закупка мяса производится уже в разделанном виде. уже прошли контроль качества Меркурий изначально. Далее это мясо ферментируется в спец. камерах и продается, типа хамон. 1) Можно ли самозанятому продавать это ферментированное мясо в вакуумной упаковке на нпд или надо ип? сотрудников нет, доход до 200000 в месяц. 2) нужна ли сертификация на мясо?
Далее это мясо ферментируется в спец. камерах и продается, типа хамон.
Здравствуйте.
Правильно ли я понимаю, что речь идет о существенной переработке пищевой продукции?
День добрый Сергей.
продавать это ферментированное мясо в вакуумной упаковке на нпд или надо ип?
Статус индивидуального предпринимателя Вам необходим, а продукция подлежит обязательному декларированию соответствия.
Несмотря на то, что закупка сырья производится официально и Ваше оборудование работает в рамках контроля, процесс превращения разделенного мяса в ферментированный деликатес (хамон) меняет требования к ведению бизнеса. Об этом же вы спрашивате? Если не так, поправьте меня.
Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»», плательщикам НПД (самозанятым) строго запрещено реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке.
Готовая мясная продукция и деликатесы в вакуумной упаковке подлежат обязательной идентификации и прослеживаемости. Вы не сможете законно поставлять такой товар в розничные точки, рестораны или на маркетплейсы без статуса ИП.
На готовую продукцию (ферментированный хамон) требуется обязательное оформление Декларации о соответствии. Производство и оборот готовой мясной продукции на территории РФ регулируются базовым ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции» и профильным техническим регламентом ТР ТС 034/2013 «О безопасности мяса и мясной продукции».
https://docs.cntd.ru/document/499050564
На готовую мясную продукцию оформляется именно Декларация о соответствии, а не сертификат. Она регистрируется на основании протоколов испытаний, выданных аккредитованной лабораторией после проверки образцов Вашего хамона на микробиологические показатели, антибиотики и прочие элементы.
В соответствии с правилами Евразийского экономического союза и Росаккредитации, заявителем при декларировании пищевой продукции может выступать исключительно юридическое лицо или индивидуальный предприниматель . Обычное физическое лицо в статусе самозанятого не имеет технической и законной возможности зарегистрировать декларацию соответствия в едином реестре.
уже прошли контроль качества Меркурий изначально.
Поскольку сырье поступает к Вам с ветеринарными сопроводительными документами через ФГИС «Меркурий», после переработки (ферментации и вакуумирования) Вы становитесь производителем нового готового продукта.
Здравствуйте, Сергей Семенович!
1) Можно ли самозанятому продавать это ферментированное мясо в вакуумной упаковке на нпд или надо ип?
Вам потребуется зарегистрировать ИП и применить НПД (налог для самозанятых).
Поскольку самозанятый без регистрации ИП не может быть изготовителем пищевой продукции и получить документы о качестве произведенной им пищевой продукции.
В Вашем случае это декларация соответствия.
Изготовитель пищевой продукции это юридическое лицо либо ИП
изготовитель пищевой продукции — организация независимо от ее организационно-правовой формы или индивидуальный предприниматель, в том числе иностранные, осуществляющие от своего имени производство (изготовление) пищевой продукции для реализации приобретателям (потребителям) и несущие ответственность за соответствие этой продукции требованиям технических регламентов;
ТР ТС 021/2011
2) нужна ли сертификация на мясо?
Нужна не сертификация, а оформление декларация соответствия.
Пищевая продукции подлежит декларированию на соответствие, за исключением
1) непереработанной пищевой продукции животного происхождения;
2) специализированной пищевой продукции;
3) уксуса.
ст.23 ТР ТС 021/2011
Здравствуйте.
Продавать ферментированное мясо собственного производства Вы можете, но для этого потребуется зарегистрировать ИП. При этом работать на НПД (как самозанятый) в некоторых случаях можно. Всё зависит от того, к какой категории относится готовое мясо.
Согласно п. 1 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, НПД нельзя применять при продаже товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
Поэтому сначала нужно понять, подлежит ли Ваше ферментированное мясо такой маркировке. От этого зависит, сможете ли Вы сохранить НПД или придётся выбрать другую систему налогообложения.
Согласно подп. «в(3)» п. 3 постановления Правительства РФ от 30.11.2024 № 1682:
в отношении мясной продукции:
относящейся к кодам товарной номенклатуры 1602 и кодам классификатора ОКПД2 10.13.14.600, 10.13.14.811, 10.13.14.812, 10.13.14.813, 10.13.14.814, 10.13.14.821, 10.13.14.822, 10.13.14.823, 10.13.14.824, 10.13.14.830, 10.13.14.900, 10.13.15.190, 10.86.10.630, 10.86.10.650, 10.86.10.690, участники оборота мясной продукции, осуществляющие ввод в оборот такой мясной продукции, наносят средства идентификации на мясную продукцию и представляют в информационную систему мониторинга сведения о нанесении средств идентификации и вводе в оборот мясной продукции в соответствии с Правилами маркировки мясной продукции с 1 августа 2026 г.;
относящейся к кодам товарной номенклатуры 1601 00 и кодам классификатора ОКПД2 10.13.14.100, 10.13.14.200, 10.13.14.300, 10.13.14.400, 10.13.14.500, 10.13.14.600, 10.13.14.811, 10.13.14.812, 10.13.14.813, 10.13.14.814, 10.13.14.821, 10.13.14.822, 10.13.14.823, 10.13.14.824, 10.13.14.830, 10.13.14.900, 10.13.15.190, 10.86.10.610, 10.86.10.620, 10.86.10.630, 10.86.10.650, 10.86.10.690, участники оборота мясной продукции, осуществляющие ввод в оборот такой мясной продукции, наносят средства идентификации на мясную продукцию и представляют в информационную систему мониторинга сведения о нанесении средств идентификации и вводе в оборот мясной продукции в соответствии с Правилами маркировки мясной продукции с 1 октября 2026 г.;
То есть обязательная маркировка отдельных видов мясной продукции вводится с 1 августа 2026 года для товаров с кодом ТН ВЭД 1602, а с 1 октября 2026 года — для товаров с кодом 1601 00, при соответствии предусмотренным постановлением кодам ОКПД2.
При этом сыровяленое мясо, изготовленное путём посола и длительного вяления, может относиться к товарной позиции 0210, которая в указанном перечне отсутствует.
Есть практика. Например, Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 11.12.2019 по делу № А40-171835/2019 подтвердил, что сыровяленые продукты из свинины относятся к позиции 0210, а не 1602 ТН ВЭД ЕАЭС.
https://kad.arbitr.ru/Card/115d53bc-0bec-477c-a67a-c7a6c4c481af
Но, это как пример, я не говорю что любое ферментированное мясо относится к позиции 0210.
Я просто хотела показать, что не всё ферментированное мясо в вакуумной упаковке обязательно маркировать в системе «Честный знак».
Если Ваше мясо относится к коду 0210 и не подлежит обязательной маркировке, Вы можете зарегистрировать ИП и продолжить работать на НПД при соблюдении остальных требований закона.
Если же продукция подлежит обязательной маркировке, применять НПД нельзя. Тогда потребуется выбрать другую систему налогообложения, например УСН.
Также учитывайте ограничение по доходам. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, годовой доход на НПД не должен превышать 2,4 млн рублей. Если Вы будете получать ровно 200 000 рублей каждый месяц, за год получится как раз эта сумма.
Теперь о сертификации. Для продажи ферментированного мяса нужен не сертификат, а декларация о соответствии. Это документ, подтверждающий, что готовая продукция отвечает установленным требованиям безопасности.
Согласно п. 132 ТР ТС 034/2013 «О безопасности мяса и мясной продукции», принятого Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 09.10.2013 № 68:
Мясная продукция (кроме мясной продукции для детского питания и мясной продукции нового вида) перед выпуском в обращение на таможенную территорию Таможенного союза подлежит декларированию соответствия в установленном порядке.
Это означает, что перед началом продажи необходимо подтвердить безопасность именно Вашего готового ферментированного мяса, а не только закупленного сырья.
Кроме того, согласно п. 1 ст. 22 ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции», принятого Решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 № 880:
Заявителем при оценке (подтверждении) соответствия пищевой продукции, за исключением государственного контроля (надзора), может быть зарегистрированные в соответствии с законодательством государства — члена Таможенного союза на ее территории юридическое лицо или физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, либо являющееся изготовителем или продавцом, либо выполняющее функции иностранного изготовителя на основании договора с ним в части обеспечения соответствия поставляемой пищевой продукции требованиям настоящего технического регламента и (или) иных технических регламентов Таможенного союза, действие которых на нее распространяется, и в части ответственности за ее несоответствие требованиям таких технических регламентов.
Заявителем при подтверждении соответствия может выступать зарегистрированное юридическое лицо или физическое лицо в качестве ИП.
Именно поэтому для самостоятельного производства и выпуска такой продукции в продажу Вам потребуется статус ИП. При этом ИП может применять НПД, если характер продукции и другие условия позволяют.
То, что закупленное мясо уже прошло проверку и оформлено в системе «Меркурий», не отменяет необходимости оформить декларацию на готовую продукцию. После ферментации Вы получаете новый продукт, безопасность которого нужно подтвердить отдельно.
Также необходимо соблюдать санитарные требования к помещению, оборудованию и самому процессу производства.
Согласно п. 2 ст. 10 ТР ТС 021/2011 «О безопасности пищевой продукции»:
При осуществлении процессов производства (изготовления) пищевой продукции, связанных с требованиями безопасности такой продукции, изготовитель должен разработать, внедрить и поддерживать процедуры, основанные на принципах ХАССП (в английской транскрипции НАССР — Hazard Analysis and Critical Control Points), изложенных в части 3 настоящей статьи.
Проще говоря, Вы должны организовать производство так, чтобы на каждом этапе контролировалась безопасность мяса: от приёмки сырья до упаковки и хранения готовой продукции.
Кроме того, нужно правильно оформлять производство и движение продукции в системе «Меркурий», включая необходимые ветеринарные документы
Сначала подготовьте технологическую карту, какое мясо используете, как проводите посол, ферментацию, сушку, какие добавляете ингредиенты. По этим сведениям необходимо определить точную классификацию готового продукта по ТН ВЭД и ОКПД2.
После этого зарегистрируйте ИП, выберите подходящую систему налогообложения, подготовьте документы на производство, проведите необходимые испытания мяса и оформите декларацию о соответствии.
Если Ваша продукция подлежит обязательной маркировке, дополнительно потребуется зарегистрироваться в системе «Честный знак».
Здравствуйте, Сергей Семёнович!
Продавать мясо собственного производства на НПД без ИП в принципе можно. Но есть большая разница, Вы выдерживаете его и продукт остаётся тот же самым или производите новый продукт.
Сухая выдержка стейков не означает, что мясо относится к коду 0210. Если Вы просто выдерживаете закупленное мясо, его продажу могут признать перепродажей, а она на НПД запрещена.
Если же Вы производите новый продукт, нужно определить, требуется ли декларация. Если требуется, без ИП её не оформить.
Тут есть следующая проблема.
Самозанятые не могут заниматься производством продукции, подлежащей маркировке.
В Распоряжении Правительства №792-р есть Правила маркировки мясных изделий (изделий колбасных и аналогичной пищевой продукции из мяса, субпродуктов или крови животных, из мяса и субпродуктов птицы), упакованных в потребительскую упаковку, средствами идентификации".
С этого года Мясные изделия (изделия колбасные и аналогичная пищевая продукция из мяса, субпродуктов или крови животных, из мяса и субпродуктов птицы), упакованные в потребительскую упаковку подлежат обязательной маркировке.
Учитывая, что речь идет видимо о мясной продукции, самозанятый этим заниматься не сможет, надо регистрировать ИП и оформлять декларацию соответствия на эту продукцию.