Здравствуйте. Ситуация, которую вы описали, действительно требует внимательного подхода, поскольку компания фактически пытается вовлечь вас в схему по нецелевому расходованию бюджетных средств или созданию «серой» кассы. Ваши опасения обоснованны, и риски здесь есть, хотя и не в части налоговой ответственности для вас лично.
Ситуацию по существу, опираясь на нормы закона.
1. Правовое обоснование
Ваши отношения с компанией регулируются Гражданским кодексом РФ. Поскольку вы самозанятый, вы оказываете услуги по гражданско-правовому договору (ст. 779, 780 ГК РФ). Акт выполненных работ — это первичный документ, подтверждающий факт оказания услуг и их стоимость (ст. 720 ГК РФ). Подписывая акт, вы подтверждаете, что работы выполнены именно в том объеме, периоде и по тому проекту, которые в нем указаны.
В части налоговых последствий для вас применяется Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»». Согласно ст. 14 этого закона, вы обязаны формировать чек в момент получения дохода. Вы это делаете корректно, на фактически полученную сумму.
2. Анализ рисков и действий компании
Компания, предлагая вам подписать акт, где работы по разным проектам и периодам объединены и отнесены к одному (первому) проекту, преследует цель «освоить» бюджет. Для вас это создает следующие риски:
— Гражданско-правовой риск. Подписывая такой акт, вы юридически подтверждаете, что все перечисленные в нем суммы — это оплата за работы по первому проекту. Если позже возникнет спор (например, заказчик решит, что по второму проекту работы не выполнены, или потребует вернуть неотработанный аванс), этот акт будет использован против вас. Вы не сможете доказать, что деньги получены за другие работы, так как документально «привязали» их к первому проекту.
— Риск переквалификации. Если компания настаивает на включении в акт сумм, которые вы не получали (ту самую «разницу»), и вы подпишете такой акт, у вас возникнет обязанность уплатить налог с суммы, указанной в акте, даже если фактически вы ее не получили. Налоговый орган при проверке будет исходить из первичных документов (актов), а не из ваших пояснений о том, что денег не было.
— Риск обвинения в соучастии. Хотя вы отказались от наличной схемы, подписание «задним числом» или с искажением реквизитов акта может быть расценено как содействие в создании фиктивного документооборота. Это уже сфера интересов правоохранительных органов (ст. 159 УК РФ — мошенничество, если речь о бюджетных средствах), и вас могут привлечь как соучастника, даже если вы не получили выгоду.
3. Что делать и как поступить
Ваша позиция должна быть твердой и документально безупречной. Предлагаю следующий алгоритм действий:
1. Не подписывайте акт в текущей редакции. Это главное. Ваша подпись — это ваше согласие с искаженными данными.
2. Направьте компании письменный отказ (по электронной почте с уведомлением или на бумаге). В нем укажите, что вы не можете подписать акт, поскольку он не соответствует фактическим обстоятельствам: в нем объединены работы по разным проектам и периодам, что противоречит первичным документам (если они были) и вашим чекам.
3. Предложите корректный вариант. Составьте свой акт или попросите их переделать, разбив суммы по каждому проекту и периоду отдельно:
* Акт № 1: работы по первому проекту за июнь (и, если нужно, за май).
* Акт № 2: работы по второму проекту за половину июля.
* Акт № 3: работы по второму проекту за август.
В каждом акте должны быть указаны конкретные период и проект.
4. Зафиксируйте факт оплаты. У вас есть чеки, сформированные в приложении «Мой налог». Они являются доказательством получения дохода в конкретном размере. Сохраняйте все платежные поручения и выписки со счета.
5. Прекратите сотрудничество, если давление продолжится. Если компания настаивает на подписании недостоверных документов или пытается шантажировать невыплатой уже заработанных денег, это серьезный повод задуматься о надежности партнера. Ваша репутация и отсутствие проблем с законом стоят дороже, чем разовые заказы.
Чего делать НЕ надо:
— Не подписывайте акты «задним числом» или с исправлениями, внесенными от руки, без вашего согласия.
— Не соглашайтесь на схему с получением наличных. Вы уже правильно отказались, продолжайте в том же духе.
— Не вступайте в переговоры о «помощи подбить бюджет» — это прямое указание на意图 совершить правонарушение.
Если компания откажется переделывать акты и не выплатит вам деньги за уже выполненную работу:
— Зафиксируйте отказ в письменном виде.
— Вы имеете право взыскать задолженность через суд. В этом случае вам помогут акты, которые вы подписали ранее (за май, июнь, половину июля), чеки и переписка, где вы просили исправить документы. Срок исковой давности по таким спорам составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ).
Резюме: Для налоговой у вас действительно все чисто, так как вы декларируете фактический доход. Но подписание акта с неверными реквизитами создает для вас гражданско-правовые риски и риски, связанные с возможной переквалификацией дохода. Ваша задача — настоять на оформлении документов в соответствии с реальными проектами и периодами. Если компания откажется — это их проблема, и вам стоит рассмотреть вопрос о прекращении отношений с таким контрагентом.
Если разбор пригодился, отметьте его — это подскажет людям с похожей проблемой, куда смотреть.
