1. Какой алгоритм действий в данной ситуации?
Леонид
Здравствуйте!
поскольку ФНС предъявила претензии сразу после сдачи Вами декларации и ее проверки ими, то отстоять в суде право на применение УСН, на мой взгляд, маловероятно. поэтому Вам придется сдать отчетность по ОСН: уплатить НДФЛ. от НДС на сколько понял Вы можете быть освобождены в силу ст.145 НК
2.Как грамотно подать заявление на освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ задним числом? Сумма доходов попадает до 2млн.за последние 3 мес.
Леонид
просто подайте
2. В силу пункта 3 статьи 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, должны представить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, подтверждающие, что объем полученной ими выручки не превышает предельный размер, установленный пунктом 1 статьи 145 Кодекса.
При толковании данной нормы судам необходимо исходить из того, что по ее смыслу налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения.
Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов.
Аналогичным подходом следует руководствоваться и в случае ненаправления (несвоевременного направления) в налоговый орган уведомления о продлении использования права на освобождение и необходимых документов (пункт 4 статьи 145 Кодекса).
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость» {КонсультантПлюс}
3.В связи с тем, что я не могу подтвердить свои расходы, могу ли я рассчитывать на снижения налога на прибыль(20%)по ст.221 НК РФ?
Леонид
да, можете в силу ст.221 и 227 НК
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
1)налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций»
…
Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;
Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:
1)физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
Вы имеете такое право на основании следующих положений п.1 ст.221 НК РФ:
Для реализации данного права Вам необходимо предоставить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Правомерность реализации указанного права подтверждается и судебной практикой, к примеру, в Постановлении Арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.02.2015 по делу N А05-282/2014 указано:
Согласно п.3. и п.6 ст.108 НК РФ :
Поскольку на протяжении налогового периода Вы уплачивали в федеральный бюджет налог ( хотя и по иной системе налогообложения), то у Вас есть шанс избежать привлечения к налоговой ответственности в связи с отсутствием в Ваших действиях вины в совершении правонарушения ( п.2 ч.1 ст.109 НК РФ).
В крайнем случае, если решением налогового органа Ваша виновность в совершении налогового правонарушения будет установлена, то есть реальная возможность требовать снижения размера штрафа в связи с наличием иных смягчающих обстоятельств, а именно добросовестным исполнением обязанностей налогоплательщика за отчетный период по уплате налога по ставке для УСН ( п.3 ч.1 ст.112 НК РФ).
В Вашем случае вероятно привлечение к налоговой ответственности по ст.119 ( непредставление налоговой декларации..) и ст.122 НК РФ ( неполная уплата сумм налога).
Снизить размер пени нереально, поскольку согласно п.2 ст.75 НК РФ
Но Вы имеете право на не начисление пени за период блокировки Вашего расчётного счёта на основании п.3 ст.75 НК РФ: