Александр, здравствуйте. Хороший вопрос — здесь два разных налоговых момента.
Налог с продажи участков
Платить не нужно. Для имущества, полученного в наследство, минимальный срок владения составляет 3 года(ст. 217.1 НК РФ). После истечения этого срока доход от продажи налогом не облагается.
Наследство открылось в 2019 году — в момент смерти родителей. С этого момента отсчитывается срок владения, а не с даты регистрации права в Росреестре. Вы продали участки в 2025 году — прошло 6 лет, что превышает 3-летний минимум.
Декларацию 3-НДФЛ по продаже подавать не нужно.
Налог с арендной платы (зерно)
А вот здесь есть нюанс. Вы ежегодно получали зерно в качестве арендной платы. С точки зрения Налогового кодекса это доход в натуральной форме, и он облагается НДФЛ по ставке 13%.
Получая зерно вместо денег, вы всё равно получаете доход — его стоимость оценивается по рыночным ценам на момент получения. За каждый год, когда вы получали арендную плату зерном, вы были обязаны:
подать декларацию 3-НДФЛ за соответствующий год;
уплатить 13% от стоимости полученного зерна.
Срок давности по налоговым правонарушениям — 3 года. Это значит, что налоговая может запросить декларации и доначислить налог за 2023–2025 годы. За более ранние периоды срок уже истёк.
Что делать сейчас
По продаже — ничего не нужно. Налог не возникает, декларацию не подаёте.
По арендной плате — если ранее не декларировали доход от получения зерна, есть смысл проконсультироваться с налоговым юристом или бухгалтером. Можно подать уточнённые декларации за последние 3 года добровольно — это снизит риск штрафов. Штраф за неподачу декларации — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, минимум 1000 рублей. За неуплату налога — 20% от суммы, при умышленном — 40%.
Проверьте договор аренды — в нём указана стоимость аренды или количество зерна? Это поможет определить налогооблагаемую базу.
Если расскажете, были ли у вас официальные договоры аренды и зарегистрированы ли они в Росреестре — подскажу точнее, как оформить декларации.
