Как провести сделку с минимальными затратами между ООО и ИП

Первая идея, которая приходит в голову, это ликвидировать ООО и, как учредитель, получить оставшееся на балансе имущество.
Унароков Тимур

Ага, и сразу же нарваться на НДФЛ

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 14 июля 2008 г. N 28-10/066946
Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
На основании ст. 211 НК РФ при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база устанавливается как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному в ст. 40 НК РФ.Согласно ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ''Об обществах с ограниченной ответственностью'' оставшееся после завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемого общества распределяется ликвидационной комиссией между участниками общества в следующей очередности:
— в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли
— во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого общества между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Таким образом, при ликвидации общества у участников общества возникает доход в виде имущества, подлежащий налогообложению НДФЛ на общих основаниях.
Кроме того, при определении налоговой базы по доходам в виде имущества следует исходить из стоимости этого имущества, определяемого в соответствии со ст. 40 НК РФ.
Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого общества в виде имущества, является доходом, приобретенным в натуральной форме.
Согласно п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога.
Исчисление сумм и уплата налога в соответствии со ст. 226 НК РФ производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются на основании ст. ст. 214.1, 227 и 228 НК РФ с зачетом ранее удержанных сумм налога.
Об этом говорится в п. 2 ст. 226 НК РФ.В п. 4 ст. 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица при получении дохода, с которого не был удержан налог налоговыми агентами, самостоятельно производят исчисление и уплату налога на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по месту постановки на учет, в сроки, установленные в ст. 229 НК РФ.Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Е.А.ОСТАНИНА

Теоретически вы можете составить договор займа между ООО и ИП в сумме балансовой стоимости имущества (то есть крана и здания) задним числом, а позже, например в настоящее время принять решение, что в связи с отсутствием деятельности предприятия и ден.средств для погашения образовавшейся ссудной задолженности о передаче в собственность ООО указанного имущества.
Шаина Мария

И для ООО такой расчет по договору займа сразу же станет реализацией, и соответственно повлечет за собой уплату налога

Налогообложение у ИП в данном случае будет зависеть от того, было ли здание внесено ранее в уставный капитал или было приобретено во время деятельности.
Унароков Тимур

Письмо Минфина РФ от 11 октября 2011 г. N 03-03-10/99

Учитывая изложенное, при передаче
налогоплательщику имущества ликвидируемого общества в порядке, установленном ст. 58 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной
ответственностью», доход налогоплательщикаопределяется как разница между
рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества, определенной в порядке, установленном п. 1 ст. 277 НК РФ.

И для ООО такой расчет по договору займа сразу же станет реализацией, и соответственно повлечет за собой уплату налога
Горюнов Евгений

Согласен. Кроме того чем будет доказан факт передачи займа если не было никакого движения денежных средств по р/с и по кассе?

по кассе же еще никто не отчитывался… если провести сделки внутри отчетного периода, 2016))) как вариант…
Шаина Мария

Хорошо, допустим. Но передача имущества даже в счет погашения задолженности по договору займа все равно будет реализацией. так что это в любом случае бессмысленно. Не буду приводить статьи НК РФ приведу только цитату из Определения ВАС РФ от 18 апреля 2013 г. № ВАС-734/13

Руководствуясь положениями статей 39, статьи 248, 249, 250, 251 Кодекса, суды апелляционной и кассационной инстанций сделали вывод о том, что погашение обязательств по кредитному договору путем передачи имущества в целях налогообложения является реализацией, финансовый результат от такой реализации подлежит учету в доходах общества.

если вы намерены ликвидировать ООО, то вряд ли будут последствия…

по кассе же еще никто не отчитывался… если провести сделки внутри отчетного периода, 2016))) как вариант…