Налогооблажение процентов ИП по агрегаторам

Question

Я планирую открыть ИП и подключать водителей к убер, гетт, яндекс. И попутно сама буду работать как водитель такси, выполняя заказы. Какой режим налогооблажения мне выбрать, если для моего региона подходит ЕНВД. И какое налогооблажение у меня будет с моего вознаграждения (процента партнера) как агента? Подпадает ли по ЕНВД вознаграждения (процента партнера) как агента?

Тимур Унароков · Answer

Здравствуйте, Галина! Я планирую открыть ИП и подключать водителей к убер, гетт, яндекс. И попутно сама буду работать как водитель такси, выполняя заказы. Какой режим налогооблажения мне выбрать, если для моего региона подходит ЕНВД. И какое налогооблажение у меня будет с моего вознаграждения (процента партнера) как агента? Подпадает ли по ЕНВД вознаграждения (процента партнера) как агента? Под ПСН и ЕНВД попадает только предоставление услуг по перевозке пассажиров. Чтобы применять этот режим вы должны всех своих водителей нанять на основании трудового договора или на основании договора гражданско-правового характера. Если вы используете агентский договор, то вы фактически реализуете совсем другую услугу — посредническую. К этому виду деятельности можно применять либо общий режим (НДФЛ 13% + НДС 18%), либо УСН (6% или 15%).

Дмитрий Чернобавский · Answer

Здравствуйте! только осуществление перевозки попадает под ЕНВД или ПСН. Статья 346.26. Общие положения 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее в настоящей главе — единый налог) может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: … 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; Статья 346.43. Общие положения 2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: … 11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; т.о. оказание услуг по агентскому договору только ОСНО или УСН

Юрий Колковский · Answer

И попутно сама буду работать как водитель такси, выполняя заказы. Галина Здравствуйте. В указанной Вами части Вы можете пользоваться ЕНВД, а вот И какое налогооблажение у меня будет с моего вознаграждения (процента партнера) как агента? Галина при агентских договорах Вам придется выйти на УСН (6% от дохода или 15:% от дохода минус расходы). Подпадает ли по ЕНВД вознаграждения (процента партнера) как агента? Галина Вот это немного непонятно. Это в части, которая касается Ваших собственных услуг по перевозке?

Дмитрий Васильев · Answer

Добрый день. Галина. ЕНВД для подключения водителей не подойдет, для %, который Вы будете получать за водителей подойдет УСН 6%. В целом вообще наиболее оптимальный вариант — заключение агентского договора с водителями, сейчас по такой схеме работают уже все партнеры агрегаторов Убера/Яндекс такси/Гетт, кто разобрался в наиболее оптимальной схеме работы партнера агрегаторов такси. С водителями Вы заключаете договор как с физ. лицами, для работы с ними по агентскому договору регистрировать им ИП не требуется. Самое главное для работы с водителями — это грамотно составленный агентский договор, который позволит Вам: 1. Платить налог только с суммы Вашего агентского вознаграждения и не платить налог с денег водителей, которые поступают к Вам на счет и которые Вы потом перечисляете водителям. 2. Не платить налоги и взносы за водителей при перечислении им денежных средств, то есть не являться налоговым агентом водителей. Отмечу, что есть 3 формы заключения агентского договора: 1. Водитель приезжает к Вам в офис и там подписывает агентский договор — здесь думаю все понятно. В договоре прописывается, что Вы агент и прописывается Ваше вознаграждение. 2. Договор можно заключить путем обмена сканами, если к примеру подключаете водителей с других городов. То есть Вы высылаете скан подписанного Вами договора, водитель его распечатывает, подписывает со своей стороны и направляет обратно Вам. В этом случае в договоре прописывается, что он заключается путем обмена сканами. 3. Договор-оферта. Этот способ сейчас набирает наибольшую популярность среди партнеров Убер/Яндекс такси/Гетт — Вы размещаете у себя на сайте договор-оферту, в нем прописаны все условия сотрудничества. Далее когда водитель регистрируется у Вас на сайте, то он там ставит отметку о согласии с условиями оферты и с момента регистрации договор между Вами считается заключенным. От себя добавлю, что все партнеры указанных агрегаторов, кто уже разобрался в наиболее оптимальной и безопасной схеме работы, работают по агентскому договору и никто не платит налоги за водителей, при этом все спокойно отчитываются перед налоговой и никаких вопросов от налоговой не возникает, налог все платят только со своего вознаграждения. Я лично писал несколько запросов в различные местные налоговые разных регионов и по этому вопросу всегда ответ был один — налоги Вы платите только с суммы своего агентского вознаграждения, налоги за водителей не платите. (они сами должны подать 3 НДФЛ и оплатить налог 13% с дохода, но это уже Вас не касается). Есть конечно и случаи доначисления налогов партнерам со стороны налоговой, в 2017 году наиболее распространенные случаи доначисления — это перечисление денег водителям не с р/с, а путем вывода сначала себе на карту, а уже потом перевод со своей карты денег водителям (налоговая говорит раз вывели себе на карту — значит это все доход ИП), а также перевод денег не самому водителю, а третьему лицу (по просьбе водителя — жене/родственнику и т.д., например, когда у водителя заблокированы счета по долгам) без наличия соответствующего заявления со стороны водителя о переводе денег по его просьбе третьему лицу, правда и в этих случаях можно отбиться, если грамотно сформировать позицию и все перечисления водителям действительно имели место. То есть Вам главное, чтобы у Вас была грамотно выстроена схема документооборота и перечисления денег водителям, все документы были в порядке и соответствовали закону и тогда в этой части никаких проблем у Вас не будет. Отмечу также, что Вам нужны будут следующие коды ОКВЭД: 1) 49.32 Деятельность такси Эта группировка также включает: — аренду легковых автомобилей с водителем 2) 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая Эта группировка включает: — прочие информационные технологии, связанные с работой на компьютере, не включенные в другие группировки, в том числе: предоставление услуг по восстановлению компьютера после сбоя, установку (настройку) персональных компьютеров, установку программного обеспечения Эта группировка не включает: — установку специализированных цифровых и аналоговых компьютеров, см. 33.20; — разработку компьютерного программного обеспечения, см. 62.01; — консультирование в области компьютерных систем, см. 62.02; — управление компьютерными техническими средствами, см. 62.03; — обработку данных и хостинг, см. 63.11 Дополню, что вопрос Ваш не первый, рекомендую также ознакомиться с ответами юристов за следующие похожие вопросы: https://pravoved.ru/question/1437133/ https://pravoved.ru/question/1541299/ https://pravoved.ru/question/1403123/ https://pravoved.ru/question/1291770/ https://pravoved.ru/question/1512606/ Если нужны еще какие-либо уточнений — пишите. С Уважением, Васильев Дмитрий.