Ооо открыта 10 июля 2026 года. В сентябре нанял бухгалтера который просит заработную плату человек/час по 3800. Он сегодня выставил счет за июль только счет 18500 и говорит все остальные месяцы а именно август, сентябрь и октябрь выставит позже. УСН доход - расход. Я понять не могу если раз в квартал отчетность а все месяцы просто собирать документы в папку что я по сделкам отправляю
Здравствуйте.
УСН сама по себе не устанавливает, как часто бухгалтер должен выставлять счёт. Это определяется договором: в нём стороны согласуют стоимость и порядок оплаты услуг, например ежемесячно или ежеквартально. Поэтому без условий вашего договора нельзя сказать, что бухгалтер обязан выставлять счета каждый месяц либо раз в квартал.
Разделите два вопроса:
1) Когда бухгалтер выставляет счёт и когда вы платите — по договору и согласованному графику. Счёт за июль, выставленный позднее, сам по себе не означает, что нарушен порядок: важно, что написано в договоре и когда услуга считается оказанной.
2) Когда расход учитывается при УСН «доходы минус расходы» — по общему правилу, после фактической оплаты. Для услуг третьих лиц НК РФ также связывает признание расхода с оплатой. Поэтому для налогового учёта важны не только счёт, но и документы об оказании услуг и факт оплаты.
Попросите бухгалтера сверить выставление счетов с договором и пояснить, за какой период и в каком объёме начислены 18 500 рублей. Проверьте, предусмотрены ли договором ежемесячные услуги, почасовая ставка 3 800 рублей, порядок учёта отработанных часов, сроки выставления счетов и приёмки услуг. Если договор не устанавливает периодичность, её стоит согласовать письменно; сам налоговый режим периодичность счетов не определяет.
Р.s. данная консультация бесплатная, в связи с чем буду признателен в знак благодарности за положительную оценку моего ответа и указания короткого комментария «спасибо».
Здравствуйте, Павел!
Дополню коллегу: у ООО даже на УСН есть не только квартальная отчетность, но и ежемесячные обязанности. Если в ООО есть хотя бы директор, с которым оформлены трудовые отношения, ежемесячно подаются персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую, а также уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ); сведения в СФР по форме ЕФС-1 подаются при приеме и увольнении работников. Плюс ведение книги учета доходов и расходов, первичка по каждой сделке, банковская выписка. Поэтому ежемесячная работа у бухгалтера есть, и счет за каждый месяц сам по форме не является чем-то странным.
Странно другое: почасовая оплата без детализации. При такой схеме бухгалтер должен к каждому счету прикладывать акт с перечнем работ и затраченных часов, иначе Вы не можете проверить объем. 18 500 руб. за июль, когда ООО только открылось 10 июля, это почти 5 часов работы, и вполне разумно спросить, что именно было сделано.
Что сделать: заключить с бухгалтером письменный договор (если его нет), где указать перечень обязанностей, сроки отчетности, ответственность за штрафы по его вине, порядок оплаты (ежемесячно по акту с расшифровкой часов или фиксированная абонентская плата) и порядок передачи документов при расторжении. Часто фиксированная плата для небольшого ООО выходит дешевле почасовой.
Если будет удобно, могу подготовить договор на бухгалтерское обслуживание с защищающими Вас условиями или проверить договор, который предлагает бухгалтер. Обсудить можно в личном чате здесь, на Правоведе.
С уважением,
Лучников Константин,
юрист, партнер адвокатского бюро
Здравствуйте, Павел!
В расчетах с бухгалтером спор обычно возникает не из-за графика выставления счетов, а из-за их подтверждения. При УСН «доходы минус расходы» списание затрат требует доказательств их обоснованности по правилам статьи 252 Налогового кодекса РФ. Сам по себе счет фиксирует лишь намерение получить оплату. Перечисление 18 500 рублей без расшифровки задач создает существенный риск исключения расходов налоговой инспекцией с начислением пеней.
Второй материальный риск связан с правилами приемки по нормам Гражданского кодекса РФ. При ставке 3 800 рублей сумма 18 500 рублей равна почти пяти часам работы за неполный июль. Оплата счета без письменных возражений может быть истолкована исполнителем как согласие с заявленным объемом времени. Это существенно затруднит последующее оспаривание качества работы и создаст предпосылки для необоснованных начислений за август, сентябрь и октябрь.
Целесообразно приостановить оплату до предоставления детального отчета с описанием каждой операции и затраченных минут. Для защиты бюджета компании стоит перевести сотрудничество на фиксированную абонентскую плату либо закрепить лимит часов с их обязательным предварительным согласованием.
Я готов провести правовую экспертизу ситуации. Для выработки решения уточните:
1) Подписан ли письменный договор с условием о почасовой оплате?
2) В каком статусе оформлен специалист: самозанятый, предприниматель или физлицо?
3) Приложен ли к счету акт с перечнем выполненных задач?
Как только Вы ответите на эти вопросы или пришлёте материалы в чат, я в течение пары рабочих дней после их получения подготовлю для Вас проект защитного договора на бухгалтерское обслуживание и запрос детализации выставленного счета.
