентом, применяющим УСН
ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70205970/#ixzz4yzZqIZC9