Может ли самозанятый заниматься организацией авторских туров?

Здравствуйте!

Ваша ситуация требует ряда уточнений. Нет, самозанятый не может организовывать авторские туры «под ключ», если в пакет услуг входят чужие гостиницы, трансферы и экскурсии.

Подробная юридическая консультация предоставляется на платной основе (статьи 779,781 ГК РФ). 

Если вам потребуется подробная персональная консультация по вашей ситуации, напишите мне в чат. 

Добрый день. Самозанятый может заниматься авторскими турами, но только если фактически оказывает собственную услугу по планированию путешествия. Например, составляет маршрут, подбирает локации, гостиницы, гидов и варианты трансфера, дает рекомендации и программу поездки. При этом договоры с гостиницей, перевозчиком и гидом клиент заключает и оплачивает самостоятельно.

Продавать клиенту все эти услуги единым пакетом «под ключ» уже рискованно. По ст. 1 Федерального закона № 132-ФЗ формированием туристского продукта занимается туроператор, которым может быть только юридическое лицо. Для внутреннего туризма с 1 марта 2026 года туристский продукт возникает, в частности, когда за общую цену объединяются размещение и хотя бы одна дополнительная услуга, например перевозка или услуги гида. Это прямо предусмотрено ст. 9.1 Закона № 132-ФЗ.

Кроме того, плательщику НПД нельзя строить работу как посреднику по договорам поручения, комиссии или агентскому договору. Такой запрет установлен ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.

Поэтому безопасная модель для самозанятого выглядит так: он берет оплату только за собственную услугу по разработке и сопровождению маршрута, а гостиницы, трансфер и гидов турист оплачивает непосредственно соответствующим исполнителям. Название «авторский тур» значения не имеет, оценивается фактическая схема работы и расчетов.

Добрый день. Да, самозанятый может заниматься организацией авторских туров, но с рядом существенных ограничений, которые напрямую следуют из закона о налоге на профессиональный доход (НПД). Ваша деятельность подпадает под этот режим, однако есть важные нюансы, которые нужно учесть до начала работы.

Правовое обоснование

Основной акт, регулирующий вашу деятельность, — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»».

Согласно ч. 1 ст. 4 и ст. 6 этого закона, плательщиками НПД могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые получают доход от реализации услуг имущественного характера. Организация туров — это оказание услуг, поэтому формально она не запрещена.

Однако есть прямой запрет, установленный п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ № 422-ФЗ: вы не можете применять НПД, если ведете деятельность в интересах бывшего работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет. Если вы ранее работали в туристической компании и теперь хотите организовывать туры для неё же — это будет нарушением.

Ключевое ограничение — лимит дохода. В соответствии с ч. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ, он составляет 2,4 млн рублей в год. Если ваш доход от туров превысит эту сумму, вы утрачиваете право на НПД с даты превышения и обязаны будете платить налоги как ИП на другой системе или как физическое лицо (НДФЛ).

Ставка налога: 4% при расчетах с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и ИП (ч. 1 ст. 10 ФЗ № 422-ФЗ).

Что важно знать о вашей деятельности

1. Вы не туроператор. Организация туров «под ключ» с формированием комплексного продукта — это деятельность туроператора, которая требует внесения в единый федеральный реестр и наличия финансового обеспечения (договора страхования или банковской гарантии). Это регулируется Федеральным законом от 24.11.1996 № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ». Самозанятый не может быть туроператором, так как для этого нужен статус юрлица. Поэтому вы должны строить работу так, чтобы не формировать туристский продукт, а оказывать отдельные услуги: подбор локаций, бронирование гостиниц, организацию трансфера, услуги гида. По сути, вы выступаете агентом или посредником, а не оператором.

2. Договоры с заказчиками. С каждым клиентом нужно заключать договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ, ст. 779–782). В договоре четко пропишите, что вы оказываете информационные и организационные услуги, а не продаете турпродукт. Это защитит вас от претензий и переквалификации.

3. Риск переквалификации в трудовые отношения. Если у вас будет один постоянный заказчик (например, турагентство), который диктует график, ставит задачи и контролирует процесс, налоговая может попытаться переквалифицировать ваш договор в трудовой (ст. 19.1 ТК РФ). Это грозит доначислениями НДФЛ и страховых взносов. Чтобы этого избежать, работайте с разными клиентами, не подчиняйтесь внутреннему распорядку заказчика, сами определяйте время и способ оказания услуг.

4. Чеки. На каждый расчет вы обязаны сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его клиенту (ст. 14 ФЗ № 422-ФЗ). Без чека клиент не сможет подтвердить расходы, а вам грозит штраф по ст. 129.13 НК РФ.

Что делать по шагам

1. Зарегистрируйтесь в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» или в личном кабинете ФНС. Это бесплатно и занимает несколько минут.

2. Определитесь с правовой формой работы: вы будете оказывать услуги как физическое лицо или зарегистрируете ИП на НПД. Для работы с юридическими лицами (турагентствами, отелями) статус ИП часто удобнее, но не обязателен.

3. Разработайте шаблон договора возмездного оказания услуг, где четко укажите перечень ваших действий: подбор локаций, бронирование, координация гидов. Избегайте формулировок «туроператорская деятельность», «формирование тура».

4. Убедитесь, что ваш годовой доход не превышает 2,4 млн рублей. Если планируете зарабатывать больше — сразу рассматривайте регистрацию ИП на упрощенной системе налогообложения.

5. Если вы ранее работали в туристической сфере, проверьте, прошло ли два года с момента увольнения от заказчика, с которым планируете сотрудничать.

Чего делать не стоит

Не называйте себя туроператором и не продавайте комплексные туры как единый продукт — это требует лицензирования и внесения в реестр. Не работайте с бывшим работодателем до истечения двух лет после увольнения. Не заключайте договоры, где прописаны график работы, подчинение и постоянный контроль со стороны заказчика — это признаки трудовых отношений.

Если клиент откажется платить, вы вправе взыскать оплату через суд на основании ст. 309, 310 ГК РФ. Для этого направьте письменную претензию, а при отказе — исковое заявление. Если вы ИП, спор будет рассматривать арбитражный суд, если физическое лицо — суд общей юрисдикции.

Здравствуйте, Наталья!

Коллеги обозначили общую рамку, однако в Вашей ситуации есть нюансы, меняющие правовую оценку. В частности, совет работать как посредник или агент юридически ошибочен: пункт 5 части 2 статьи 4 Федерального закона 422-ФЗ прямо запрещает применять режим самозанятости при деятельности на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров.

Продавать авторский тур единым пакетом под ключ с включением в общую стоимость проживания, билетов и чужих экскурсий создает серьезные риски. В силу Федерального закона 132-ФЗ формировать комплексный туристский продукт вправе только юридические лица, включенные в единый федеральный реестр туроператоров. Кроме того, прием единой суммы за поездку на свой счет создает риск квалификации налоговым органом всех транзитных денег как Вашего профессионального дохода, что может повлечь начисление налога на чужие расходы и ускорит исчерпание лимита в 2,4 млн руб.

Законная модель работы строится иначе. Вы продаете туристу исключительно собственные услуги: разработку авторской программы, консультации, подбор локаций и координацию маршрута. Гостиницы, транспорт и услуги сторонних гидов туристы бронируют и оплачивают напрямую поставщикам. Если Вы планируете самостоятельно проводить экскурсии на маршруте, потребуется пройти обязательную аттестацию экскурсовода.

Я готов оценить риски планируемой схемы и подготовить безопасный договор на консультационные услуги. Для предметного анализа уточните:

1) Планируете ли Вы лично сопровождать туристов или ограничитесь дистанционным планированием?
2) Предполагается ли прием оплаты за отели и трансфер на Ваш счет или туристы платят напрямую?
3) В каких регионах планируются маршруты и планируете ли Вы лично проводить экскурсии?

Как только Вы ответите на эти вопросы или пришлёте материалы в чат, я в течение 2–3 рабочих дней после их получения подготовлю для Вас проект безопасного договора с клиентом и рекомендации по расчетам.