С какого момента отсчитывается срок владения дачей при наследовании для уплаты налога?

Здравствуйте, Юлия.

Срок владения для налога отсчитывается со дня смерти отца (открытия наследства), а не с момента получения свидетельства о праве на наследство.

Налог платить не придётся, если на момент продажи со дня смерти отца прошло 3 года и более. Для наследства установлен сокращённый срок владения.

Ваш случай (кратко):

· Срок владения у вас пошёл с момента смерти отца.
· Если с этого дня до продажи прошло 3 года — налог платить не нужно.
· Если срок меньше 3 лет — налог платить придётся, но можно применить вычет до 1 млн руб.

Подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог нужно, только если имущество находилось в собственности менее 3 лет и доход от продажи превысил 1 млн руб.

Если мой ответ был полезен, буду благодарна за ваш отзыв. Обращайтесь, если понадобится помощь с расчётом.

Здравствуйте!

Дача покупалась в браке

Срок владения совместным имуществом для обоих супругов начинается со дня первичной регистрации права (другими словами — с момента покупки). Если с этого момента прошло более 3-5 лет, налога не будет.

 
 
Юлия, давайте разберём ситуацию по каждой доле отдельно — это ключевой момент.

Как считается срок владения
Дача была куплена в браке родителей, значит по закону это совместно нажитое имущество. 1/2 дачи уже принадлежала маме при жизни отца, независимо от того, на кого были оформлены документы. После смерти отца маме достались остальные доли через наследство, отказ дочери и наследственную трансмиссию от сына. У каждой доли — свой момент отсчёта.

Мамина 1/2 — совместно нажитое имущество
Срок владения этой долей отсчитывается с даты покупки дачи, а не со смерти отца. Переход доли умершего супруга этот срок не сдвигает. Дача покупалась давно, поэтому эта доля в собственности заведомо больше 3 лет.

Доля отца (1/6) — наследство
Минимальный срок для наследства — 3 года, и отсчитывается он со дня смерти отца, а не с даты выдачи свидетельства у нотариуса и не с даты регистрации в Росреестре. Это прямо следует из ст. 1152 ГК РФ.

Доля дочери (1/6) — отказ в пользу мамы
При направленном отказе доля переходит в порядке наследования, а не как дарение. Значит, срок владения отсчитывается так же — со дня смерти отца.

Доля сына (1/6) — наследственная трансмиссия
Сын умер, не успев принять наследство отца. Его право перешло к маме по наследственной трансмиссии (ст. 1156 ГК РФ). Мама занимает место сына в наследстве отца, поэтому дата отсчёта та же — день смерти отца.

Будет ли налог
Главный вопрос: когда умер отец?

Вы пишете, что в наследство не вступали «долгое время», и за это время ещё сын умер. Если отец умер более 3 лет назад до момента продажи, то:

1/2 как совместно нажитое имущество — в собственности с даты покупки, точно больше 3 лет;
Все унаследованные доли — 3 года со дня смерти отца тоже прошли.
В этом случае налог платить не нужно, и декларацию 3-НДФЛ подавать тоже не требуется.

Если отец умер меньше 3 лет назад, то по унаследованным долям (1/2 дачи) может возникнуть НДФЛ. Но и тогда мамина 1/2 как совместно нажитое имущество налогом не облагается — срок по ней давно истёк.

Чего здесь нет
Срок не отсчитывается:

с момента вступления в наследство (выдачи свидетельства нотариусом);
с момента регистрации права в Росреестре;
с момента начала совместного пользования дачей.
Срок владения наследством идёт со дня смерти наследодателя, даже если документы оформили значительно позже.

Что проверить
Дату смерти отца — если с неё до даты продажи прошло 3 года и больше, налога не будет ни по одной доле.
Дату смерти сына — на всякий случай убедитесь, что и с этой даты прошло 3 года, хотя по логике закона трансмиссия привязана к наследству отца.
Документы от нотариуса — у вас есть свидетельство о 1/2 как совместно нажитом имуществе. Также должны быть свидетельства о праве на наследство по каждой доле. Проверьте, указаны ли в них даты смерти отца и сына.
Если с даты смерти отца прошло больше трёх лет — можете не переживать, налог с продажи платить не придётся. Если есть сомнения в конкретных датах, имеет смысл показать документы налоговому консультанту — он поможет точно посчитать срок по каждой доле.

Здравствуйте, Юлия!

Если дача была приобретена супругами в браке и являлась их совместной собственностью, то право матери на ее супружескую 1/2 возникло не при выдаче нотариального свидетельства, а ранее в силу ст. 34 СК РФ и ст. 256 ГК РФ.

По доле, полученной после смерти мужа, принятое наследство считается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, независимо от более позднего нотариального оформления и регистрации права.

По доле умершего сына и доле, от которой дочь отказалась в пользу матери, без изучения наследственной цепочки нельзя точно определить начало срока. Нужно установить, принял ли сын наследство, применялась ли наследственная трансмиссия по ст. 1156 ГК РФ и был ли отказ дочери оформлен по ст. 1157–1158 ГК РФ.

Это предварительная оценка вашей ситуации. Для точного вывода по рискам и дальнейшим действиям необходимо изучение документов — такой разбор проводится в формате отдельной консультации.

При необходимости напишите в чат — Общаться в чате.

Если ответ был полезен, можете поставить оценку, нажав «+».

Здравствуйте, Юлия!

В вашей ситуации срок владения действительно нужно определять не с момента оформления наследства у нотариуса, а с более ранних дат, причем отдельно по разным основаниям приобретения имущества.

1/2 дачи, являвшаяся совместным имуществом супругов, принадлежала маме еще при жизни отца. Для целей НДФЛ срок владения такой совместной собственностью исчисляется с момента первоначальной государственной регистрации права на приобретенную супругами дачу. Переход оставшейся доли к супруге после смерти мужа этот срок не обнуляет.
Доли, которые мама получила в порядке наследования, считаются принадлежащими наследнику со дня открытия наследства, то есть со дня смерти отца, независимо от того, когда было получено свидетельство у нотариуса и зарегистрировано право в Росреестре. Для наследуемой недвижимости минимальный срок владения обычно составляет 3 года.
Поэтому начало совместного пользования дачей значения для налогового срока не имеет, как и дата фактического оформления наследства.

Есть еще важный нюанс с долей сына. Если сын умер уже после смерти отца, но не успел принять отцовское наследство, здесь применяется наследственная трансмиссия. Это отдельное основание наследования, и документы нотариуса нужно посмотреть, чтобы точно определить, каким образом эта доля в итоге перешла к маме.

Таким образом, если со дня смерти отца до продажи прошло 3 года или больше, а первоначальная 1/2 была приобретена еще раньше, то оснований для уплаты НДФЛ с продажи, как правило, не возникает.

Если же 3 года со дня смерти отца еще не прошли, тогда нужно отдельно считать налоговую базу по наследственным долям. При этом можно применять предусмотренные НК РФ имущественные вычеты и другие основания для уменьшения налогооблагаемого дохода.

Для точного ответа нужны всего три даты: дата первоначальной покупки/регистрации дачи, дата смерти отца и дата продажи. По ним уже можно точно определить, возник ли НДФЛ.

Заранее благодарю Вас за оценку моего ответа.

Если по датам налог всё же возникнет, фиксированный имущественный вычет не единственный вариант и обычно не самый выгодный. Вместо него наследник вправе учесть расходы наследодателя на приобретение этого имущества, если сам наследодатель их при жизни к вычету не заявлял (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вы пишете, что дача покупалась в браке, значит был договор с ценой. Если он или платёжные документы сохранились, база считается от разницы, а не от всей суммы продажи. Копию договора можно получить из реестрового дела в Росреестре по кадастровому номеру. И второе, что нужно поднять до декларации: за сколько дачу продали и какая кадастровая стоимость числилась на 1 января года продажи. Если цена в договоре ниже, доход для налога определят по кадастровой стоимости с коэффициентом 0,7 (п. 2 ст. 214.10 НК РФ). Эти две цифры вместе с датой смерти отца и решают, будет налог и в каком размере.

Здравствуйте. Ситуация непростая, но разрешимая. Ключевой вопрос здесь — срок владения дачей для освобождения от налога при её продаже. Отвечаю по существу.

Правовое обоснование

Порядок налогообложения доходов от продажи имущества регулируется Налоговым кодексом РФ. Для вас важны две ключевые нормы:

1. Пункт 17.1 статьи 217 НК РФ — устанавливает, что доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения, если объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.

2. Пункт 3 статьи 217.1 НК РФ — определяет, что для недвижимости, полученной по наследству, минимальный срок владения составляет 3 года. Этот срок отсчитывается с даты открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя, а не с даты получения свидетельства о праве на наследство или даты регистрации права.

Разбор вашей ситуации

Теперь применим эти нормы к вашим обстоятельствам. Дача покупалась в браке, значит, она являлась совместно нажитым имуществом супругов (ст. 34 СК РФ). Доли супругов признаются равными (ст. 39 СК РФ).

1. Доля отца (1/2 дачи). После его смерти эта доля вошла в состав наследства. Дата открытия наследства — день смерти отца. Именно с этой даты для наследников (жены, сына и дочери) начинает течь срок владения этой долей. Даже если свидетельство о праве на наследство вы получили через несколько лет, для налоговой срок владения унаследованной долей отсчитывается с момента смерти наследодателя. Это прямое правило, установленное для наследников.

2. Доля матери (1/2 дачи). Эта доля принадлежала ей как пережившей супруге с момента покупки дачи. Она не была получена по наследству. Срок владения ею отсчитывается с момента покупки дачи в браке.

3. Доли умершего сына и отказавшейся дочери. Здесь важно понять, как перешли эти доли.

* Доля сына. Он умер, не успев вступить в наследство. В такой ситуации его право на принятие наследства переходит к его наследникам по закону (наследственная трансмиссия, ст. 1156 ГК РФ). Если его наследником стала мать, то она получила эту долю в порядке наследования. Срок владения для неё будет отсчитываться с даты смерти отца (первоначального наследодателя), а не сына.

* Доля дочери. Она отказалась от своей доли в пользу матери. В этом случае мать получает долю дочери также в порядке наследования. Срок владения этой частью для матери также будет отсчитываться с даты смерти отца.

Вывод по сроку владения

Таким образом, для налоговой инспекции весь объект (100% дачи) считается в собственности матери с даты смерти отца, поскольку все доли в конечном счёте происходят от него (либо как совместно нажитое имущество, либо как наследство от него). Если с момента смерти отца до момента продажи дачи прошло 3 года и более, то налог платить не нужно, и декларацию подавать не требуется.

Если же с момента смерти отца до продажи прошло менее 3 лет, то налог платить придётся. Однако вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Что делать, если 3 года не прошло

В этом случае налоговая база рассчитывается так:

— Вы вправе применить вычет в размере 1 000 000 рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть налогом облагается сумма, полученная от продажи, уменьшенная на 1 млн рублей.

— Либо уменьшить доход на сумму документально подтверждённых расходов на приобретение этого имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Для унаследованного имущества расходами можно считать рыночную стоимость дачи на дату смерти наследодателя, если она была определена для расчёта госпошлины у нотариуса. Для доли матери, купленной в браке, — это половина цены покупки по договору купли-продажи.

Резюме и порядок действий

1. Определите точную дату смерти отца. Именно от неё отсчитывается срок владения.

2. Если с этой даты до даты продажи по договору прошло 3 года и более — налог платить не нужно, декларацию подавать не нужно.

3. Если прошло менее 3 лет — вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог необходимо уплатить до 15 июля того же года.

4. При расчёте налога обязательно примените имущественный вычет в 1 млн рублей или вычет в размере расходов, чтобы минимизировать сумму к уплате.

Чего делать не стоит: не занижайте стоимость продажи в договоре искусственно. Налоговая инспекция проверит соответствие цены кадастровой стоимости. Если цена в договоре будет ниже 70% кадастровой стоимости, налог рассчитают от 70% кадастровой стоимости (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Будет хорошо, если отметите ответ: другим с таким же вопросом это помогает найти разбор.

Здравствуйте. В Вашей ситуации срок владения не обязательно считается с даты получения свидетельства у нотариуса. Если дача была приобретена супругами в браке, то по 1/2, которая являлась совместно нажитым имуществом мамы, срок владения считается с момента первоначального приобретения дачи супругами, даже если раньше она была оформлена только на мужа.

По наследственной доле срок считается со дня смерти наследодателя, а не с даты оформления наследства (ст. 1152 ГК РФ). При этом при приобретении долей в одном объекте в разное время ФНС учитывает дату приобретения первой доли. Поэтому вполне возможно, что НДФЛ платить вообще не придётся. Но нужно видеть даты покупки дачи, смерти мужа и сына, свидетельства нотариуса и договор продажи.

Могу оказать развернутую детальную платную консультацию или нужна помощь с составлением документа — смело пишите мне в чат (Общаться в чате).