Нужно ли платить налог при продаже квартиры, купленной в этом году за ту же сумму?

Здравствуйте, Татьяна!
Нет, платить налог вам не придется, но вы будете обязаны подать налоговую декларацию 3-НДФЛ в следующем году.
Поскольку вы продаете квартиру раньше минимального срока владения (для Москвы в данном случае это 3 или 5 лет), у вас возникает обязанность отчитаться перед государством. Однако сумма налога рассчитывается только с чистой прибыли.
Вот как это работает и какие нюансы вам нужно учесть:

1. Расчет налога «Доходы минус расходы»
По закону вы имеете право уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов, потраченных на ее покупку.
Ваш доход: 3 200 000 рублей.
Ваш расход (в мае этого года): 3 200 000 рублей.
Чистая прибыль: 0 рублей.
Налог (13% от 0): 0 рублей.

Для того чтобы налоговая инспекция зачла этот расход, у вас на руках обязательно должны быть подтверждающие документы: прошлый договор купли-продажи (от мая этого года) и платежные документы (чеки, выписки со счета, аккредитив или расписка), доказывающие, что вы действительно заплатили за нее 3 200 000 рублей.

2. Важный нюанс: Кадастровая стоимость квартиры
Перед тем как подписывать договор, обязательно проверьте кадастровую стоимость вашей квартиры (это можно сделать на сайте Росреестра или заказать выписку из ЕГРН). По закону цена продажи в договоре не может быть ниже, чем 70% от ее кадастровой стоимости.
Пример: Если кадастровая стоимость квартиры составляет 4 000 000 рублей, то 70% от нее — это 2 800 000 рублей. Ваша цена (3 200 000) выше этого порога, поэтому налога не будет.
Опасность: Если кадастровая стоимость вашей квартиры вдруг составляет, например, 5 000 000 рублей, то 70% от нее — это 3 500 000 рублей. В этом случае налоговая посчитает, что ваш доход составил не 3 200 000, а 3 500 000 рублей. Тогда у вас образуется искусственная «прибыль» в 300 000 рублей, с которой заставят заплатить налог 13% (39 000 рублей).

В абсолютном большинстве случаев реальная цена покупки совпадает со стандартами Росреестра, поэтому налог будет равен нулю.

Что нужно сделать после продажи:
В следующем году (в период с 1 января по 30 апреля) вам нужно будет заполнить на сайте ФНС в личном кабинете декларацию 3-НДФЛ. К ней вы прикрепите документы о покупке за 3,2 млн и документы о продаже за 3,2 млн. Налоговая проверит их, зафиксирует отсутствие прибыли и закроет вопрос.

Здравствуйте!

Если я продам за 3200000 я не буду платить налог?

Не будете, если цена в договоре не окажется ниже 70% кадастровой стоимости.

Чтобы зачесть расходы на покупку, в следующем году после года продажи (не позднее 30.04) следует подать налоговую декларацию, заполнив в ней специальный раздел.

Здравствуйте, Татьяна!

Если продадите квартиру за 3 200 000 рублей, налог может быть равен нулю, если вы подтвердите документами, что сами заплатили за ее покупку те же 3 200 000 рублей. При продаже до истечения минимального срока владения доход разрешено уменьшить на фактические расходы на приобретение квартиры по статье 220 НК РФ.

Но важно проверить кадастровую стоимость. По статье 214.10 НК РФ доход для расчета налога может определяться как цена продажи, но не ниже 70% кадастровой стоимости квартиры на 1 января года продажи. Если эти 70% окажутся выше 3 200 000 рублей, налог могут рассчитать с разницы между этой величиной и подтвержденными расходами. В регионе коэффициент может быть установлен ниже.

Поскольку квартира куплена только в мае этого года, срок владения для освобождения от налога, вероятно, еще не истек. Если доход для налогообложения превысит расходы, возникнет налог. Даже при нулевой разнице декларация 3-НДФЛ, как правило, потребуется, поскольку цена продажи выше 1 млн рублей. Ее подают до 30 апреля следующего года.

Для точной оценки нужны кадастровая стоимость квартиры и год предполагаемой продажи. Есть ли у вас договор купли-продажи и подтверждение оплаты всех 3 200 000 рублей? Если пришлете эти данные, можно отдельно проверить расчет и порядок декларирования в личном чате на платной основе.

Татьяна, здравствуйте! Коллеги верно описали расчет «доходы минус расходы». Добавлю два момента, которые часто упускают.

   Первое: о вычете при покупке. Если Вы уменьшите доход от продажи на расходы на покупку (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), налог будет равен нулю, а право на имущественный вычет при покупке жилья до 2 000 000 руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), если Вы им раньше не пользовались, сохранится для следующей квартиры. Одни и те же расходы нельзя заявить дважды, поэтому не стоит заявлять вычет на покупку по этой квартире: это даст налог к уплате и израсходует Ваш лимит. Если планируете купить другое жилье, это особенно важно.

   Второе: о сроках. Декларацию 3-НДФЛ за год продажи нужно подать не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ), даже если налог равен нулю. Если ее не подать, налоговая сама рассчитает налог по сведениям Росреестра без учета Ваших расходов (п. 1.2 ст. 88 НК РФ), а также возможен штраф за непредставление декларации (ст. 119 НК РФ). Расходы подтверждаются договором купли-продажи и документами об оплате (расписка, выписка банка, документы об аккредитиве), сохраните их.

   И проверьте кадастровую стоимость на 1 января года продажи: если 70% от нее выше 3 200 000 руб., доходом будет считаться именно эта сумма (п. 2 ст. 214.10 НК РФ), и тогда налог появится.

   Ошибка в декларации здесь лишит Вас нулевого налога, поэтому документы о расходах важно оформить правильно. Если будет удобно, могу проверить документы по покупке и продаже и подготовить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно в личном чате здесь, на Правоведе.

С уважением,
Лучников Константин,
юрист, партнер адвокатского бюро