Моя мать вступила в наследство после смерти отца, получила два куска земли на одном стоит дом (в этом доме они прожили 20 лет). Не прошло трех лет она продала все тремя договорами по одному миллиону каждый - должна ли она платить налог на доходы?
май 2014 г., вступила в наследство , май 2015 продала
Юрий, здравствуйте.
Когда Ваша мама вступила в наследство и продала недидимость, достаточно указания на год
Добрый день! Имущество, которое унаследовала Ваша мама было приобретена в период брака отцом? Если в период брака, то в соответствии со ст. 34 СК РФ
1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.
Поэтому, если какое либо имущество было приобретено во время брака и находилось в собственности более 3 лет, то согласно ст. 217 НК РФ, доход от продажи такого имущества не облагается налогом. Если какое — либо имущество находилось менее трех лет, то налогоплательщик имеет право применить имущественный вычет в размере 1 000 000р.
ей не нужен вычет — ей нужно сдать 3ндфл, а налоговики говорят что она поподает под налог
— в данном случае имеется ввиду не вычет на приобретение, а вычет при реализации имущества. Т.е. возможность уменьшить сумму налога.
Согласно позиции Минфина России, изложенной в Письме от 21.10.2013 N 03-04-05/44008, каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них)
Лудина Дарья
Это не означает, что 1 млн. можно получить по каждому объекту. Это значит, что продавая несколько объектов, суммарный их доход можно уменьшить на 1 млн.
Уважаемый Юрий!
В вашем случае следует начать с того, что понять, было ли данное имущество приобретено в период брака матери с отцом. Такое имущество считается совместным и поэтому срок владения матерью таким имуществом будет исчисляться не с момента наследования, а с момента приобретения. В данной ситуации такой срок скорее всего будет более 3-х лет, поэтому налог продажи данного имущества не платится на основании ст.217.1 НК РФ.
Если же имущество было приобретено отцом до брака, то срок его владению матерью — менее 3-х лет. В этом случае продажа должна облагаться в общем порядке. Подтвердить расходы мать не может, так как не приобретала (не платила деньги) за данное имущество.
Остается только обычный имущественный вычет. Согласно п.2 ст.220 НК РФ он предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей.
Конечно же, продавая 3 объекта за 3 млн.рублей вы можете получить вычет только в размере 1 млн.рублей. Но это В год!!! Поэтому если есть время и есть цель не платить налог, то нужно продавать не более чем по объекту в 1 год и каждый год заявлять вычет по 1 млн. Или подождать три года и продать все три объекты разом. В этом случае вся сумма будет освобождаться от налогообложения.
ей не нужен вычет — ей нужно сдать 3ндфл, а налоговики говорят что она поподает под налог
юрий
Если она в прошлом году продала все три объекта за 3 млн., то у нее 2015-м году появился налогооблагаемый доход. Его нужно сейчас задекларировать и заплатить с него налог. Для того чтобы хоть как-то уменьшить налог применяется имущественный вычет 1 млн. Тогда придется платить налог не с 3-х млн. а с 2-х.
Здравствуйте, Юрий. Поясните земля и дом в собственность отца поступили уже в браке? Мама до вступления в наследство владела какой то частью земли и дома?
вся земля преобреталась совместно 20 лет назад строили дом сами, оформили его 2003 году, разделения долей не было
вся земля преобреталась совместно 20 лет назад строили дом сами, оформили его 2003 году, разделения долей не было
юрий
В этом случае земля и дом находились в совместной собственности супругов. Таким образом, считается, что ваша мама владела недвижимостью более 3-х лет и декларацию ей подавать не надо и налог платить не надо. Налоговикам надо показать документы, подтверждающие что право собственности на недвижимость возникло уже в браке.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2016 г. квартиры, купленной супругами в общую долевую собственность в 2013 г., если один из супругов умер.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 февраля 2016 г. N 03-04-05/10007
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Как следует из обращения, в 2013 году супругами была получена в общую долевую собственность квартира. После смерти мужа налогоплательщик и родители супруга вступили в наследство в праве собственности на квартиру. В 2016 году налогоплательщик планирует продать квартиру.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
В связи с этим моментом возникновения права собственности у супруги является дата приобретения квартиры в общую долевую собственность.
В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции, применяемой в отношений объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 1 января 2016 года) не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Учитывая изложенное, в случае если квартира будет находится в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и доли в праве собственности на имущество) более трех лет, доходы, полученные от продажи указанного имущества, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
Агалогичные выводы есть в письмах:
от 9 февраля 2016 г. N 03-04-05/6479
от 1 июня 2015 г. N 03-04-05/31450
и др.
Согласно п.1 ч.3 ст. 217.1 НК РФ, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
В Вашем случае, если мама вступила в наследство до 01.01.2016 года, то НДФЛ с продажи данных объектов недвижимости уплачивать не нужно
май 2014 г., вступила в наследство , май 2015 продала