Александр Желтоногов:
Добрый день) Хотел бы у вас поинтересоваться
Я хочу легально через расчетный счёт работать с обменниками игровой валюты. Достаточно ли мне всего лишь проводить все это через расчетный счёт и платить налог по упрощенке 6%?
Здравствуйте!
Если Вы сами покупаете игровую валюту у обменника и затем продаете ее физлицам от своего имени и за свой счет, при УСН «доходы» налог считается не с Вашей разницы или прибыли, а со всей суммы, полученной от покупателей. Пункт 1 ст. 346.15 НК РФ устанавливает:
При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
Пункт 2 ст. 249 НК РФ:
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.
Датой получения дохода при УСН является день поступления денег на банковский счет. Поэтому, например, если от покупателей пришло 1 000 000 руб., а обменнику Вы заплатили 900 000 руб., при УСН «доходы» исходной налоговой базой будет 1 000 000 руб.
Ставка при объекте «доходы» составляет 6%, если к Вам не применяется предусмотренная законом пониженная ставка. Пункт 1 ст. 346.20 НК РФ:
Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено настоящим пунктом и пунктами 3, 3.1 и 4 настоящей статьи.
Если Вы фактически работаете как посредник обменника, налог считается иначе. Например, Вы принимаете от покупателей деньги, которые принадлежат обменнику, а себе оставляете только заранее согласованное вознаграждение. В таком случае при соблюдении агентской схемы в доход для УСН может включаться только Ваше вознаграждение, а не вся сумма, прошедшая через счет. На основании подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ:
При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
Но нужно, чтобы из документов и фактических расчетов действительно было видно, что Вы действуете как агент, например есть договор с обменником, установлен размер Вашего вознаграждения, подтверждается, кому принадлежат поступившие деньги, сколько Вы перечислили обменнику и сколько оставили себе.
Есть практика. В постановлении Девятого ААС от 29.09.2025 № 09АП-39467/2025 по делу № А40-155006/2024 суд поддержал доначисление УСН, поскольку предприниматель не смог документально подтвердить, что поступившие ему деньги имели именно агентский характер и затем перечислялись исполнителям.
https://kad.arbitr.ru/Card/3496c198-6bf7-42f4-84c8-3f19c21df44f
Кроме УСН у ИП остаются страховые взносы за себя. Пункт 1.2 ст. 430 НК РФ устанавливает на 2026 год фиксированный размер 57 390 руб., а при доходе свыше 300 000 руб. дополнительно уплачивается 1% с превышения в пределах установленного законом максимума. При этом ИП на УСН «доходы» вправе уменьшать сам налог на взносы по правилам п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ; если выплат физлицам нет, ограничение в 50% не применяется.
Нужно учитывать и НДС. Если в течение 2026 года доход превысит 20 млн руб., налогоплательщик начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место такое превышение, начинает исполнять обязанности налогоплательщика. То есть при соответствующем обороте одним УСН вопрос уже не исчерпывается.
Если деньги Вам будут перечислять физлица, нужно смотреть, потребуется ли применять онлайн-кассу. Сам факт того, что покупатель переводит деньги непосредственно на расчетный счет, еще не освобождает от ККТ.
Пункт 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ устанавливает:
Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.
Согласно ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ к расчетам относится получение денег наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Поэтому если физлицо перечисляет Вам деньги за товар или услугу, перевод на расчетный счет сам по себе не означает, что чек не нужен.
Если речь об игровой валюте, сначала надо понять, что именно получает покупатель. От этого зависит, нужна ли онлайн-касса. Закон № 54-ФЗ указывает о расчетах за товары, работы и услуги, но отдельно не упоминает продажу имущественных прав. Поэтому без уточнения вида игровой валюты и схемы ее продажи однозначно сказать, нужна ли ККТ, нельзя.
Есть еще один момент. Если под игровой валютой Вы имеете в виду не внутриигровые монеты, а цифровую валюту в смысле Федерального закона от 04.08.2026 № 282-ФЗ, правила будут другими. По ст. 18 Федерального закона от 04.08.2026 № 282-ФЗ систематически заниматься ее обменом может только организация, включенная в специальный реестр Банка России. Но к обычной валюте внутри компьютерной игры эти правила не применяются.
Добрый день.
Да, применение системы налогообложения УСН доходы( 6%) — для указанного вида деятельности возможна. При этом в соответствии со ст.346.18 НК РФ
1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.
Т.е. налог будет оплачиваться со всего полученного дохода, без возможности учесть расходы на приобретение игровых предметов и валюты.
Вашим основным моментом рисков будут потенциальные претензии банков в рамках 115-ФЗ.
Вообще же Вы ведете речь о построении модели ведения бизнеса, что требует проработки массы нюансов и деталей и возможно в рамках чата.
Все остальные моменты могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер).
С уважением Евгений Беляев
Здравствуйте.
Вы конечно можете использовать УСН доходы 6%, но стоит имет в виду, что в этом случае если Вы будете покупать игровую валюту на себя, то весь налог УСН будет взиматься со всей выручки в полном объеме, т.е. никаких вычетов — комиссии банка, любые иные расходы, включая расходы на приобретение игровой валюты, из полученных от покупателей средств Вы произвести не сможете.
Поэтому необходимо считать экономику, чтобы понимать, насколько это рентабельно. В случае, если Вы будете исполнять чей-то заказ, то есть выступать агентом по приобретению игровой валюты для какого-то клиента (принципала), и у Вас будет заключен соответствующий агентский договор (ст. 1005 ГК РФ), в котором будет установлено Ваше агентское вознаграждение, тогда Вашим доходом будет как раз это самое агентское вознаграждение. Однако в этом случае Вы должны крайне внимательно относиться как к регулирующим ваши отношения агент-принципал документами, так и документами, касающимися выполнения поручения.
На мой взгляд, проблема тут лежит в несколько другой плоскости.
Дело в том, что с точки зрения закона никакой «купли-продажи» игровых предметов нет. Правообладатель не продает Вам игровой предмет (валюту), он предоставляет право использовать этот элемент программы на условиях лицензии. И вот когда Вы как бы «продаете» игровой предмет другому, Вы фактически заключаете с ним сублицензионный договор (ст. 1238 ГК РФ). Но сублицензионный договор можно заключать только с разрешения правообладателя. И вот тут как раз и есть главный вопрос — предоставлено Вам такое право или нет. Если да, и в пользовательском соглашении этого оговорено — нет проблем. Если же нет — Вы не можете заключать такой договор, даже если Вы его назовете куплей-продажей.
Торгуют игровыми предметами (валютой) обычно либо через официальный сервис правообладателя, либо через независимые обменники.
Официальный сервис действует согласно лицензионному договору (ст. 1235, 1286 ГК РФ), который каждый пользователь заключает с правообладателем. При этом вся Ваша активность проходит под контролем правообладателя. Если будет выявлено, что Вы как продавец систематически извлекаете прибыль в обход правил, допустим ведете деятельность по купле-продаже игровых предметов иил валюты вместо разрешенного лицензионным договором личного использования, не исключен вариант, когда Вам просто ограничат или заблокируют учетную запись, мотивируя это нарушением лицензионного договора с Вашей стороны. Такое право обычно прописывается в пользовательском соглашении.
Ну а если торговая площадка не находится под контролем правообладателя, то сам по себе вывод средств со такой площадки также никак не отменяет того факта, что сделка купли-продажи игровых предметов или валюты совершена в нарушение пользовательского соглашения. Да, правообладателю сложнее ее выявить, но при обнаружении аккаунт все равно может быть заблокирован.
То есть — если Вы торгуете игровыми предметами или валютой в обход установленных правообладателем правил, существует вероятность того, что Вы просто в какой-то момент лишитесь доступа к своему аккаунту.
Так что сначала стоит определиться с тем, каковы риски по осуществлению такой деятельности, проверить пользовательское соглашение и решить готовы ли Вы принять на себя риски внезапной блокировки аккаунта.
Если Вам потребуется дополнительная консультация по этому вопросу и/или составление документов, либо возникнут иные правовые вопросы, Вы можете обратиться ко мне в чат за персональной консультацией.
