Нужно ли платить налог при продаже квартиры, купленной с использованием материнского капитала?

Здравствуйте!

Сейчас хотим поменять эту квартиру на большую площадь

Первое основание для освобождения от налога: если детям менее 18 лет (студентам — менее 24 лет), вы вправе налог не платить, если новое жилье окажется больше по площади или кадастровой стоимости (п.2.1 ст.217.1 НК РФ).

Второе основание: если со дня оформления на вас сертификата на маткапитал прошло более 5 лет (а если это единственное жилье — более 3 лет), вы также вправе налог не платить (независимо от даты определения долей на остальных членов семьи) — п.2 ст.217.1 НК РФ.

Здравствуйте.

Согласно п.2.1 ст.217.1 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц дохода от продажи налогоплательщиком и членами его семьи (его супругом (супругой), его детьми (в том числе усыновленными), не достигшими возраста 18 лет, его родителями (если налогоплательщик является лицом, не достигшим установленного возраста) жилого помещения (комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома) или доли в нем при одновременном соблюдении установленных в данном пункте условий.

В числе таких условий — абзацы 3 и 4 этого пункта, а именно:

— приобретение в календарном году, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданное жилое помещение (долю в нем), либо не позднее 30 апреля следующего календарного года налогоплательщиком (членами его семьи) на основании договора купли-продажи (договора мены) иного жилого помещения (доли в нем) и осуществление государственной регистрации перехода права собственности от продавца к налогоплательщику (членам его семьи) на приобретаемое жилое помещение (долю в нем,
— общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика (членов его семьи), превышает соответственно общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика и членов его семьи.

Если Ваша ситуация подпадает под эти условия, то НДФЛ платиться не будет.

Здравствуйте!

НДФЛ платить не должны ни Вы, ни супруг, ни дети, если доли Вам и детям действительно были оформлены именно в связи с использованием материнского капитала.

Главное здесь то, что для долей, выделенных из-за маткапитала, срок владения теперь считается не с даты регистрации этих долей в 2021 году.

На основании абз. 8 п. 2 ст. 217.1 НК РФ:

В случае продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» или в качестве обязательного условия использования средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на приобретение объекта недвижимого имущества, срок нахождения такой доли в объекте недвижимого имущества в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность… членом семьи налогоплательщика — владельцем сертификата… и (или) его супругом (супругой).

Эта норма введена Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ и применяется к доходам от продажи, полученным с 01.01.2024.

Если квартира была приобретена одним супругом до брака, затем с использованием маткапитала доля выделена второму супругу и квартира продается после 01.01.2024, срок владения выделенной долей считается с даты первоначальной регистрации квартиры на первого супруга.

Поэтому для Вашей 1/4 и долей детей срок для целей НДФЛ должен исчисляться с 06.06.2016. У супруга срок также идет с 06.06.2016. Пять лет давно истекли. На основании п. 4 ст. 217.1 НК РФ:

В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

То что у Вас есть комната, ничего не меняет.

Специального налога из-за того, что квартира покупалась с использованием маткапитала, также нет. Если дети несовершеннолетние, сама сделка продажи подлежит нотариальному удостоверению.