Здравствуйте, Антонина!
Коллеги верно изложили общую схему, но упустили три момента, каждый из которых прямо отражается на сумме, которую вы получите на руки, и на объеме ваших прав.
Первое и самое важное: профессиональный налоговый вычет сам по себе не применяется. Налоговый агент учитывает его только при наличии вашего письменного заявления (статья 221 НК РФ). Если заявление не подать, композитор удержит налог со всей суммы вознаграждения, и разницу придется возвращать потом через декларацию. Для стихов и текстов песен норматив составляет двадцать процентов от суммы дохода, поскольку это литературные произведения. Норматив двадцать пять или сорок процентов, который упоминали коллеги, относится к музыкальным произведениям, и применим к вам только если вы автор и музыки тоже. Заявление подается одновременно с подписанием договора, одной страницей, и уменьшает налог сразу.
Второе касается СНИЛС, и здесь разворот в вашу пользу. Выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения литературы облагаются страховыми взносами, которые платит приобретатель прав за свой счет, не уменьшая ваше вознаграждение (подпункт 3 пункта 1 статьи 420 НК РФ). Эти взносы поступают на ваш индивидуальный лицевой счет и формируют пенсионные права. Поэтому СНИЛС запрашивают не ради лишних сведений, а потому что без него взносы невозможно разнести на ваш счет. Предоставлять его стоит.
Третье, и это важнее налогов. При отчуждении исключительное право переходит к приобретателю в полном объеме, навсегда и без территориальных ограничений (статьи 1234 и 1285 ГК РФ). После подписания вы не сможете сами публиковать эти стихи, включать их в сборники, размещать в интернете или разрешать их использование кому-то еще, даже за символическую плату. За вами сохранятся только право авторства и право на имя. Если вы хотите сохранить возможность использовать свои тексты, нужен не договор отчуждения, а лицензионный договор, и это принципиально разные конструкции. Отдельно проследите, чтобы в договоре было прямо закреплено указание вашего имени как автора текста при любом использовании, иначе на практике автор текста из титров исчезает.
По налогу отвечу прямо на ваш вопрос: если композитор выступает как организация или индивидуальный предприниматель, он удерживает НДФЛ как налоговый агент, и повторно тот же налог вы не платите, декларацию подавать не обязаны. Если он обычное физическое лицо, агентом он не является, налог вы исчисляете сами, подаете декларацию до тридцатого апреля следующего года и уплачиваете до пятнадцатого июля, применив тот же вычет двадцать процентов.
И проверьте цену. Размер вознаграждения или порядок его определения является существенным условием, при его отсутствии договор об отчуждении считается незаключенным (пункт 3 статьи 1234 ГК РФ). В договоре должно быть указано, является сумма начисленной или выплачиваемой на руки, иначе удержание налога станет неприятным сюрпризом.
Подскажите, пожалуйста: композитор действует как физическое лицо, ИП или через организацию, и какая сумма обсуждается? Также уточните, вы автор только текстов или и музыки тоже, и хотите ли сохранить право самостоятельно публиковать свои стихи.
Могу изучить проект договора, проверить объем передаваемых прав и формулировку о цене, подготовить заявление о профессиональном вычете, а при необходимости переработать договор в лицензионный, чтобы права остались за вами.
С уважением,
Гайворонский Александр.
Если вам помог мой ответ, вы можете выразить благодарность здесь:
pravoved.ru/pay/lawyer-reward/id/3833167/
Это займет пару секунд, но позволит мне и дальше уделять время бесплатным вопросам. Спасибо за поддержку!
