Добрый день.
Вы имеете полное право совмещать сдачу квартиры как самозанятая и сдачу гаража как обычное физическое лицо с уплатой 13% НДФЛ. Оформлять статус индивидуального предпринимателя вы не обязаны.
Согласно п. 3 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»», объектом налогообложения НПД не признаются доходы от передачи имущественных прав на нежилые помещения.
Поскольку гараж юридически является нежилым помещением, применять к доходам от его аренды ставку 4% или 6% запрещено законом.
В то же время, сдача жилья (квартиры) прямо разрешена в рамках этого же спецрежима.
Если вам требуется помощь в подготовке договоров — пишите в чат.
Доброе утро. Сдавать квартиру вы можете как плательщик НПД, а доход от сдачи гаража в НПД включать нельзя. Налог на профессиональный доход допускается при сдаче жилых помещений, но не нежилой недвижимости, включая гараж. Это следует из разъяснений ФНС России.
При этом сдавать гараж как физическое лицо с уплатой НДФЛ возможно, если деятельность фактически не приобретает признаки предпринимательской. Если сдача имущества имеет систематический предпринимательский характер, может потребоваться регистрация ИП. Поэтому вопрос нужно оценивать по конкретным обстоятельствам. Подробнее о налогообложении доходов физических лиц можно посмотреть на сайте ФНС России.
Напишите мне в чат. Посмотрю, как именно планируется сдавать гараж, кому, на какой срок и за какую плату, и скажу, можно ли в вашей ситуации обойтись без регистрации ИП.
Здравствуйте. Вы совершенно правы в том, что сдавать нежилое помещение (гараж) в рамках режима самозанятости нельзя: закон о налоге на профессиональный доход прямо исключает из объекта налогообложения доходы от передачи в аренду нежилых помещений (п. 4 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Однако это не означает, что вам придётся оформлять ИП или отказываться от сдачи гаража.
Вы можете спокойно совмещать два режима: сдавать квартиру как самозанятый (платя 4% по НПД), а гараж — как обычное физическое лицо, не имеющее статуса ИП. Для этого вам нужно лишь ежегодно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы физических лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя для сдачи гаража не требуется: физическое лицо вправе сдавать принадлежащее ему имущество в аренду без регистрации ИП, если такая деятельность не носит систематического предпринимательского характера. Сдача в аренду одного-двух объектов обычно не признаётся предпринимательской деятельностью, особенно если у вас есть основное место работы или иной источник дохода, а аренда не является вашим единственным заработком.
Что касается порядка действий: по итогам года, в котором вы получили доход от аренды гаража, вам нужно до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ (ст. 229 НК РФ), а до 15 июля — уплатить налог. Декларацию удобнее всего заполнить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В декларации вы указываете сумму полученной арендной платы, и с неё исчисляется налог 13%. Важный нюанс: если вы сдаёте гараж юридическому лицу или ИП, они как налоговые агенты обязаны сами удержать и перечислить налог с вашего дохода, и тогда декларацию подавать не нужно (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если же арендатор — обычный гражданин, то обязанность по уплате налога и подаче декларации лежит полностью на вас.
Обратите внимание на типичную ошибку: некоторые пытаются «спрятать» доход от аренды гаража, оформляя договор как аренду машиноместа или как оказание услуг по хранению автомобиля. Делать этого не стоит — при проверке налоговая переквалифицирует такие отношения и доначислит налог, пени и штраф. Также не пытайтесь сдавать гараж через самозанятость, оформляя чек с формулировкой «услуги по предоставлению места для хранения» — это прямое нарушение, которое приведёт к штрафу за незаконное применение НПД. Просто честно платите 13% с дохода от гаража, и никаких проблем с законом у вас не возникнет.
