Здравствуйте! Пока не рекомендую оплачивать требование без проверки. У вас есть основания сомневаться в правильности начисления, особенно если в 2022 году налог уже взыскивали со счёта матери. Необходимо установить, за какой именно период выставлен налог, кому он начислен и учтены ли прежние взыскания.
По подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ:
Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
При этом важно различать задолженность матери и ваш собственный земельный налог, начисляемый после открытия наследства. По п. 8 ст. 396 НК РФ:
В отношении земельного участка, перешедшего по наследству, налог исчисляется начиная со дня открытия наследства.
Если требование касается налога матери за 2022 год, необходимо проверить, возникла ли задолженность при её жизни и не была ли она погашена. Если налог начислен вам как наследнику за 2023 год, следует проверить дату смерти матери, период расчёта и размер унаследованной доли.
Неравные суммы у наследников не обязательно означают ошибку. Собственный земельный налог рассчитывается с учётом доли каждого наследника, периода владения и применимых льгот. Если же взыскивается задолженность матери, действует п. 1 ст. 1175 ГК РФ:
Наследники, принявшие наследство, отвечают по долгам наследодателя солидарно (статья 323).
Каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.
Есть и ограничение по давности начисления. Согласно п. 2 ст. 52 НК РФ:
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Поэтому в 2026 году новое исчисление земельного налога за 2022 год вызывает отдельные вопросы. Однако если налог был своевременно начислен ранее, а сейчас взыскивается прежняя задолженность, необходимо отдельно проверять сроки и процедуру взыскания.
Как восстановить хронологию: направьте в ФНС письменное обращение с требованием предоставить историю начислений, налоговых уведомлений, требований, платежей и зачётов по земельному участку за 2022–2026 годы, указать основания возникновения задолженности и представить подробный расчёт. По задолженности матери приложите документы о принятии наследства. Сведения можно также запросить через нотариуса. Если деньги действительно списывались в 2022 году, запросите у банка матери сведения об удержаниях, а в ФССП — материалы соответствующего исполнительного производства и информацию о перечислении взысканных сумм взыскателю. Это позволит установить, какой именно налог был взыскан, поступили ли деньги в бюджет и учтены ли они налоговой инспекцией.
До выяснения обстоятельств направьте возражения в ФНС, указав на возможную повторную уплату. При этом само обращение не приостанавливает срок исполнения требования и возможное взыскание.
Уточните два обстоятельства: в полученном документе указан налог за 2022 или за 2023 год? И требование выставлено на ваше имя как наследника либо на имя умершей матери?
Для проверки расчёта, сроков взыскания и возможного повторного начисления можете направить полученное требование в личный чат.
Здравствуйте!
Если в 2022 году у Вашей мамы арестовывали карту и вычитали налог, то эта задолженность возникла ранее 2022 г.
Однако согласно п.2 ст, 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Таким образом сроки взыскания задолженности по требованию ограничены 2023 г., если налоговый орган не принял обеспечительные меры в рамках действующего законодательства. Перерасчет допустим тоже только за три года.
Задолженность за 2022 г. может быть признана безнадежной ко взысканию.
Однако налоговый орган признает ее таковой только после принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания задолженности в связи с истечением установленного срока ее взыскания.