Нужно ли оформлять ИП для печати фотографий и брошюровки или достаточно быть самозанятым?

Здравствуйте, Максим.

   Для печати фотографий, текстовых документов и брошюровки регистрировать ИП не обязательно: такую деятельность можно вести в статусе самозанятого (налог на профессиональный доход, Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Печать и брошюровка по заказу клиента являются услугами, а продажа распечатанных фото и брошюр из своих материалов является продажей товаров собственного производства, это для НПД допустимо.

   Условия, при которых статус самозанятого подходит (ч. 2 ст. 4 422-ФЗ):

1) доход не больше 2,4 млн руб. за календарный год (п. 8 ч. 2 ст. 4);
2) нет работников по трудовым договорам (помощников по гражданско-правовым договорам привлекать можно);
3) нет перепродажи чужих товаров: если наряду с печатью планируете продавать купленные рамки, фотоальбомы, канцтовары, это уже перепродажа, при НПД она запрещена;
4) нет посреднической деятельности (агентские договоры, комиссия, поручение) и товаров, подлежащих обязательной маркировке.

   Налог 4% с оплат от физических лиц и 6% с оплат от организаций и ИП (ст. 10 422-ФЗ). Отчетность не сдается, чек клиенту формируется в приложении «Мой налог» (ст. 14 422-ФЗ), отдельная касса не нужна. Обязательных страховых взносов на НПД нет, поэтому страховой стаж для пенсии не идет, если не платить взносы добровольно.

   ИП понадобится, если вы планируете нанимать сотрудников, продавать покупные товары или ожидаете доход выше 2,4 млн руб. в год. В этом случае обычно выбирают УСН или патент; у ИП появляются фиксированные страховые взносы за себя. Зарегистрировать ИП можно и с сохранением НПД (ИП на НПД), это удобно, если нужен расчетный счет и эквайринг, но ограничения НПД при этом те же.

   При превышении лимита или найме работника право на НПД утрачивается, и доходы облагаются по общему режиму; ИП может перейти на УСН в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД. Поэтому за суммой дохода в «Моем налоге» лучше следить заранее.

   Практически: на старте достаточно зарегистрироваться самозанятым через приложение «Мой налог» или Госуслуги, а к вопросу об ИП вернуться, когда появятся сотрудники или товары для перепродажи.

С уважением,
Лучников Константин,
юрист, партнер адвокатского бюро

Здравствуйте.

В законе Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 N 422-ФЗ  прямого запрета на полиграфические услуги нет.

В соответствии с п.6 ч.2 ст.4 Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 N 422-ФЗ

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;

Здравствуйте.

Для печати фотографий, документов и брошюровки открывать ИП не нужно. Достаточно зарегистрироваться как самозанятый.

На основании ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ:

Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.

Для перечисленных Вами услуг закон не требует обязательной регистрации ИП. Поэтому Вы можете спокойно принимать заказы, выполнять работы и платить налог как самозанятый.

Как самозанятый Вы можете печатать фотографии и документы, делать копии, сканировать, ламинировать и переплетать документы. Разрешается использовать собственное оборудование и расходные материалы, арендовать помещение и работать как с гражданами, так и с организациями.

Но есть ограничение: по п. 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятым запрещено заниматься перепродажей товаров:

Не вправе применять специальный налоговый режим:

лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

Например, Вы можете покупать фотобумагу и печатать на ней фотографии для клиентов. Это оказание услуги. А вот закупать готовые фотоальбомы, ручки, тетради и другие товары для последующей перепродажи уже нельзя. Для такой торговли потребуется другой налоговый режим.

Также п. 4 и 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещают применять НПД лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях, и налогоплательщикам, у которых учитываемые доходы превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Налог составит 4% с оплаты от физических лиц и 6% от организаций и ИП. Зарегистрироваться можно через приложение «Мой налог». Там же нужно оформлять чеки клиентам. Отдельная онлайн-касса не требуется.

Начните с самозанятости. Для перечисленных Вами услуг это законный и менее затратный вариант. Оформление ИП имеет смысл рассматривать, если планируете нанимать сотрудников, перепродавать готовые товары или превысить установленный лимит дохода. При этом сам статус ИП не запрещает применять НПД, пока соблюдаются его условия.