Можно ли вернуть налоги ИП в виде налогового вычета 3-НДФЛ при погашении задолженности?

Здравствуйте. Если задолженность возникла из-за того, что ИП было зарегистрировано, но деятельность фактически не велась, то, вероятнее всего, значительная часть суммы состоит из обязательных страховых взносов ИП, пеней и возможных иных начислений. Отсутствие расчетного счета и дохода не прекращает обязанность платить фиксированные страховые взносы, пока ИП числится действующим в ЕГРИП. прямо указывает, что размер таких взносов не зависит от фактического ведения деятельности.

Вернуть уплаченные за ИП взносы через налоговый вычет по декларации 3-НДФЛ нельзя. Вычеты по 3-НДФЛ уменьшают НДФЛ либо позволяют вернуть ранее уплаченный НДФЛ, а не задолженность по страховым взносам ИП.

При этом я бы сначала не оплачивал оставшиеся 97 000 рублей вслепую. Нужно посмотреть в личном кабинете, из чего именно сформированы 127 000 рублей, за какие годы начислены суммы, сколько приходится на страховые взносы, пени и другие платежи, а также закрыто ли сейчас ИП. Если после проверки окажется, что какая-либо сумма начислена излишне или после оплаты возникла переплата на ЕНС, тогда вопрос ставится о возврате или зачете переплаты, но это уже не налоговый вычет по 3-НДФЛ.

Если ИП до сих пор открыто и пользоваться им Вы не собираетесь, его необходимо прекратить, иначе обязанность по фиксированным взносам продолжает возникать до исключения из ЕГРИП.

Владимир, здравствуйте!

Нет, вернуть эти деньги через налоговый вычет по 3-НДФЛ нельзя.

То, что у вас образовалось (48 000, затем 127 000 руб.) — это, судя по всему, фиксированные страховые взносы ИП (ст. 430 НК РФ), которые начисляются автоматически с момента регистрации ИП независимо от того, велась ли деятельность и открывали ли вы счёт. Снятие с учёта не происходит само по себе — как ИП вы обязаны платить взносы, пока официально не закроете ИП через налоговую/Госуслуги.
Налоговый вычет по форме 3-НДФЛ (гл. 23 НК РФ) возвращает часть уплаченного НДФЛ — налога на доходы физлица (например, с зарплаты по трудовому договору). Страховые взносы ИП — это другой вид платежа (не НДФЛ), и вычету они не подлежат в принципе.
Если вы на УСН «доходы», уплаченные взносы можно было учесть как уменьшение налога по УСН, но это не относится к вашей ситуации и не работает «задним числом» как возврат.
Что стоит сделать: закрыть ИП, если деятельность не ведётся, чтобы взносы не начислялись дальше, и уточнить в налоговой точный состав задолженности (возможно, есть пени, которые можно попытаться оспорить/списать при наличии оснований).

Если ответ был полезен — буду благодарна за отзыв При необходимости готова провести консультацию и помочь с урегулированием ситуации.

Нет, вернуть эти деньги через 3-НДФЛ не получится, поскольку тут смешаны два совершенно разных механизма.

Судя по вашему описанию вы открыли ИП, деятельность не вели, счета не открывали, а через два года начала копиться «задолженность»  и это почти наверняка не сам налог с дохода (доходов-то не было вообще), а фиксированные страховые взносы ИП «за себя» на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Ключевая особенность этих взносов то, что они начисляются автоматически каждому зарегистрированному предпринимателю независимо от того, ведется ли реальная деятельность и есть ли доход. Единственный способ их не платить, это официально закрыть ИП (снятие с учета), а до этого момента они продолжают начисляться, плюс пени за просрочку, что объясняет и рост суммы с 48 000 до 127 000.

Теперь по существу вашего вопроса. Налоговый вычет по форме 3-НДФЛ (имущественный, социальный, стандартный, статьи 218-220 НК РФ)  это механизм, уменьшающий налоговую базу именно по налогу на доходы физических лиц, то есть по тому налогу, который платится с вашей зарплаты или иного личного дохода, облагаемого по ставке 13%. Уплаченные страховые взносы ИП в этот перечень оснований для вычета не входят вообще, их нельзя «вернуть» через 3-НДФЛ ни при каких обстоятельствах, это просто разные, не связанные друг с другом институты налогового права.

Так что, заплатив полностью 127 000 рублей задолженности (включающей, судя по всему, и сами взносы, и пени), вы эти деньги обратно не получите ни через 3-НДФЛ, ни через какой-либо другой налоговый механизм, они уходят в бюджет как обязательные страховые платежи, начисленные за сам факт статуса ИП, а не как переплата чего-либо.

Чтобы прекратить дальнейшее накопление долга, если вы действительно не планируете вести предпринимательскую деятельность, закройте ИП как можно быстрее через личный кабинет налогоплательщика или портал Госуслуг, это можно сделать даже при наличии задолженности (сама задолженность при закрытии никуда не денется, ее все равно придется погасить, но хотя бы прекратится начисление новых взносов за будущие периоды).