Я живу за границей, продал свою квартиру в России. На момент расчета налогов за 2017 год (начало 2018 года) я уже буду не резидентом, а в момент продажи квартиры я еще был резидентом.
Надо ли мне платить налоги за продажу квартиры и по каким правилам?
Квартира была в моей собственности более 5 лет
Уважаемый Рамиз! Здравствуйте! Так, а сколько в собственности Ваша квартира?
В предпринимательской деятельности хоть раз использовалась или нет?
Раз момент продажи Вы были резидентом, то НДФЛ может и будет, а может и нет (в зависимости от ответов на вопросы — см.ст.ст.217,217.1, 224 НК РФ)
Надо ли мне платить налоги за продажу квартиры и по каким правилам?
Рамиз
Здравствуйте, Рамиз.
К сожалению, поскольку Вы получили доход на территории РФ, независимо от того, являетесь ли Вы резидентом или нет, Вам придется сдавать декларацию и уплачивать НДФЛ в РФ. При этом Вы не сможете воспользоваться никакими налоговыми вычетами, а ставка налога составит 30%.
Сумма продажи на 200 тысяч рублей больше затрат на приобретение.
Рамиз
Проблема в том, что если Вы будете нерезидентом, то вычесть из доходной части расходы на приобретение Вы не сможете. А вот если Вы будете резидентом, то поскольку квартира у Вас была в собственности 5 лет, то налогов Вы платить вообще не будете.
Здравствуйте!
Я живу за границей, продал свою квартиру в России. На момент расчета налогов за 2017 год (начало 2018 года) я уже буду не резидентом, а в момент продажи квартиры я еще был резидентом.
Рамиз
статус налогового резидента определяется по окончании налогового периода (год) и если Вы в 2017 году были на территории РФ не менее 183 дней, то платить НДФЛ не будете в силу ст.217 НК — по сроку владения.
если же статус резидента утратите, то уплатите 30% НДФЛ.
Сумма продажи на 200 тысяч рублей больше затрат на приобретение.
Рамиз
если Вы не налоговый резидент РФ, то положения ст.217 НК (об освобождении от налога по сроку владения), ни ст.220 НК (налоговый имущественный вычет) к Вам не применимы.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже нерезидентом РФ недвижимого имущества.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 февраля 2016 г. N 03-04-05/10362
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов, полученных от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, недвижимого имущества, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.
Согласно пункту 4 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки при определении налоговой базы, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 — 221 Кодекса, не применяются.
Пунктом 3 статьи 224 Кодекса установлено, что в отношении доходов, полученных физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, применяется налоговая ставка 30 процентов.
Таким образом, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 220 Кодекса, применяются только к подлежащим налогообложению по ставке 13 процентов доходам физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствии с положениями статьи 207 Кодекса.
Доход, полученный от продажи физическим лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, недвижимого имущества, подлежит налогообложению в полном объеме с применением налоговой ставки 30 процентов. При этом установленный статьей 220 Кодекса имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного имущества, не применяется.
30% НДФЛ со всей суммы продажи или с разницы между продажей и покупкой? Квартира была в собственности более 5 лет
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 апреля 2011 г. N 03-04-05/6-293
Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Вопрос заключается в следующем: если гражданин продал квартиру, например, 10 марта 2011 года, каким образом считаются следующие подряд 12 месяцев? Считаются ли они за налоговый период — календарный 2011-й год либо считаются предшествующие дате сделки 12 подряд месяцев? При расчете налога за проданную квартиру гражданин будет определяться как налоговый резидент или нерезидент по количеству дней фактического нахождения в РФ в календарном 2011-м году или по количеству дней фактического нахождения в РФ за последние 12 месяцев, предшествующих дате сделки?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов физического лица от продажи жилого помещения на территории Российской Федерации и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Пунктом 2 статьи 207 Кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которых физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговый статус физического лица, определяющий порядок налогообложения его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода.
Учитывая положения статей 220 и 229 Кодекса, определение налоговой базы и декларирование физическими лицами доходов, полученных от продажи имущества, осуществляется по итогам налогового периода.
При определении налоговой базы по доходам от продажи жилого помещения, полученным в 2011 году, необходимо учитывать налоговый статус физического лица — получателя доходов, определяемый по итогам 2011 года.
Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин
Т.е. ваш налоговый статус будет определяться по состоянию на 31.12.2017. Если в 2017 году вы находились на территории России 183 дня и более, то будете являться налоговым резидентом и освобождены от уплаты налога. Если менее, то будете должны подать декларацию и оплатить налог по ставке для нерезидентов — 30 % от всей стоимости проданной квартиры независимо от того, что она находилась в вашей собственности более 3 лет (так как была приобретена до 01.01.2016), а также без учета затрат на ее приобретение.
Уважаемый Рамиз! В дополнение на Ваше уточнение. Важно, когда продавали квартиру и какой статус был на момент продажи.
В общем, если квартира в ИП — деятельности не использовалась, НДФЛ нет.
Какое-то время сдавал квартиру жильцам. Налоги от сдачи в найм платил