Законно ли экспортировать санкционные товары из своей компании в Китае ИП супруги в России?

     Добрый день. Исхожу из того, что Вы будете экспортировать посредством китайской компании в РФ товары, поставка которых в РФ находится под санкицонными запретами ЕС и США.

     С точки зрения заонодательства РФ запретов на это нет, с учетом соблюдения требований по налогообложению как ИП так и Вас в качестве котролирующего лица КИК. При этом в рамках налоговых рисков необходимо учитывать наличие между Вами вазимозависимости — ст.105.1 НК РФ https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/eab507d8eb4d9c9196ed3567f9f3ee98dd0c2f76/

    Риски будут возникать у Вас на уровне работы китайской компани, которая осуществляет поставку в РФ товаров включенных в санкционные запреты ЕС, США( опционно иных стран). Это прежде всего рано или поздно приведет в проблемам с.банковским обслуживанием компании зарубежными банками, под рисками для них  вторичных санкций. Кроме того, в зависимости от поставляемых товаров,  возможны иные последствия, но все это вне рамок законодательства РФ. Детально все риски могут быть разобраны в рамках чата.

      Все остальные  моменты,   могут быть детально разобраны в рамках отдельной полноценной услуги в чате( кнопочка рядом с фото юриста, доступна при входе на сайт через браузер)

     С уважением Евгений Беляев

Здравствуйте, Юрий!

экспортировать планирую санкционные товары, которые невозможно закупать напрямую с Российской компании из за санкций.

Тут нужно пояснение… что закупать и где именно закупать? Из этого предложения непонятно, какие товары и откуда будут идти:

1) иностранные товары из Китая в РФ (которые под санкциями ЕС и США);

2) российские товары из России в Китай, а далее в третьи страны (т.е. тут уже наши «ответные меры»)?

Если первое, то юридическое лицо в Китае может попасть под так называемые «вторичные санкции», как способствующее обходу санкционного законодательства ЕС/США и т.д. Да и не факт, что та же китайская таможня даст вам вывезти тот или иной товар в Россию.

Если второе, то тут уже возможна ответственность со стороны России, поскольку будут нарушаться акты российского законодательства.

Основным покупателем продукции будет моя жена зарегистрированная как ИП, фамилия у нас одинаковая

 Исходя из этого я предположу, что всё-таки первый вариант… В этом случае проблем нет никаких в принципе. Но вот при таможенном оформлении нюансы могут быть, например — с точки зрения таможенной стоимости. Последнее время таможенные органы «полюбили» включать в таможенную стоимость всё, что угодно, начиная от дивидендов и заканчивая вознаграждением за осуществление денежных переводов за товары. А поскольку вы лица взаимозависимые (т.к. супруги), то риски такие есть.

у меня интересует вопрос у налоговой ко мне не возникнут претензии по двойному налогообложению,

У какой именно налоговой? Российской? При импорте товаров обычно уплачиваются таможенные пошлины + ввозной НДС, который потом принимается к зачёту при реализации. Да, и имейте в виду, что по некоторым товарам, происходящим из КНР, введены специальные защитные и антидемпинговые меры (например, по подшипникам, металлопрокату и т.д.). И для того, чтобы их не платить, нужно предоставлять при таможенном оформлении сертификат о происхождении товаров.

Здравствуйте, Юрий.

Согласно п. 2 ст. 105.1 НК РФ, физические лица, состоящие в браке, признаются взаимозависимыми лицами. Также взаимозависимыми признаются лицо и организация, если это лицо является контролирующим лицом этой организации.

Сам факт того, что Вы являетесь мужем и женой, а также учредителем компании, не является нарушением законодательства. Однако сделки между взаимозависимыми лицами, в вашем случае — это между вашей китайской компанией и ИП вашей супруги, подлежат особому контролю со стороны налоговых органов на предмет соответствия цен рыночным в соответствии сост. 105.3 НК РФ. Если цены в сделках между вами будут существенно отличаться от рыночных, налоговые органы могут произвести корректировку налоговой базы. ФНС России проводит проверки полноты исчисления налогов в сделках между взаимозависимыми лицами в соответствии со ст. 105.17 НК РФ. Вам следует обосновывать цены в сделках рыночными показателями, чтобы избежать доначислений.

 Российское налоговое законодательство не содержит прямого запрета на торговлю товарами, подпадающими под санкции, однако необходимо учитывать требования валютного контроля в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Нарушение порядка расчетов или непредставление отчетности по счетам в иностранных банках влечет административную ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ.

Вопрос двойного налогообложения регулируетсяСоглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 13 октября 2014 г.

Ст. 4 данного соглашения определяет статус резидента. Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, ваши доходы, полученные от деятельности контролируемой иностранной компании, подлежат декларированию и налогообложению в РФ в соответствии с главой 25 НК РФ. П.10 ст. 232 НК РФ предусматривает, что сумма налога, исчисленного в отношении прибыли контролируемой иностранной компании, может быть уменьшена на величину налога, уплаченного в отношении этой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств, при условии документального подтверждения. Поэтому рекомендую Вам вести детальный учет всех операций и хранить документы, подтверждающие уплату налогов в Китае, для возможности зачета этих сумм в РФ.

Добрый день,  Ирина!

Еще одним вопросом, который модет возникнуть, это входит ли ваш товар в перечень товаров параллельного импорта:

https://www.consultant.ru/law/hotdocs/75082.html?ysclid=mspny671gf711110510

(С учеиом прследних правок)

Если Ваш товар не входит, Вам нужны подлинные сертификаты качества от заводов-изготовителей с нотариальным переводом на русский язык, и договора по цепочке компаний (если приобретали у торгового дома).

Кроме того, чтобы считаться налоговым резидентом России, физическое лицо должно фактически находиться на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Это правило закреплено в пункте 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ.

Если вы планируете жить в России с женой, то будете резидентом России, и налог у источника возникнет у вас в России.

Вопрос с избежанием двойного налогообложения может быть разрешен в рамках отдельной консультации.

Также акцентирую внимание на ужесточении экспортного законодательства Китая.

Например, запрещено поставлять литийионные аккумуляторы.

Кроме того, на это нужна экспортная лицензия, которую не дают компаниям, состоящим из одного иностранного учредителя, и вообще с небольшим уставным капиталом и оборотом.

Поэтому Вам придется искать посредника — торговый дом.

Согласится ли он рискнуть, и нарваться на санкции?

Это тоже решается в рамках отдельной консультации.