8 499 938-65-20
Мы — ваш онлайн-юрист 👨🏻‍⚖️
Объясним пошагово, что делать в вашей ситуации. Разработаем документы и ответим на любой вопрос, даже самый маленький.

Все это — онлайн, с заботой о вас и по отличным ценам.

Аванс по контракту 44 ФЗ

Добрый день.

Я физическое лицо. Выполнил работы по разработке программного обеспечения для организации. Общая сумма контракта составляет 100 000 рублей. Аванс по контракту 44 ФЗ в размере 50к рублей был выплачен мне в начале этого года. Сейчас работа сдана, и после подписания Акта сдачи-приемки мне должны будут выплатить остаток.

Сегодня от фирмы пришло письмо, в котором мне сообщается, что у них проходит аудиторская проверка и им выдано замечание касаемо того, что они не платят налоги на мои доходы. В соответствии с этим замечанием меня ставят в известность, что из остатка будут удержаны средства в размере 13% НДФЛ и 22% страховых сборов от суммы как уплаченной мне в этом году ранее, так и причитающейся к выплате.

Права ли компания, собираясь удержать 22% страховых сборов из моих денег, а не из своих средств? Про 13% у меня вопросов нет, они, насколько я понимаю, в данном случае являются налоговым агентом по сбору НДФЛ.

Показать полностью
, Василий Евгеньевич Черников,
Арина Лазарева
Арина Лазарева
Юрист

Василий Евгеньевич, а как у вас в договоре звучит раздел цены? указано, что в стоимость включены все налоги?

0
0
0
0
Василий Евгеньевич Черников
Василий Евгеньевич Черников
Клиент

Пункт договора, определяющий порядок оплаты, звучит так:

"3. Стоимость работ, материалов и порядок расчета.

Стоимость работ, установленных настоящим договором, определяется Приложением №1 к настоящему договору и составляет 100 000 руб. без учета НДС. Исполнитель работает по упрощенной системе налогообложения и освобожден от уплаты НДС.

Договорная цена работ включает в себя все затраты Исполнителя по выполнению указанных в п.1.1 Договора работ, является твердой и изменению не подлежит на весь период действия данного договора."

Следующие подпункты пункта 3 определяют условия выплаты аванса и окончательного расчета, но там только данные о процентах от общей суммы и условиях, при которых выплата происходит.

Приложение 1 называется "Протокол соглашения о договорной цене..." и удостоверяет, что сторонами достигнуто соглашение о цене, которая составляет 100 00 рублей. И "настоящий протокол является неотъемлемой частью договора... и служит основанием для проведения взаимных расчетов...". Всё.


Министерство экономического развития РФ в своем письме от 30.09.2014 №Д28и-1889 пояснили:

Согласно пункту 13 статьи
34 Закона N 44-ФЗ в случае, если контракт заключается с физическим
лицом, за исключением индивидуального предпринимателя или иного занимающегося
частной практикой лица, в контракт включается обязательное условие об
уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых
платежей, связанных с оплатой контракта.


В соответствии с пунктами 1,
4 статьи 226
Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) и Письмом
Минфина России от 25.04.2011 N 03-04-05/3-292 организация, заключившая с
физическим лицом договор на выполнение работ (оказание услуг), признается
налоговым агентом в отношении дохода в виде вознаграждения, выплачиваемого
физическому лицу по такому договору.


В связи с этим на организацию возлагаются обязанности
по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного при
фактической выплате вознаграждения физическому лицу.

В соответствии с подпунктом
«а» пункта 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24
июля 2009 г. N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ)
организации являются страхователями и плательщиками страховых взносов. Сумма
выплат по договорам физическому лицу, не являющемуся индивидуальным
предпринимателем, подлежит обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ
и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
. В базу для
начисления данных страховых взносов сумма вознаграждения включается в полном
объеме на дату ее начисления согласно части 1 статьи 7,
части 1 статьи 8,
пункту 1 статьи
11 Закона N 212-ФЗ.

Таким образом, в цену контракта включатся налог на
доходы физических лиц и при непосредственной оплате такого контракта он
удерживается заказчиком.
Страховые взносы в силу части 13 статьи
34 Закона N 44-ФЗ
не могут быть включены в цену контракта, а,
соответственно, не могут быть удержаны заказчиком при непосредственной оплате
физическому лицу. Страховые взносы подлежат оплате самим заказчиком в
установленном порядке


1
0
1
0
Юлия Батрульян
Юлия Батрульян
Юрист, г. Москва

Здравствуйте! почему в тексте договора говорится об упрощенной системе налогообложения? вы ИП? если так, то НДФЛ вы платите сами. также как и страховые взносы. В любом случае, страховые взносы всегда платит работодатель  из своего кармана.

1
0
1
0
Василий Евгеньевич Черников
Василий Евгеньевич Черников
Клиент

Нет, я не ИП. Насколько я теперь понимаю, компания почему-то считала, что я ИП. Не могу сказать, что навело их на эту мысль.

Здравствуйте! почему в тексте договора говорится об упрощенной системе налогообложения? вы ИП? если так, то НДФЛ вы платите сами. также как и страховые взносы. В любом случае, страховые взносы всегда платит работодатель  из своего кармана.

0
0
0
0
Похожие вопросы
786 ₽
Военное право
Возможно ли на сегодняшний день спокойно закончить контракт и уволиться без лишних проблем?
Добрый вечер, подскажите пожалуйста, парень служит по контракту в мае контракт должен заканчивается, но так как сейчас такая ситуация с войной между Россией и Украиной ему говорят что увольнять никто не собирается и заставляют продолжить контракт еще на три года. В случае отказа продолжить контракт говорят о направлении на СВО. Войска у него ракетные. Возможно ли на сегодняшний день спокойно закончить контракт и уволиться без лишних проблем ?
, вопрос №4050379, Анна, г. Москва
Военное право
Возможно ли рассчитывать на увольнение по окончанию контракта по предельному возрасту 55 лет?
10 апреля мне исполнится 55. Прохожу ВВК. Возможна категория В. Какие у меня перспективы для увольнения? Согласно указу 23 июня 2024 -имею право на увольнение. Однако судебная практика - решение не в пользу военнослужащих. Есть информация, что было обращение в Конституционный суд (за разъяснениями), кроме того в Думу был внесен некий документ, в соответствии с которым ФЗ 23 июня 2024 г. трактуется не в пользу военнослужащих. Однако проект не получил развития. Может появились какие дополнительные документы, разъяснения, судебная практика. Возможно ли рассчитывать на увольнение по окончанию контракта по предельному возрасту 55 лет? В т.ч. по категории В? Звание "полковник". 35 календарных лет выслуги.
, вопрос №4050210, Илья Николаевич, г. Москва
700 ₽
Тендеры и закупки
В отчете СМП за 2023 год указывать объем привлечения в размере 25% от цены контракта или от суммы оплаченной по контрактам в 2023 году?
Отчет СМП за 2023 год Вопрос: в 2023 году по результатам проведения торгов заключены контракты по приобретению квартир (долевое строительство), оплата по которым предусмотрена 70% в 2023 году и 30 % в 2024 году, срок исполнения по ним 31.12.2024 год. Контрактами предусмотрено привлечение смп в размере 25 %. Контракты заключены в соответствии с п. 25 части 1 ст. 93 44-ФЗ, исполнитель по данным контрактам является СМП. В отчете СМП за 2023 год указывать объем привлечения в размере 25% от цены контракта или от суммы оплаченной по контрактам в 2023 году?
, вопрос №4050278, Юлия, г. Иркутск
Военное право
Прохожу военную службу по контракту, до подписания контракта поступил в высшее учебное заведение на платной основе(первые высшее образование)
Здравствуйте! прохожу военную службу по контракту,до подписания контракта поступил в высшее учебное заведение на платной основе(первые высшее образование). Срок непрерывной службы 7месяцев(общая выслугу более 8лет! Отказывают в учебном отпуске, регламентирует это тем что учусь платно, так же ссылаются на то что служу непрерывно менее 3лет! Правомерны ли их действия?
, вопрос №4050148, Алексей Новиков, г. Москва
586 ₽
Военное право
Или же, при определении предельного возраста пребывания в запасе для рядового, будет учитываться разряд рядового согласно статье 53 закона 53-ФЗ?
Военное право. Прошу консультацию по вопросу о сроках пребывания в запасе для моего случая. Я рядовой запаса, возраст 49 лет (50 лет будет в октябре 2024 года), Категория учёта: 2 (согласно странице 11 в военном билете; группа учёта: РА, состав: солдаты). В статье 53 закона №53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" (в последней редакции) указан возраст граждан, пребывающих в запасе. Вместе с тем, в этой же статье указано: Положения пункта 1 статьи 53 (в редакции Федерального закона от 24.07.2023 N 326-ФЗ) применяются с учетом особенностей, установленных частями 5 - 7 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2023 N 326-ФЗ (пункт 4 статьи 4 Федерального закона от 24.07.2023 N 326-ФЗ). Также, в статье 4 (в частях 5-7) закона 326-ФЗ сказано о предельном возрасте пребывания в запасе для рядовых: до 51 года (для граждан, которые достигнут возраста 50 лет в 2024 году). Вопрос 1: изложенное в статье 4 закона 325-ФЗ распространяется на все разряды для рядового состава ? Т.е. те граждане, которым в 2024 году исполнится до 50 лет должны будут пребывать в запасе до 51 года - и это независимо от того, какой разряд у рядового запаса ? Или же, при определении предельного возраста пребывания в запасе для рядового, будет учитываться разряд рядового согласно статье 53 закона 53-ФЗ ? И соответственно, поэтапное повышение возраста пребывания в запасе на 1 год в течение пяти лет для каждого из разрядов с учетом новых возрастов для каждого разряда. Вопрос 2: с учетом данных законодательных актов и их трактовки, имею ли я право в настоящее время на снятие с учёта в военкомате ?
, вопрос №4049614, Константин, г. Владивосток
Дата обновления страницы 22.12.2014